Dziennik Ustaw Nr 52, poz. 459 z 2002

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporządzania kwartalnych i rocznych sprawozdań finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zakłady ubezpieczeń, formy tych sprawozdań oraz sposobu potwierdzania przez zarząd zgodności tych sprawozdań ze stanem faktycznym.
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2002-05-09
Data wydania:	2002-04-29
Data wejscia w życie:	2002-05-09
Data obowiązywania:	2002-05-09

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Nr 52, poz. 459 z 2002

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3892 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3893 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3894 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3895 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3896 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3897 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3898 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3899 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3900 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3901 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3902 — Noty objaśniające do załącznika nr 3                Poz. 459

---

Sprawozdanie powinno zostać przesłane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub innej). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane, zgodnie ze spisem formularzy. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze; jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość

0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy (klasy), w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa. Przez „poprzedni okres sprawozdawczy” rozumie się analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego. Przez „bieżący okres sprawozdawczy” rozumie się okres od początku roku kalendarzowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z późn. zm.). Klasy rachunkowe stosuje się wg zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1671). Nazwy krajów i walut należy podawać, stosując kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartościowego oznacza kod nadany przez KDPW lub inny zgodny z ISIN. Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem „–”, zwiększenia zaś wykazywać bez znaku. W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiązanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiązanych wykazuje się odpowiednio aktywa i pasywa oraz przychody i koszty jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych z zakładem ubezpieczeń. Przez lokaty zagraniczne rozumie się lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat określa w przypadku:

1) nieruchomości — ich lokalizacja,

2) lokat notowanych na rynkach regulowanych — miejsce ich notowań,

3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza w szczególności: — dla dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i wierzytelności oraz innych instrumentów finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieniężenia, zamiany na inne aktywa,

— dla akcji, udziałów oraz innych instrumentów finansowych dających prawo do udziału w kapitale spółki — siedzibę tej spółki, — dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub w innych funduszach wspólnego lokowania — miejsce ich umorzenia. W przypadku instrumentów finansowych złożonych posiadających wbudowane instrumenty pochodne do czasu podjęcia decyzji o realizacji instrumentów pochodnych o miejscu realizacji złożonego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego (pierwotnego). Papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu są to papiery nie przynoszące stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzależniony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. Papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu są to papiery wartościowe przynoszące stale dochód od czasu ich wykupienia lub umorzenia, niezależnie od tego, czy ich oprocentowanie jest stałe, czy zmienne. Wartość nabycia w przypadku pożyczek oznacza wartość udzielonej pożyczki. Zasady wyceny lokat określają przepisy § 16 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty długoterminowe stanowią odpowiednio lokaty określone w § 18 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. W kwestiach nie uregulowanych odrębnie rozporządzeniem przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. Formularz 3.1 Formularz 3.1 sporządza się łącznie dla działalności bezpośredniej i reasekuracji czynnej zakładu ubezpieczeń. Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji zmniejszająca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaś zwiększająca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku. Formularz 5.1 Rachunki techniczne sporządzane są odrębnie dla działalności bezpośredniej (łącznie i w podziale na gru-



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3903 —                Poz. 459

---

py ubezpieczeń) oraz dla reasekuracji czynnej (łącznie i w podziale na klasy rachunkowe). Formularz 6.1 W kolumnie B należy podać podział na akcje imienne i na okaziciela, używając oznaczeń: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela. W kolumnie C należy podać rodzaj uprzywilejowania, jaki związany jest z akcjami (udziałami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie głosów (oznaczenie G), w podziale majątku (oznaczenie M), inne (wykazać jakie; oznaczenie U); w przypadku braku uprzywilejowań należy wpisać znak „B”. Jeśli zakład ubezpieczeń posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednocześnie w liczbie głosów i w podziale majątku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii należy wpisać ciąg liter oddzielonych spacją (dla powyższego przykładu będzie to następujący ciąg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 W kolumnie J formularza 6.2 procent głosów na walnym zgromadzeniu powinien być wykazany z dokładnością do czterech miejsc po przecinku. W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 należy użyć następujących symboli: SP — Skarb Państwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zakład ubezpieczeń rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, PK — pozostałe podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zakład ubezpieczeń nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, PZ — pozostałe podmioty nierezydenci. W formularzach 6.2 i 6.3 należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 2% głosów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 2% lub mniej niż 2% głosów na WZA (WZU) powinni być ujęci zbiorczo jako: — „Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci” (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — „Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna być równa łącznej liczbie akcji i udziałów zakładu. Formularz 7.1 Formularz 7.1 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów podstawowych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych w bieżącym okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji zysk (strata) z lat ubiegłych.

Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadać ich wartościom ujętym w pozycji A pasywów bilansu. Formularze 8.1 i 8.2 W formularzu 8.1 należności powinny być wykazane w wartości zaktualizowanej zgodnie z art. 35b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, dodatkowo w podpunktach a) wyodrębnia się wartość dokonanych odpisów aktualizujących. W formularzach 8.1 i 8.2 poszczególne terminy płatności ustala się, licząc od dnia bilansowego. Łączna wartość zaktualizowana poszczególnych rodzajów należności i zobowiązań powinna odpowiadać odpowiednio wartości należności i zobowiązań widniejących w bilansie zakładu ubezpieczeń. W formularzu 8.3 wartość Razem powinna odpowiadać kwocie wykazanej w aktywach bilansu w pozycji E.I. Rzeczowe składniki aktywów wg stanu na początek okresu sprawozdawczego oraz Rzeczowe składniki aktywów wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Formularze 9.1, 9.2, 9.3 Formularze wypełnia się ogółem dla działalności zakładu ubezpieczeń i odrębnie dla działalności bezpośredniej (ogółem i w podziale na grupy ubezpieczeń) oraz odrębnie dla reasekuracji czynnej (ogółem i w podziale na klasy rachunkowe). Łączna dla wszystkich grup ubezpieczeń wartość poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadać wartości poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu. W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje się wartości rezerwy na koszty likwidacji szkód. Wartość rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje się odrębnie w pozycji III.4. Suma kwot ujętych w pozycji od III.1 do III.4 powinna odpowiadać wartości rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia określonej w pozycji III. W formularzu 9.3 należy wyodrębnić rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz łącznie w pozostałych walutach. Ustalając rezerwę w poszczególnych walutach, należy kierować się warunkami zawartych umów ubezpieczenia. Formularze grupy X Informacje zawarte w formularzach 10.3—10.9 stanowią rozwinięcie informacji o poszczególnych rodzajach lokat ujętych w pozycji B aktywów bilansu. Formularz 10.1 W pozycjach V.1.a oraz V.2.a ujmuje się również dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościo-



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3904 —                Poz. 459

---

we emitowane przez rządy innych państw lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska. W pozycjach V.1.b oraz V.2.b ujmuje się dłużne papiery wartościowe oraz inne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, związki tych jednostek lub miasto stołeczne Warszawa. Formularz 10.3 W kolumnie A należy podawać pełne nazwy emitentów wraz z określeniem ich formy prawnej. Podmioty powinny być wykazywane w kolejności malejącej wg wartości środków ulokowanych przez zakład ubezpieczeń w papierach wartościowych danego podmiotu. Należy wyszczególnić podmioty, których akcje posiadają nie mniej niż 5% udziału (wg wartości bilansowej) w portfelu akcji dopuszczonych do publicznego obrotu zakładu ubezpieczeń oraz 10 pierwszych podmiotów, których udział procentowy jest poniżej tego limitu. Pozostałe podmioty są wykazywane zbiorczo w pozycji „Pozostałe akcje dopuszczone do publicznego obrotu” i należy wykazywać dla nich tylko wartości w kolumnach D, E, F, I. W kolumnie B należy podawać kody nadane przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych (zgodny z normą ISIN), rozpoczynając od tego, w którym zakład ubezpieczeń ulokował najwięcej środków. Formularz 10.4

czynając od tej jednostki, w której papiery wartościowe zakład ubezpieczeń ulokował najwięcej środków. W pozycji I ujmuje się dłużne papiery wartościowe oraz inne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, związki tych jednostek lub miasto stołeczne Warszawa. Formularz 10.7 W kolumnie A należy wykazywać towarzystwa funduszy inwestycyjnych w kolejności malejącej wg wartości bilansowej środków ulokowanych przez zakład w jednostki inwestycyjne poszczególnych funduszy zarządzanych przez dane towarzystwo. Formularz 10.8 W kolumnie A należy ujmować pożyczkobiorców w kolejności malejącej wg wartości bilansowej pożyczek udzielonych przez zakład ubezpieczeń. Formularz 10.9 W kolumnie A należy podać pełne nazwy banków lub innych instytucji oszczędnościowo-kredytowych wraz z określeniem ich formy prawnej. Instytucje kredytowe należy podawać w kolejności malejącej wg wartości bilansowej środków ulokowanych przez zakład ubezpieczeń w danej instytucji kredytowej (nie zaś w jej poszczególnych oddziałach). Formularz 11.1

W kolumnie A jako nazwy emitentów należy podawać nazwy emitentów papierów wartościowych określone w rejestrze handlowym lub w Krajowym Rejestrze Sądowym wraz z określeniem ich formy prawnej, zaczynając od tego podmiotu, w którego papiery wartościowe zakład ubezpieczeń ulokował najwięcej środków. W kolumnie K należy wpisać zależność emitenta wobec zakładu ubezpieczeń wg następujących kryteriów: jednostka dominująca, jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona w stosunku do zakładu ubezpieczeń — zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, lub jednostka pozostała. Formularz 10.5 W kolumnie A w ramach opisu należy określić adres nieruchomości, zaczynając od nieruchomości, której wartość bilansowa jest największa. W formularzu tym nie ujmuje się nieruchomości wykorzystywanych na własne potrzeby. Wartość nieruchomości wykorzystywanych na własne potrzeby podaje się w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego. Formularz 10.6 W kolumnie A należy podawać pełne nazwy emitentów wraz z określeniem ich formy prawnej, rozpo-

