Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1006 z 1999

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 października 1999 r. w sprawach szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego.
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:
Data wydania:	1999-10-25
Data wejscia w życie:	1999-11-23
Data obowiązywania:

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1006 z 1999

©Kancelaria Sejmu

s. 1/1

Dz.U. 1999 Nr 90 poz. 1006

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 25 października 1999 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego. Na podstawie art. 17 ust. 6 ustawy z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz.U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654, z 1997 r. Nr 24, poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538, Nr 88, poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 106, poz. 685 i Nr 162, poz. 1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne §

1. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:

1) ustawa – ustawa z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz.U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654, z 1997 r. Nr 24, poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538, Nr 88, poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 106, poz. 685 i Nr 162, poz. 1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399),

2) Fundusz – Bankowy Fundusz Gwarancyjny,

3) Zarząd – Zarząd Bankowego Funduszu Gwarancyjnego,

4) Rada – Radę Bankowego funduszu Gwarancyjnego,

5) należności zagrożone – należności Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, na które tworzy się rezerwy. § 2.

1. Przychodami Funduszu są środki pochodzące ze źródeł finansowania Funduszu określonych w art. 15 pkt 3, 4 i 7 ustawy.

2. Kosztami działalności Funduszu są koszty związane z realizacją jego zadań, w tym koszty poniesione na utrzymanie organów Funduszu i Biura Funduszu. §

3. Fundusz jest obowiązany do stosowania zasad rachunkowości w sposób prawidłowy, zapewniający rzetelne oraz jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego i rentowności zgodnie ze stanem faktycznym oraz systemem gromadzenia i wydatkowania środków w ramach funkcjonowania systemów gwarantowania środków pieniężnych. § 4.

1. W ewidencji środków Funduszu wyodrębnia się operacje dotyczące:

2005-10-31

©Kancelaria Sejmu

s. 2/2

1) środków na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych,

2) udzielonych pożyczek gwarancji poręczeń oraz nabytych wierzytelności,

3) przychodów,

4) kosztów,

5) ustalenia wyniku finansowego.

2. Środki otrzymane na wniosek Funduszu z budżetu państwa wpływają na rachunek bieżący i zwiększają fundusz statutowy. Rozdział 2 Prowadzenie ksiąg rachunkowych §

5. Księgi rachunkowe prowadzi się w siedzibie Funduszu. Prowadzenie ksiąg rachunkowych Funduszu nie może być powierzone innej osobie prawnej ani fizycznej lub innej jednostce nie posiadającej osobowości prawnej. §

6. Zapisy w księgach rachunkowych Funduszu dotyczące operacji związanych z realizacja zadań określonych w art. 4 ust. 1 i 2 ustawy, dokonywane są najpóźniej w następnym dniu roboczym po dniu dokonania tych operacji. Rozdział 3 Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego §

7. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wycenia się w następujący sposób:

1) środki pieniężne, fundusze oraz pozostałe aktywa i pasywa nie wymienione w pkt 2-5 – według wartości nominalnej,

2) należności i zobowiązania, w tym kredyty, pożyczki, zrealizowane gwarancje i poręczenia – w kwocie wymagającej zapłaty, z uwzględnieniem odsetek od należności i zobowiązań oraz rezerw, o których mowa w § 8,

3) nabyte wierzytelności – według ceny nabycia, z uwzględnieniem odsetek oraz rezerw, o których mowa w § 8 ust. 1,

4) papiery wartościowe: a) dłużne papiery wartościowe – według aktualnej ceny sprzedaży, przy czym za cenę taką uznaje się cenę nabycia skorygowaną o naliczone na dzień bilansowy odsetki lub przypadającej na ten dzień część dyskonta, b) przejęte i stanowiące zabezpieczenie udzielonych przez Fundusz pożyczek – według ceny nabycia, z uwzględnieniem odpowiednio odpisów z tytułu trwałej utraty ich wartości; za trwałą utratę wartości uznaje się ponoszenie w trzech kolejnych ratach przez spółkę strat nie znajdujących pokrycia w kapitałach własnych spółki lub utrzymywanie się przez okres co najmniej trzech kolejnych miesięcy kursu akcji poniżej ceny nabycia,

5) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne – w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z uwzględnieniem odpowiednio:

2005-10-31

©Kancelaria Sejmu

s. 3/3

a) odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) zmniejszających wartość początkowa składników majątkowych do wartości księgowej netto, b) aktualizacji wyceny wartości początkowej środków trwałych oraz ich umorzenia na podstawie odrębnych przepisów. § 8.

1. W celu zabezpieczenia należności zagrożonych z tytułu udzielonych pożyczek, gwarancji, poręczeń oraz nabytych wierzytelności Fundusz tworzy rezerwy w ciężar funduszu pomocowego.

2. Rezerwy na pozostałe należności zagrożone tworzone są w ciężar pozostałych kosztów działalności Funduszu. §

9. Wynik finansowy Funduszu, wykazywany w księgach rachunkowych oraz sprawozdaniu finansowym, powinien obejmować:

1) przychody osiągnięte przez Fundusz w danym okresie sprawozdawczym,

2) wynik z operacji finansowych odpowiadający różnicy pomiędzy ceną nabycia a aktualną ceną sprzedaży dłużnych papierów wartościowych. §

10. Wynik finansowy Funduszu na dzień bilansowy stanowi różnicę pomiędzy przychodami określonymi w § 2 ust. 1 a kosztami określonymi w § 2 ust. 2, z uwzględnieniem wyniku z operacji finansowych, zrealizowanych zysków nadzwyczajnych i strat nadzwyczajnych. Rozdział 4 Sprawozdanie finansowe Funduszu §

11. Sprawozdanie finansowe składa się z:

1) bilansu,

2) rachunku zysków i strat,

3) informacji dodatkowej,

4) sprawozdania z przepływu środków pieniężnych. § 12.

1. Stan aktywów i pasywów wykazuje się w bilansie według wzoru określonego w załączniku nr 1 do rozporządzenia.

2. W rachunku zysków i strat wykazuje się przychody, koszty, zyski i straty nadzwyczajne, w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia.

3. W informacji dodatkowej podaje się nie ujęte w bilansie oraz rachunku zysków i strat, dane oraz wyjaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Funduszu, określone w załączniku nr 3 do rozporządzenia. Rozdział 5 Przepis końcowy

2005-10-31

©Kancelaria Sejmu

s. 4/4

§

13. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia i ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdania finansowego sporządzone za rok obrotowy 1999.

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 1999 r. (poz. 1006) Załącznik nr 1 BILANS

Aktywa I. Środki pieniężne

1. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunku bieżącym

3. Środki pieniężne na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych

4. Środki pieniężne na rachunku lokat terminowych

5. Środki pieniężne Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych II. Należności od instytucji finansowych

1. Należności od banków z tytułu: a) obowiązkowych wpłat na rachunek specjalny rozliczeń gwarancyjnych b) naliczeń składek rocznych na fundusz pomocowy c) udzielonych pożyczek d) zrealizowanych gwarancji i poręczeń e) nabytych wierzytelności

2. Należności od pozostałych instytucji finansowych III. Należności od budżetu państwa IV. Pozostałe należności i roszczenia V. Papiery wartościowe

1. Dłużne papiery wartościowe: a) emitentów państwowych b) innych emitentów.

2. Akcje i udziały: a) w instytucjach finansowych b) w pozostałych jednostkach VI Wartości niematerialne i prawne VII. Rzeczowy majątek trwały VIII. Inne aktywa IX. Rozliczenia międzyokresowe Suma aktywów

