Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 482 z 2003

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest działalność maklerska
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2003-03-31
Data wydania:	2003-03-21
Data wejscia w życie:	2003-03-31
Data obowiązywania:	2003-03-31

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 482 z 2003

Dziennik Ustaw Nr 55                — 3647 —                Poz. 482

---

482

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 21 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest działalność maklerska Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694) zarządza się, co następuje: §

1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest działalność maklerska (Dz. U. Nr 153, poz. 1753) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 2 po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu: „5a) towarowy dom maklerski — podmiot działający na podstawie art. 2 pkt 8 ustawy o giełdach towarowych,”;

2) po § 10 dodaje się § 10a w brzmieniu: „§ 10a. Obowiązek przeprowadzenia inwentaryzacji, o której mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy, uważa się za spełniony, jeżeli saldo należności i zobowiązań w stosunku do domów maklerskich, biur maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu nierozliczonych transakcji zawartych na rynku regulowanym i zabezpieczonych funduszem rozliczeniowym, ustalone przez dom maklerski, biuro maklerskie według stanu na dzień bilansowy, zostanie potwierdzone przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych na pisemne żądanie domu maklerskiego lub biura maklerskiego.”;

3) w § 11: a) pkt 1 otrzymuje brzmienie: „1) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wycenia się według wartości rynkowej, a aktywa finansowe, dla których nie istnieje aktywny rynek — według określonej w inny sposób wartości godziwej; różnicę wartości rynkowej lub wartości godziwej zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu,”, b) pkt 4 i 5 otrzymują brzmienie: „4) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się według wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej odnosi się na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny,

5) akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych wycenia się metodą praw własności, z uwzględnieniem zasad wyceny określonych w art. 63 ustawy, natomiast pozostałe akcje i udziały zaliczone do aktywów trwałych wycenia się według ceny nabycia, z uwzględnieniem odpisów z tytułu trwałej utraty wartości,”, c) pkt 7 i 8 otrzymują brzmienie: „7) zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się według wartości godziwej, z zastrzeżeniem, że zobowiązania, które mają zostać rozliczone poprzez przekazanie instrumentu kapitałowego, którego wartości godziwej nie można wiarygodnie ustalić, należy wycenić w wysokości zamortyzowanego kosztu; skutki zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu odnosi się odpowiednio do przychodów lub kosztów z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu,

8) zobowiązania finansowe nieprzeznaczone do obrotu i niebędące instrumentami pochodnymi wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.”;

4) po § 17 dodaje się § 17a w brzmieniu: „§ 17a. Aktywa i pasywa bilansowe oraz zobowiązania pozabilansowe wyrażone w walutach obcych wykazuje się w złotych po przeliczeniu według kursu średniego danej waluty ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień bilansowy.”;

5) § 18 otrzymuje brzmienie: „§ 18.

1. Papiery wartościowe wyrażone w walutach obcych wycenia się w walucie kraju notowania lub — w przypadku nienotowanych papierów wartościowych — w walucie, w której papier wartościowy jest nominowany, i wykazuje się w walucie polskiej po przeliczeniu według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny.

2. Jeżeli papiery wartościowe wyrażone w walutach obcych są notowane lub nominowane w walutach, dla których Narodowy Bank Polski nie ustala kursu, to ich wartość należy określić w relacji do wskazanej przez dom lub biuro maklerskie waluty, dla której jest ustalany średni kurs przez Narodowy Bank Polski.”;



Dziennik Ustaw Nr 55                — 3648 —

3. Inne środki pieniężne

4. Inne aktywa pieniężne”;                Poz. 482

---

6) w załączniku nr 1 do rozporządzenia, w formularzu bilansu domu maklerskiego — Aktywa pkt I otrzymuje brzmienie: „I. Ârodki pieniężne i inne aktywa pieniężne

1. W kasie

2. Na rachunkach bankowych

3. Inne środki pieniężne

4. Inne aktywa pieniężne”;

7) w załączniku nr 2 do rozporządzenia, w formularzu bilansu biura maklerskiego — Aktywa pkt I otrzymuje brzmienie: „I. Ârodki pieniężne i inne aktywa pieniężne

1. W kasie

2. Na rachunkach bankowych

8) w załączniku nr 3 do rozporządzenia, w formularzu skonsolidowanego bilansu domu maklerskiego — Aktywa pkt I otrzymuje brzmienie: „I. Ârodki pieniężne i inne aktywa pieniężne

1. W kasie

2. Na rachunkach bankowych

3. Inne środki pieniężne

4. Inne aktywa pieniężne”. §

2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 31 marca 2003 r. Minister Finansów: w z. W. Ciesielski



Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 482 z 2003 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 494 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie trybu zgłaszania kandydatów na członków rady społecznej oraz regulaminu działania rady społecznej

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 493 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie sposobu ogłaszania o postępowaniu w sprawie zawarcia umowy o udzielanie świadczeń zdrowotnych przez Narodowy Fundusz Zdrowia, zapraszania do udziału w rokowaniach, składania ofert, powoływania i odwoływania komisji konkursowej oraz jej zadań

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 492 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 24 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości i warunków przyznawania funkcjonariuszom Straży Granicznej równoważnika pieniężnego w zamian za umundurowanie

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 491 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 20 marca 2003 r. w sprawie zakresu, warunków i trybu wykonywania przez funkcjonariuszy Biura Ochrony Rządu zadań ochrony polskich przedstawicielstw dyplomatycznych, urzędów konsularnych oraz przedstawicielstw przy organizacjach międzynarodowych poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 490 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 18 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zasięgu terytorialnego przejść granicznych oraz sposobu i warunków przekraczania granicy państwowej

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 489 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 21 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego trybu doręczania pism sądowych przez pocztę w postępowaniu cywilnym

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 488 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie określenia limitu krajowego produkcji suszu paszowego

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 487 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 20 marca 2003 r. w sprawie badań kontrolnych pozostałości chemicznych, biologicznych, leków i skażeń promieniotwórczych u zwierząt żywych, w tkankach lub narządach zwierząt po uboju i w produktach spożywczych pochodzenia zwierzęcego

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 486 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 18 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie nakładu połowowego floty

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 485 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 28 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie likwidacji jednostki badawczo-rozwojowej o nazwie "Centralny Ośrodek Badawczo-Rozwojowy Instalacji i Urządzeń Elektrycznych w Budownictwie "Elektromontaż" w Warszawie

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 484 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 18 marca 2003 r. w sprawie kontyngentów taryfowych na przywóz niektórych surowców do produkcji żywności dla osób będących na diecie bezglutenowej

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 483 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 18 marca 2003 r. w sprawie kontyngentów taryfowych na przywóz niektórych olejów technicznych na potrzeby przemysłu chemicznego

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 481 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 28 marca 2003 r. w sprawie nadania statutu Narodowemu Funduszowi Zdrowia

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 480 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 marca 2003 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Nauki

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 479 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie określenia ceny interwencyjnej masła i odtłuszczonego mleka w proszku na okres od dnia 1 lipca 2003 r. do dnia 30 czerwca 2004 r.

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 478 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie określenia docelowej ceny mleka o zawartości tłuszczu 3,7% na okres od dnia 1 lipca 2003 r.do dnia 30 czerwca 2004 r.

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 477 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2003 r. w sprawie opłat za korzystanie ze środowiska

• Dziennik Ustaw Nr 55, poz. 476 z 20032003-03-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2003 r. w sprawie przeprowadzania postępowania kwalifikacyjnego na stanowisko członka zarządu w niektórych spółkach handlowych