W pozycji I.3 „Należności umorzone, ale nie przedawnione” należy wykazać wszystkie kwoty tych należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nie przedawnione, należy rozumieć te należności, co do których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka ma zamiar dochodzić swoich roszczeń. Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach spółki należy rozumieć wartość zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu ubezpieczeń (np. wartość udzielonej gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się natomiast w pozycji III.3 formularza. Formularz 13.1 Ubezpieczenia zawierane na podstawie obowiązujących ustaw dotyczą ubezpieczeń zawieranych na



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3905 —                Poz. 459

---

podstawie ogólnych warunków ubezpieczeń określonych w drodze rozporządzenia Ministra Finansów wydanego na podstawie art. 5 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej oraz ubezpieczeń, których obowiązek zawarcia wynika z ustaw, a ogólne warunki ubezpieczeń określają zakłady ubezpieczeń. W kolumnie B ujmuje się średnią liczbę polis czynnych w okresie sprawozdawczym liczoną na podstawie stanów rejestrowanych z częstotliwością co najmniej miesięczną. W przypadku ubezpieczeń OC posiadaczy pojazdów za szkody powstałe w związku z ruchem tych pojazdów oraz ubezpieczenia Zielona Karta liczba polis oznacza średnią liczbę ubezpieczonych pojazdów. W kolumnie F ujmuje się szkody zgłoszone w okresie sprawozdawczym. Obejmuje ona wszystkie typy roszczeń, zarówno osobowe (śmierć, uszkodzenie ciała, rozstrój zdrowia bądź też jego utrata), jak i rzeczowe (zniszczenia lub uszkodzenie mienia). Wszystkie roszczenia z jednego zdarzenia traktuje się jako jedną szkodę. W kolumnie G ujmuje się szkody zlikwidowane w okresie sprawozdawczym. Obejmuje ona wszystkie typy roszczeń, zarówno osobowe (śmierć, uszkodzenie ciała, rozstrój zdrowia bądź też jego utrata), jak i rzeczowe (zniszczenia lub uszkodzenie mienia). Wszystkie roszczenia z jednego zdarzenia traktuje się jako jedną szkodę. Formularze od 13.2 do 13.4 Formularze sporządza się odrębnie dla każdej grupy ubezpieczeń w ramach działalności bezpośredniej oraz odrębnie dla klas rachunkowych w ramach reasekuracji czynnej. W formularzach 13.2 i 13.3 nie uwzględnia się danych dotyczących świadczeń rentowych, które powinny być ujęte w formularzu 13.4. Do czasu zgromadzenia danych za odpowiednie okresy (tj. sprawozdania za rok 2007 włącznie) ujmuje się łącznie rok 1998 i lata wcześniejsze. Np. w sprawozdaniu za 2002 rok zakład ubezpieczeń zobowiązany jest wyodrębnić lata: 2002, 2001, 2000, 1999 oraz łącznie lata 1998 i wcześniejsze. Po zgromadzeniu danych za odpowiednie okresy (tj. począwszy od danych za 2008 r.) zakład jest zobowiązany wyodrębnić dane za każdy rok z ostatnich 10 lat włącznie z rokiem sprawozdania, nie uwzględniać danych za okresy wcześniejsze, np. w sprawozdaniu za rok 2008 zakład jest zobowiązany wyodrębnić dane za lata 1999—2008. W pozycji I „Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto bez zwrotu regresów i odzysków” ujmuje się odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone w bieżącym okresie sprawozdawczym uwzględniające poniesione koszty likwidacji szkód, ale nie uwzględniające regresów, zwrotów i odzysków oraz kosztów z nimi związanych. W formularzach 13.2—13.4 w pozycji II.1 należy wykazać wartość regresów zwrotów i odzysków otrzymanych w okresie sprawozdawczym i wykazanych w technicznym rachunku ubezpieczeń w pozycji „Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto”.