Pasywa I. Zobowiązania

1. Zobowiązania wobec syndyka z tytułu wypłat w ramach systemów gwarantowania środków

2. Pozostałe zobowiązania II. Rozliczenie międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów III. Rezerwy

1. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi gwarancjami

2. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi pożyczkami

3. Inne rezerwy na ryzyko IV. Fundusz statutowy V. Fundusz zapasowy VI. Fundusz pomocowy

1. Fundusz pomocowy do wykorzystania

2. Fundusz pomocowy wykorzystany VII. Fundusz z aktualizacji wyceny VIII. Fundusze specjalne i inne pasywa IX. Wynik finansowy

1. Zysk (wartość dodatnia)

2. Strata (wartość ujemna) Suma pasywów Pozycje pozabilansowe

1. Zobowiązania warunkowe z tytułu: a) udzielonych gwarancji i poręczeń b) pozostałe zobowiązania

2. Należności warunkowe: a) z tytułu wierzytelności zgłoszonych do masy upadłości b) pozostałe należności

2005-10-31

©Kancelaria Sejmu

s. 5/5

Załącznik nr 2 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Przychody z działalności statutowej

1. Przychody z tytułu odsetek

2. Przychody z tytułu prowizji

3. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki wpłat na realizacje wypłat gwarantowanych

4. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki opłat rocznych

5. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w spłatach przez banki pożyczek i odsetek od pożyczek II. Koszty realizacji zadań statutowych

1. Odsetki z tytułu kredytów otrzymanych z Narodowego Banku Polskiego

2. Pozostałe koszty III. Wynik działalności statutowej (I-II) IV. Wynik na operacjach finansowych

1. Papierami wartościowymi

2. Pozostałych

V. Koszty działalności Funduszu

1. Usługi obce

2. Wynagrodzenia

3. Narzuty na wynagrodzenia

4. Pozostałe VI. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych VII. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości VIII. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenie dotyczące aktualizacji IX. Pozostałe przychody X. Pozostałe koszty XI. Wynik działalności operacyjnej (III-IV-VVI-VII+VIII+IX-X) XII. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

1. Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne XIII. Wynik finansowy Funduszu (XI±XII)

1. Zysk (wartość dodatnia)

2. Strata (wartość ujemna)

Załącznik nr 3 INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa zawiera dane nie ujęte w bilansie i rachunku zysków i strat oraz wyjaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność Funduszu, a w szczególności:

1) objaśnienia stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz przedstawienie przyczyn ich ewentualnych zmian w stosunku do roku poprzedniego, wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej oraz rentowności Funduszu,

2) informacje o znaczących dla Funduszu zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat,

3) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. II.1 aktywów z uwzględnieniem należności zagrożonych i utworzonych rezerw,

4) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. II.2, III, IV i VII aktywów bilansu,

5) dane w zakresie użytkowanego majątku trwałego oraz o tendencjach zmian w składnikach majątku, ze wskazaniem źródeł ich finansowania,

6) dane o źródłach zwiększenia i sposobie wykorzystania funduszy: statutowego, zapasowego, pomocowego i funduszu z aktualizacji wyceny,

2005-10-31

©Kancelaria Sejmu

s. 6/6

7) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych w pozycji I.2 pasywów bilansu,

8) informacje o strukturze funduszy specjalnych i innych pasywów wykazywanych w pozycji VIII pasywów bilansu,

9) strukturę zobowiązań warunkowych z podziałem na udzielone gwarancje i poręczenia oraz pozostałe zobowiązania, a także strukturę należności warunkowych,

10) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł,

11) strukturę kosztów, w tym kosztów administracyjnych,

12) tendencje zmian w przychodach i kosztach,

13) informacje o wykonanych ekspertyzach i zadaniach zleconych,

14) inne informacje. Informacja dodatkowa ma zapewnić porównywalność danych finansowych zawartych w sprawozdaniu za dany rok obrotowy z informacjami zawartymi w sprawozdaniu za poprzedni rok obrotowy.