W formularzach 13.2—13.4 w pozycji II.2 należy wykazać wartość regresów, zwrotów i odzysków należnych i wykazanych w pozycji technicznego rachunku ubezpieczeń w pozycji „Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto”. Powyższe pozycje powinny odpowiednio zawierać również koszty windykacji regresów. Nie należy ujmować kosztów windykacji regresów w pozycji „Koszty likwidacji szkód”. Różnica wartości określonych w pozycjach I i II dla wszystkich lat szkody powinna odpowiadać wartości odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto ujętych w pozycji IV.1.1 technicznego rachunku ubezpieczeń dla danej grupy ubezpieczeń w przypadku działalności bezpośredniej oraz dla danej klasy rachunkowej w przypadku reasekuracji czynnej. Łączna dla wszystkich lat zaistnienia szkody wartość rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia (wartość z pozycji III formularzy 13.2 i 13.4) powinna odpowiadać wartości tych rezerw wykazanej w formularzu 9.2. W formularzu 13.3 (odszkodowania i świadczenia w podziale na lata zgłoszenia szkody) w pozycjach III.3, III.3.a, III.3.b, III.5, III.5.a, III.5.b ujmuje się wartość zero. W przypadkach gdy rok, za który sporządza się formularze, odpowiada rokowi zaistnienia/zgłoszenia szkody, to w poz. VI wykazuje się kwotę „0”. Formularz 15.1 W kolumnie A należy użyć następujących symboli: SP — Skarb Państwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zakład ubezpieczeń rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, PK — pozostałe podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zakład ubezpieczeń nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, PZ — pozostałe podmioty nierezydenci. W kolumnie B należy ujmować pełne nazwy podmiotów wraz z określeniem ich formy prawnej. Formularz 16.1 W formularzu 16.1 ujmuje się roszczenia wierzycieli nie uznane przez zakład ubezpieczeń, a skierowane przez wierzyciela na drogę postępowania sądowego, które zostały zakończone w okresie sprawozdawczym wyrokiem sądowym, ugodą lub od których wierzyciel odstąpił. W kolumnie B ujmuje się łączną liczbę spraw skierowanych przez wierzycieli zakładu ubezpieczeń na drogę postępowania sądowego. Formularz 16.2 W formularzu 16.2 ujmuje się roszczenia wierzycieli nie uznane przez zakład ubezpieczeń, a skierowane



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3906 — Formularz 18.3                Poz. 459

---

przez wierzyciela na drogę postępowania sądowego, które nie zostały zakończone na dzień bilansowy wyrokiem sądowym, ugodą lub od których wierzyciel nie odstąpił. W kolumnie B ujmuje się łączną liczbę spraw w toku na dzień bilansowy. W kolumnie C ujmuje się wartość przedmiotu sporu ujawnioną w pozwie przedstawionym przez wierzyciela zakładu ubezpieczeń. W kolumnie D ujmuje się wartość utworzonej przez zakład ubezpieczeń rezerwy na roszczenia sporne i wykazanej w bilansie zakładu ubezpieczeń. Formularze 17.1 i 17.2 Formularze 17.1 i 17.2 dotyczą roszczeń regresowych zakładu ubezpieczeń w stosunku do osób trzecich z tytułu zawartych umów ubezpieczeń, które ze względu na nieuznanie przez dłużnika roszczenia zostały skierowane przez zakład ubezpieczeń na drogę postępowania sądowego. Do powyższego formularza stosuje się odpowiednio wyjaśnienia dotyczące formularza 16.1 i 16.2. Formularz 18.1 Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym oznacza największą możliwą kwotę wypłaty świadczenia za szkodę lub wypadek powstały w jednym zdarzeniu losowym, z uwzględnieniem limitu odpowiedzialności (tj. wynikającego z umowy ubezpieczenia) zakładu ubezpieczeń oraz z uwzględnieniem udziału reasekuratora. Zakłady ubezpieczeń powinny wyszczególnić wszystkie ryzyka przekraczające limit 25% kapitałów własnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto oraz pięć kolejnych ryzyk pod względem wielkości poniżej limitu. Największe ryzyka ujmuje się, zaczynając od tego, którego przekroczenie wskaźnika limitu 25% kapitałów własnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto jest największe. Formularz 18.2 W kolumnie C należy wpisać zależność reasekuratora od zakładu ubezpieczeń wg następujących kryteriów: jednostka dominująca, jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona (w stosunku do zakładu ubezpieczeń) — zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, lub jednostka pozostała. W przypadku wyrażenia zgody na odstąpienie przez dany zakład ubezpieczeń od stosowania się do ograniczeń wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicą (Dz. U. Nr 143, poz. 707 z późn. zm.), zakład powinien zawiadomić o tym organ nadzoru w oddzielnym oświadczeniu.

Przez tę samą grupę przedsiębiorstw rozumie się co najmniej dwa przedsiębiorstwa powiązane w ten sposób, że jedno z nich: — posiada większość głosów w organach stanowiących innego przedsiębiorstwa, — jest uprawnione do powoływania lub odwoływania członków organów zarządzających innego przedsiębiorstwa. W przypadku wyrażenia zgody na odstąpienie przez dany zakład ubezpieczeń od stosowania się do ograniczeń wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicą, zakład powinien zawiadomić o tym organ nadzoru w oddzielnym oświadczeniu. Formularz 18.4 W przypadku wyrażenia zgody na odstąpienie przez dany zakład ubezpieczeń od stosowania się do ograniczeń wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 1995 r. w sprawie zasad reasekuracji ryzyk ubezpieczeniowych za granicą, zakład powinien zawiadomić o tym organ nadzoru w oddzielnym oświadczeniu. Formularze 19.1, 19.2 Wyliczenie marginesu wypłacalności oraz wysokość minimalnego kapitału gwarancyjnego są zgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 października 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla każdego rodzaju ubezpieczeń oraz dla działalności reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). Wartości współczynnika reasekuracji H i współczynnika z niego wynikającego, a także wskaźnika udziału ubezpieczeń ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz wskaźnika udziału ubezpieczeń kredytu należy podać z dokładnością do czterech miejsc po przecinku. Formularz 20.1 Wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej. Formularze 21.1—21.3 W formularzach 21.1—21.3 należy wykazać aktywa, które zakład ubezpieczeń uznaje za aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spełniające wymogi określone w art. 63 i 64 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej. W pozycji B.1 formularza 21.1 oraz w pozycji 2 formularza 21.3.A ujmuje się również instrumenty finansowe emitowane przez rządy innych państw oraz orga-



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3907 —                Poz. 459

---

nizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska. W kolumnie E formularza 21.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości wyrażonych w kolumnie D przez wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyrażonych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości wyrażonych w kolumnie F przez wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyrażonych w kolumnie B wiersz A. Formularz 21.2 wypełnia się, jeżeli spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:

1. Papiery wartościowe jednego podmiotu stanowią więcej niż 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

2. Pożyczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczają 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% wartości aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularze 21.3 i 21.3.A powinny obejmować wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicą wykazane w formularzu 21.1. Do pozycji 1 i 2 formularza 21.3.A mają zastosowanie objaśnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X. Przez termin wymagalności aktywów określony w formularzu 21.3.A należy rozumieć: — w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 —termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 — przewidywany przez zakład termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22 — termin płatności, — w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozostały okres całkowitej amortyzacji wynikający z przyjętego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich sprzedaży, — w przypadku aktywów z pozycji 21 — termin wymagalności do 3 miesięcy, — w przypadku aktywów z pozycji 23 — termin ich rozliczenia. Wskazane terminy należy liczyć od dnia bilansowego. Klasyfikacja aktywów według terminów wymagalności powinna być dokonywana na podstawie przyjętej polityki lokacyjnej.

Dla formularza 21.3.B należy określić termin wymagalności rezerw na podstawie metod ich tworzenia i rozwiązywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich. Formularz 22.1 Formularze wypełnia się łącznie dla działalności międzynarodowej zakładu ubezpieczeń oraz w podziale na poszczególne kraje. Pozycje IV „częstość szkód” oraz V „średnia wysokość szkody” wypełnia się jedynie w odniesieniu do grupy 10 z wyłączeniem OC przewoźnika. Zobowiązania/ ryzyka umiejscowione są poza granicami kraju (Rzeczypospolitej Polskiej), gdy umowa ubezpieczenia:

1. Dotyczy budynku lub budynku z wyposażeniem, o ile wyposażenie budynku jest objęte tą samą umową ubezpieczenia, a budynek ten znajduje się poza granicami RP,

2. Dotyczy pojazdu zarejestrowanego poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,

3. Obejmuje (pokrywa) ochroną ubezpieczeniową wszelkie zdarzenia związane z podróżą za granicę RP, jeżeli umowa ubezpieczenia została zawarta na okres do 4 miesięcy,

4. Została zawarta przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę poza granicami RP. Działalność zagraniczna oznacza podjęcie i prowadzenie działalności ubezpieczeniowej przez krajowy zakład ubezpieczeń poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. Działalność ubezpieczeniowa w ramach prawa do zakładania przedsiębiorstw oznacza możliwość podjęcia i wykonywania działalności ubezpieczeniowej na terytorium innego państwa przez krajowy zakład ubezpieczeń poprzez jego oddział. Przez oddział rozumie się oddział, główny oddział, przedstawicielstwo, agencję lub inną jednostkę organizacyjną zakładu ubezpieczeń z siedzibą na terytorium innego państwa z zachowaniem warunków przewidzianych w prawie tego państwa. Działalność ubezpieczeniowa w ramach swobody wykonywania usług ubezpieczeniowych oznacza możliwość podjęcia i wykonywania działalności ubezpieczeniowej na terytorium innego państwa przez krajowy zakład ubezpieczeń z zachowaniem warunków przewidzianych w prawie tego państwa. Szkody zaszłe brutto — odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto łącznie ze zmianą stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia. Prowizje brutto — obejmuje wszelkiego rodzaju prowizje, a w szczególności prowizje z tytułu akwizycji, odnowienia polis, inkasa składki oraz zarządzania portfelem umów ubezpieczenia.



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3908 —                Poz. 459