Załącznik nr 4 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚROKÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wynik finansowy (zysk/strata) II. Korekta o pozycje

1. Amortyzacja

2. Rezerwy na należności zagrożone, tworzone w ciężar kosztów

3. Inne rezerwy tworzone w ciężar kosztów działalności Funduszu

4. Zmiana stanu należności i roszczeń

5. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz funduszów specjalnych

6. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

7. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

8. Pozostałe pozycje III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

III. Nabycie/Sprzedaż bonów skarbowych, bonów pieniężnych NBP, obligacji IV. Udzielone/Zwrócone pożyczki V. Nabyte/Zbyte wierzytelności VI. Otrzymane/Zwrócone odsetki VII. Pozostałe pozycje VIII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I±II±III±IV±V±VI±VII) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Zmiana stanu funduszu statutowego II. Zmiana stanu funduszu pomocowego III. Zaciąganie/Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek bankowych IV. Zapłacone/Zwrócone odsetki V. Pozostałe pozycje VII. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (I±II±III±IV±V) D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C) E. Środki pieniężne na początek roku obrotowego F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (D+E)

2005-10-31

©Kancelaria Sejmu

s. 7/7

2005-10-31



Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1006 z 1999 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1013 z 1999

  Rozporządzenie Ministra Skarbu Państwa z dnia 14 października 1999 r. w sprawie określenia szczegółowego trybu sprzedaży nieruchomości i ich części składowych, warunków rozkładania ceny sprzedaży na raty, stawek szacunkowych gruntów oraz trybu przeprowadzania przetargów na dzierżawę.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1012 z 1999

  Rozporządzenie Ministra Skarbu Państwa z dnia 14 października 1999 r. w sprawie sposobu ustalania wysokości czynszu dzierżawnego w umowach zawieranych ze spółkami w trybie bezprzetargowym.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1011 z 1999

  Rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z dnia 19 października 1999 r. w sprawie regulaminu wykonywania i odbywania kar i środków dyscyplinarnych.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1010 z 1999

  Rozporządzenie Ministra Gospodarki z dnia 15 października 1999 r. w sprawie szczegółowych zasad tworzenia i funkcjonowania funduszu likwidacji kopalń, ustalania wysokości odpisów i terminów przekazywania środków na ten fundusz oraz ich wykorzystania.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1009 z 1999

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 1999 r. w sprawie zasad dokonywania skupu i sprzedaży walut obcych i dewiz przez inne niż banki osoby prawne oraz podmioty nie będące osobami prawnymi.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1008 z 1999

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 października 1999 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1007 z 1999

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 października 1999 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości, w tym również wzorów składników sprawozdań finansowych funduszy powierniczych.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1005 z 1999

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 listopada 1999 r. w sprawie wyborów przedterminowych do Rady Gminy Ślemień.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1004 z 1999

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 października 1999 r. w sprawie stypendiów i innych kosztów kształcenia w Krajowej Szkole Administracji Publicznej.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1003 z 1999

  Oświadczenie Rządowe z dnia 21 lipca 1999 r. w sprawie przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Funduszu Rozwoju Społecznego Rady Europy.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1002 z 1999

  Statut Funduszu Rozwoju Społecznego Rady Europy, przyjęty w Porto Carras w dniu 8 czerwca 1993 r.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1001 z 1999

  Ustawa z dnia 8 października 1999 r. o zmianie ustawy o pomocy społecznej i ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 1000 z 1999

  Ustawa z dnia 7 października 1999 r. o zmianie ustawy o funduszu alimentacyjnym.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 999 z 1999

  Ustawa z dnia 7 października 1999 r. o języku polskim.

• Dziennik Ustaw Nr 90, poz. 998 z 1999

  Ustawa z dnia 10 września 1999 r. o ratyfikacji Międzynarodowej konwencji przeciwko braniu zakładników.