---

Załącznik nr 4

KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale II sporządzone na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2002 r. w sprawie zasad sporządzania kwartalnych i rocznych sprawozdań finansowych przedstawianych organowi nadzoru przez zakłady ubezpieczeń, formy tych sprawozdań oraz sposobu potwierdzania przez zarząd zgodności tych sprawozdań ze stanem faktycznym. Spis formularzy: A Strona tytułowa zakładu ubezpieczeń działu II I. Bilans zakładu ubezpieczeń 1.1. Aktywa zakładu ubezpieczeń 1.2. Pasywa zakładu ubezpieczeń II. Ogólny rachunek zysków i strat 2.1. Ogólny rachunek zysków i strat III. Techniczny rachunek ubezpieczeń 3.1. Techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych IV. Rachunek przepływów pieniężnych 4.1. Rachunek przepływów pieniężnych V. Rachunki techniczne dla grup ubezpieczeń 5.1. Rachunki techniczne działu II — działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna VI. Kapitał podstawowy 6.1. Struktura kapitału zakładowego 6.2. Wykaz akcjonariuszy (udziałowców) 6.3. Struktura uprzywilejowania akcji (udziałów) VII. Zmiany w kapitale własnym 7.1. Zmiany w kapitale własnym VIII. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 8.1. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg metod ich tworzenia 8.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale reasekuratora 8.3. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe wg walut IX. Lokaty 9.1. Zestawienie lokat 9.2. Zestawienie przychodów i kosztów działalności lokacyjnej X. Informacja o pozycjach pozabilansowych 10.1. Pozycje pozabilansowe XI. Informacja na temat reasekuracji biernej zakładu ubezpieczeń 11.1. Wykaz największych ryzyk ubezpieczonych XII. Margines wypłacalności 12.1. Margines na bazie składek dla działu II 12.2. Margines wypłacalności na bazie przeciętnej rocznej kwoty odszkodowań dla działu II XIII. Deklaracja wypłacalności 13.1. Wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w dziale II XIV. Wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.1. Aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.1.A. Dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach 14.1.B. Pozycje kontrolne — weryfikacja limitów określonych w art. 64 ust. 1 ustawy o działalności ubezpieczeniowej 14.2. Koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.3. Dopasowanie terminów wymagalności aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.3.A. Wymagalność aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych 14.3.B. Wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych XV. Podpisy XVI. Opinia o prawidłowości wyliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami matematyki ubezpieczeniowej zgodnie z art. 37a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej XVII. Informacja dodatkowa, o której mowa w § 5 ust. 5 rozporządzenia



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3909 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3910 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3911 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3912 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3913 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3914 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3915 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3916 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3917 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3918 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3919 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3920 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3921 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3922 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3923 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3924 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3925 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3926 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3927 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3928 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3929 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3930 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3931 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3932 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3933 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3934 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3935 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3936 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3937 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3938 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3939 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3940 —                Poz. 459

---



PODGLĄD CZEŚCI STRONY NIEDOSTĘPNY! ABY ZAPOZNAĆ SIĘ Z TREŚCIĄ STRONY POBIERZ PDF.

Dziennik Ustaw Nr 52                — 3941 —                Poz. 459

---

Noty objaśniające do załącznika nr 4 Sprawozdanie powinno zostać przesłane do organu nadzoru w formie zwartej (zszyte, w oprawie termicznej lub inne). Sprawozdanie zawiera formularze ponumerowane kolejno, zgodnie ze spisem treści. Zakład ubezpieczeń jest zobowiązany wypełnić wszystkie formularze; jeżeli poszczególne pozycje nie występują, należy wpisać wartość

0. Każda strona w stopce powinna posiadać kolejny numer oraz nazwę zakładu ubezpieczeń. W przypadku formularzy dotyczących grup ubezpieczeń lub klas rachunkowych należy uwzględnić tylko grupy (klasy), w których jest prowadzona działalność ubezpieczeniowa. „Poprzedni okres sprawozdawczy” oznacza analogiczny okres poprzedniego roku kalendarzowego. „Bieżący okres sprawozdawczy” oznacza okres od początku roku kalendarzowego do dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. W kwestiach nie uregulowanych odrębnie rozporządzeniem przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 1994 r. Nr 121, poz. 591 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Fi-



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3942 —                Poz. 459

---

nansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1671). Grupa ubezpieczeń powinna być zgodna z załącznikiem do ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 z późn. zm.). Klasy rachunkowe stosuje się wg zasad określonych w § 2 ust. 1 pkt 17 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. Nazwy krajów i waluty należy podawać, stosując kody zgodne z normami ISO. Identyfikator papieru wartościowego oznacza kod nadany przez KDPW. Wykazane w formularzach zmniejszenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych należy wykazać ze znakiem „–”, zwiększenia zaś wykazywane są bez znaku. W pozycjach aktywów i pasywów jednostek powiązanych oraz przychodów i kosztów jednostek powiązanych wykazuje się odpowiednio aktywa i pasywa oraz przychody i koszty jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych z zakładem ubezpieczeń. Przez lokaty zagraniczne rozumie się lokaty umiejscowione poza granicami kraju. Umiejscowienie lokat określa w przypadku:

1) nieruchomości — ich lokalizacja,

2) lokat notowanych na rynkach regulowanych — miejsce ich notowań,

3) innych lokat — miejsce ich realizacji, co oznacza w szczególności: — dla dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i wierzytelności oraz innych instrumentów finansowych o zagwarantowanej stopie dochodu — miejsce ich wykupu, spieniężenia, zamiany na inne aktywa, — dla akcji, udziałów oraz innych instrumentów finansowych dających prawo do udziału w kapitale spółki — siedzibę tej spółki, — dla jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych lub w innych funduszach wspólnego lokowania — miejsce ich umorzenia. W przypadku instrumentów finansowych złożonych posiadających wbudowane instrumenty pochodne do czasu podjęcia decyzji o realizacji instrumentów pochodnych o miejscu realizacji złożonego instrumentu decyduje miejsce realizacji instrumentu bazowego (pierwotnego). Papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu są to papiery nie przynoszące stale (zawsze) dochodu; dochód jest uzależniony od sytuacji finansowej emitenta, a nie wynika z warunków emisji. Papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu są to papiery wartościowe przynoszące stale dochód od cza-

su ich wykupienia lub umorzenia, niezależnie od tego, czy ich oprocentowanie jest stałe, czy zmienne. Wartość nabycia w przypadku pożyczek oznacza wartość udzielonej pożyczki. Zasady wyceny lokat określają przepisy § 16 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. Lokaty krótkoterminowe oraz lokaty długoterminowe stanowią odpowiednio lokaty określone w § 18 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. W kwestiach nie uregulowanych odrębnie rozporządzeniem przy sporządzaniu sprawozdania stosuje się odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń. Formularz 3.1 Formularz 3.1 sporządza się łącznie dla działalności bezpośredniej i reasekuracji czynnej zakładu ubezpieczeń. Zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji zmniejszająca koszty akwizycji wykazywana jest ze znakiem „–”, zaś zwiększająca koszty akwizycji wykazywana jest bez znaku. Formularz 5.1 Rachunki techniczne sporządzane są odrębnie dla działalności bezpośredniej (łącznie i w podziale na grupy ubezpieczeń) oraz dla reasekuracji czynnej (łącznie i w podziale na klasy rachunkowe). Formularz 6.1 W kolumnie B należy podać podział na akcje imienne i na okaziciela, używając oznaczeń: I — akcje imienne, O — akcje na okaziciela. W kolumnie C należy podać rodzaj uprzywilejowania, jaki związany jest z akcjami (udziałami): w dywidendzie (oznaczenie D), w liczbie głosów (oznaczenie G), w podziale majątku (oznaczenie M), inne (wykazać jakie; oznaczenie U); w przypadku braku uprzywilejowań należy wpisać znak „B”. Jeśli zakład ubezpieczeń posiada serie akcji uprzywilejowane wielorako (np. jednocześnie w liczbie głosów i w podziale majątku), w kolumnie C dla odpowiedniej serii należy wpisać ciąg liter oddzielonych spacją (dla powyższego przykładu będzie to następujący ciąg: G M). Formularze 6.2 i 6.3 W kolumnie J formularza 6.2 procent głosów na walnym zgromadzeniu powinien być wykazany z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.



Dziennik Ustaw Nr 52                — 3943 —                Poz. 459

---

W kolumnie B formularzy 6.2 i 6.3 należy użyć następujących symboli: SP — Skarb Państwa, OPK — osoba prawna rezydent, OPKB — bank rezydent, OPKU — zakład ubezpieczeń rezydent, OFK — osoba fizyczna rezydent, OFKZ — osoba fizyczna rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, PK — pozostałe podmioty rezydenci, OPZ — osoba prawna nierezydent, OPZB — bank nierezydent, OPZU — zakład ubezpieczeń nierezydent, OFZ — osoba fizyczna nierezydent, OFZZ — osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, PZ — pozostałe podmioty nierezydenci. W formularzach 6.2 i 6.3 należy wymienić akcjonariuszy (udziałowców) posiadających powyżej 2% głosów na WZA (WZU). Akcjonariusze (udziałowcy) posiadający 2% lub mniej niż 2% głosów na WZA (WZU) powinni być ujęci zbiorczo jako: — „Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) rezydenci” (symbol PK) — dla osób prawnych i osób fizycznych — rezydentów i/lub — „Pozostali akcjonariusze (udziałowcy) — nierezydenci” (symbol PZ) — dla osób prawnych i osób fizycznych — nierezydentów. Suma pozycji w kolumnie D formularza 6.2 powinna być równa łącznej liczbie akcji i udziałów zakładu. Formularz 7.1 Formularz 7.1 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów podstawowych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, a ujawnionych w bieżącym okresie sprawozdawczym ujmuje się w pozycji zysk (strata) z lat ubiegłych. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie D formularza 7.1 powinny odpowiadać ich wartościom ujętym w pozycji A pasywów bilansu. Formularze 8.1—8.3 Formularze wypełnia się ogółem dla działalności zakładu ubezpieczeń i odrębnie dla działalności bezpośredniej (ogółem i w podziale na grupy ubezpieczeń) oraz odrębnie dla reasekuracji czynnej (ogółem i w podziale na klasy rachunkowe). Łączna dla wszystkich grup ubezpieczeń wartość poszczególnych rodzajów rezerw techniczno-ubezpieczeniowych powinna odpowiadać wartości poszczególnych rodzajów rezerw wykazanych w pozycji C pasywów bilansu. W pozycjach III.1, III.2 oraz III.3 nie ujmuje się wartości rezerwy na koszty likwidacji szkód. Wartość rezerwy na koszty likwidacji szkód ujmuje się odrębnie w pozycji III.4. Suma kwot ujętych w pozycji od III.1 do III.4 powinna odpowiadać wartości rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia określonej w pozycji III. W formularzu 8.3 należy wyodrębnić rezerwy ustalane w PLN, USD, EURO oraz łącznie w pozostałych walutach.

Ustalając rezerwę w poszczególnych walutach, należy kierować się warunkami zawartych umów ubezpieczenia. Formularz 9.1 W pozycjach V.1.a oraz V.2.a ujmuje się również dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe emitowane przez rządy innych państw lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska. W pozycjach V.1.b oraz V.2.b ujmuje się dłużne papiery wartościowe oraz inne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, związki tych jednostek lub miasto stołeczne Warszawę. Formularz 10.1 W pozycji I.3 „Należności umorzone, ale nie przedawnione” należy wykazać wszystkie kwoty tych należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia. W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nie przedawnione, należy rozumieć te należności, co do których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka ma zamiar dochodzić swoich roszczeń. Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach spółki należy rozumieć wartość zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu ubezpieczeń (np. wartość udzielonej gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się natomiast w pozycji III.3 formularza. Formularz 11.1 Suma ubezpieczenia od pojedynczego ryzyka na udziale własnym oznacza największą możliwą kwotę wypłaty świadczenia za szkodę lub wypadek powstały w jednym zdarzeniu losowym, z uwzględnieniem limitu odpowiedzialności (tj. wynikającego z umowy ubezpieczenia) zakładu ubezpieczeń oraz z uwzględnieniem udziału reasekuratora. Zakłady ubezpieczeń powinny wyszczególnić wszystkie ryzyka przekraczające limit 25% kapitałów własnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto oraz pięć kolejnych ryzyk pod względem wielkości poniżej limitu. Największe ryzyka ujmuje się, zaczynając od tego, którego przekroczenie wskaźnika limitu 25% kapitałów własnych i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto jest największe.



Dziennik Ustaw Nr 52 Formularze 12.1, 12.2                — 3944 —                Poz. 459

---

Wyliczenie marginesu wypłacalności oraz wysokość minimalnego kapitału gwarancyjnego są zgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 października 1995 r. w sprawie sposobu wyliczenia i wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla każdego rodzaju ubezpieczeń oraz dla działalności reasekuracyjnej (Dz. U. Nr 127, poz. 606). Wartości współczynnika reasekuracji H i współczynnika z niego wynikającego, a także wskaźnika udziału ubezpieczeń ryzyka burzy, gradu i mrozu oraz wskaźnika udziału ubezpieczeń kredytu należy podać z dokładnością do czterech miejsc po przecinku. Formularz 13.1 Wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności jest zgodne z art. 45a ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej. Formularze 14.1—14.3 W formularzach 14.1—14.3 należy wykazać aktywa, które zakład ubezpieczeń uznaje za aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, spełniające wymogi określone w art. 63 i 64 ustawy z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej. W pozycji B.1 formularza 14.1 oraz w pozycji 2 formularza 14.3.A ujmuje się również instrumenty finansowe emitowane przez rządy innych państw oraz organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska. W kolumnie E formularza 14.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości wyrażonych w kolumnie D przez wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyrażonych w kolumnie B wiersz A. W kolumnie G ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości wyrażonych w kolumnie F przez wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wyrażonych w kolumnie B wiersz A. Formularz 14.2 wypełnia się, jeżeli spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:

1. Papiery wartościowe jednego podmiotu stanowią więcej niż 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

2. Pożyczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczają 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

3. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

4. Aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% wartości aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Formularze 14.3 i 14.3.A powinny obejmować wszystkie aktywa lokowane w kraju i za granicą wykazane w formularzu 14.1. Do pozycji 1 i 2 formularza 14.3.A mają zastosowanie objaśnienia dla odpowiednich pozycji formularzy grupy X. Przez termin wymagalności aktywów określony w formularzu 14.3.A należy rozumieć: — w przypadku aktywów z pozycji 1, 2, 3, 8 — termin wykupu aktywów lub przewidywany termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 4, 5, 6, 7, 13, 24 — przewidywany przez zakład termin ich utrzymywania, — w przypadku aktywów z pozycji 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 22 — termin płatności, — w przypadku aktywów z pozycji 20 — pozostały okres całkowitej amortyzacji wynikający z przyjętego planu amortyzacji lub przewidywany termin ich sprzedaży, — w przypadku aktywów z pozycji 21 — termin wymagalności do 3 miesięcy, — w przypadku aktywów z pozycji 23 — termin ich rozliczenia. Wskazane terminy należy liczyć od dnia bilansowego. Klasyfikacja aktywów według terminów wymagalności powinna być dokonywana na podstawie przyjętej polityki lokacyjnej. Dla formularza 14.3.B należy określić termin wymagalności rezerw na podstawie metod ich tworzenia i rozwiązywania oraz danych statystycznych z lat poprzednich.



Dziennik Ustaw Nr 52, poz. 459 z 2002 - pozostałe dokumenty: