Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1202 z 2008

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2008-10-31
Data wydania:	2008-10-15
Data wejscia w życie:	2009-01-01
Data obowiązywania:	2008-10-31

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1202 z 2008

Dziennik Ustaw Nr 195                — 10625 —                Poz. 1202

---

1202

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje: ———————

1)

§

1. Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia. §

2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2009 r. §

3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2009 r.3) Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska ———————

3)

2)

Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900 i Nr 171, poz. 1056.

Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328).

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. (poz. 1202)

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW ZESPÓŁ 0 Aktywa trwałe 01 010 02 Dotacje Dotacje Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziały mniejszościowe 020 021 022 023 024 025 026 027 028 Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych Udziały mniejszościowe w podmiotach finansowych Udziały mniejszościowe w podmiotach niefinansowych Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 052 051 05 03 030 031 032 038 039 04 040 048 049 Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości Pozostałe środki trwałe Ârodki trwałe w budowie Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Umorzenia Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Umorzenia Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny

050



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10626 —                Poz. 1202

---

053 058 059 06 060 09 090 091 092 098

Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Umorzenia Pozostałe aktywa trwałe Nakłady na wartości niematerialne i prawne Aktywa trwałe do zbycia Nieruchomości Pozostałe środki trwałe Ârodki trwałe w budowie Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości ZESPÓŁ 1 12

114 1140 1141 119 1190 1191

120 1200 1201 122 123 1230 124 1240 125 127 128 129 1290 1291 13

Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi 10 100 101 102 103 104 105 11 110 1100 1101 111 1110 1111 112 1120 1121 113 1130 1131 1132 1133 1134 1135 1136 1139 Kasa Gotówka (banknoty oraz monety) Czeki podróżnicze Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne Znaki wartościowe Czeki podróżnicze własnej emisji Czeki bankierskie Należności i zobowiązania wobec banku centralnego Operacje bieżące z bankiem centralnym konto bieżące nostro konto bieżące loro Operacje terminowe z bankiem centralnym lokaty depozyty Aukcyjny obrót papierami wartościowymi lokaty pożyczki Operacje refinansowe redyskonto weksli kredyt lombardowy kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego kredyt refinansowy na inwestycje centralne kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych inne kredyty refinansowe kredyty niespłacone w terminie 14

132 133 1330 134 1340 135 137 138 139

142 143 1430 144 1440 145 147 148 149

Inne operacje z bankiem centralnym należności zobowiązania Odsetki od operacji z bankiem centralnym należności zobowiązania Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Rachunki bieżące konto bieżące nostro konto bieżące loro Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10627 —                Poz. 1202

---

15 152 153 1530 154 1540 155 157 158 159 16

Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 162 163 1630 164 1640 165 167 168 169 Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe 170 171 173 175 177 178 179 1790 1791 Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Inne zobowiązania Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z podmiotami finansowymi 190 191 Należności Zobowiązania ZESPÓŁ 2 Operacje z podmiotami niefinansowymi 24 23 22 21

204 2040 205 207 208 209

210 2100 214 2140 215 217 218 219

220 2200 224 2240 225 227 228 229

17

230 2300 234 2340 235 237 238 239

19

20

Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe 200 2000 Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia

240 2400 244 2440

Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10628 —                Poz. 1202

---

245 247 248 249 27

Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe 32

315 317 318 319

Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe

270 271 272

Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki Rachunki oszczędnościowe — bieżące i terminowe Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Bony oszczędnościowe Inne zobowiązania Rezerwy celowe Odsetki 2790 2791 należności zobowiązania Inne operacje z niefinansowymi podmiotami 33

320 3200 324 3240 325 327 328 329

Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

273 274 275 276 277 278 279

330 3300 334 3340 335 337 338 339 34

Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

29 290 291

Należności Zobowiązania ZESPÓŁ 3 Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi

30

Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe 300 3000 304 3040 305 307 308 309 Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe 310 3100 314 3140 Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia 37

340 3400 344 3440 345 347 348 349

Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe

31

370 371 372

Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki

373



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10629 —                Poz. 1202

---

375 377 378 379 3790 3791 39 390 391

Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Inne zobowiązania Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi Należności Zobowiązania ZESPÓŁ 4 Papiery wartościowe 46

430 4300

Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Odsetki Emisja własnych papierów wartościowych

4301

431 438 439

460 4601

Papiery wartościowe różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Listy zastawne 4611 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Skupione listy zastawne Odsetki ZESPÓŁ 5 Operacje różne

40 400

Transakcje odkupu

z

przyrzeczeniem

Kupno papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Odsetki 4090 4091 należności zobowiązania Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 462 469 461

4602

401

409

4612

41 410 411 4110

Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe Odsetki Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży 51 50

Rozrachunki międzybankowe 500 501 5010 5011 Skupione czeki Rozrachunki międzybankowe należności z tytułu rozrachunków międzybankowych zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych Rozrachunki międzyoddziałowe 510 511 Rozrachunki centrali z oddziałami Rozrachunki pomiędzy oddziałami Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi 520 521 522 523 524 Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie Rozliczenia z biurami maklerskimi Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych Rozliczenie sprzedaży papierów wartościowych Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi

4111

412 419 42 420 421 4210

Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe Odsetki Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności 52

4211

422 429 43



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10630 —                Poz. 1202

---

525 526 527 53 530 531 532 533 534 536 537 54 540 541 542 55 550 551 552 553 554 555

Rozliczenia z tytułu zakupu opcji Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych Koszty i przychody rozliczane w czasie Koszty zapłacone z góry Przychody pobierane z góry Koszty do zapłacenia Przychody do otrzymania Ujemna wartość firmy Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych Rozliczenie różnic z tytułu transakcji swap Przychody zastrzeżone Odsetki zastrzeżone Zastrzeżone odsetki kapitalizowane Inne przychody zastrzeżone Wierzyciele i dłużnicy i rezerwy celowe Dłużnicy różni Wierzyciele różni Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską Rozliczenia publicznoprawne Rozliczenia z tytułu kart płatniczych Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku Rezerwy celowe i odpisy aktualizujące wartość Odsetki 5590 5591 należności zobowiązania Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń różni 60 59

582 583 584 585

Rezerwy na przyszłe zobowiązania Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Rezerwa na ryzyko ogólne Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych Konta techniczne Pozycje wymiany Równowartość pozycji wymiany ZESPÓŁ 6 Fundusze własne Fundusze własne podstawowe

590 599

600 601 602 603 604 605

Kapitał podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej Wynik z lat ubiegłych Pozostałe fundusze Fundusze własne uzupełniające Fundusz z aktualizacji wyceny 6110 6111 6112 6113 6114 odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych odpisy aktualizujące wartość finansowych aktywów trwałych odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych i prawnych odpisy aktualizujące z tytułu różnic kursowych odpisy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne fundusze Zobowiązania podporządkowane Wynik finansowy Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania Podatek dochodowy Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ZESPÓŁ 7 Koszty i straty

606 607 61 611

556 558 559

612 613 65 650 652 653

56 560 57 570 571 578 58

Rozliczenia z tytułu przejęcia aktywów do zbycia Zapasy Zapasy związane uboczną banku z działalnością

Zapasy do zbycia przejęte za wierzytelności Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 70 700 702 707

Koszty operacji z podmiotami finansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty

580 581



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10631 —                Poz. 1202

---

71 710 712 717 72 720 722 727 73 730 731 732 733

Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji papierami wartościowymi Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu Koszty operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych Inne koszty Inne koszty z operacji finansowych 741 742 745 746 747 Koszty z operacji wymiany Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych Pozostałe koszty Koszty działania banku i amortyzacja 750 751 752 753 754 755 757 Koszty osobowe Koszty rzeczowe Podatki i opłaty Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Koszty uboczne Odpisy amortyzacyjne Inne koszty Odpisy na rezerwy 760 761 762 Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości papierów wartościowych Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych 83 82 81 80 77

766 767 768 769

Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe Odpis z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne Odpisy na fundusze Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozostałe koszty operacyjne Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien Koszty z tytułu przekazania darowizn Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania Inne koszty operacyjne Straty nadzwyczajne Straty nadzwyczajne ZESPÓŁ 8 Przychody i zyski Przychody z operacji z podmiotami finansowymi

770

771

772

773

734 737 74

774 775 776 777 78 780

75

800 802 807

Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi

810 812 817

Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi

76

820 822 827

Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji papierami wartościowymi

830

Odsetki od operacji papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10632 —                Poz. 1202

---

831

Przychody z operacji papierami wartościowymi przeznaczonymi do obrotu Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych Inne przychody Inne przychody z operacji finansowych 88

873

Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien Przychody z tytułu otrzymanych darowizn Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania Inne przychody operacyjne Zyski nadzwyczajne Zyski nadzwyczajne ZESPÓŁ 9

832 833

874 875 876 877 880

834 837 84 841 842 845 846 847 85 854 857 86

Przychody z operacji wymiany Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych Pozostałe przychody Przychody uboczne Przychody ze sprzedaży towarów i usług Inne przychody uboczne Przychody z tytułu rozwiązania rezerw oraz wzrostu wartości papierów wartościowych i udziałów 91 910 911 912 92 920 921 922 923 93 930 931 932 933 94 940 941 943 95 950 951 952 90 900 901 902 903

Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane Zobowiązania o charakterze finansowym — udzielone Linie kredytowe Otwarte akredytywy importowe Akceptowane traty Inne zobowiązania udzielone Zobowiązania o charakterze finansowym — otrzymane Linie kredytowe Linie kredytowe NBP Inne zobowiązania otrzymane Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — udzielone Potwierdzone akredytywy eksportowe Akceptowane traty Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów Inne zobowiązania udzielone Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — otrzymane Potwierdzone akredytywy eksportowe Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów Otrzymane regwarancje Inne zobowiązania otrzymane Zobowiązania z tytułu operacji wymiany Bieżące operacje walutowe Terminowe operacje walutowe Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi Papiery wartościowe do otrzymania Papiery wartościowe do wydania Przejęcie emisji

860 861 862

Rozwiązanie rezerw celowych na należności Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych Przychody z tytułu wzrostu wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych i udziałów mniejszościowych Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozostałe przychody operacyjne Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy

866 867 869 87 870

871

872



Dziennik Ustaw Nr 195                — 10633 —                Poz. 1202

---

96

Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje zabezpieczające 960 961 962 9620 9621 963 9630 9631 Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży sprzedaż opcji zakupu sprzedaż opcji sprzedaży Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje spekulacyjne 970 971 972 9720 Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu 99 98

9721 973 9730 9731 980

zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży sprzedaż opcji zakupu sprzedaż opcji sprzedaży Inne zobowiązania Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie Inne zabezpieczenia otrzymane Konta techniczne Pozycje wymiany (konta walutowe) Pozabilansowe różnice z wymiany Równowartość (konta złotowe) pozycji wymiany

981 982 983 984 990 991 999

97



Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1202 z 2008 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1211 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnai 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ustalenia i uiszczania opłat związanych z dopuszczeniem do obrotu produktu leczniczego weterynaryjnego

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1210 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 21 października 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie powołania Komisji Heraldycznej

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1209 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 17 października 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie umundurowania funkcjonariuszy Biura Ochrony Rządu

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1208 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 29 października 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków wynagradzania za pracę i przyznawania innych świadczeń związanych z pracą pracownikom jednostek doradztwa rolniczego

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1207 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 29 października 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie nazw i siedzib oraz ramowego statutu wojewódzkich ośrodków doradztwa rolniczego

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1206 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 21 października 2008 r. w sprawie wysokości krajowej rezerwy krajowej ilości referencyjnej w roku kwotowym 2008/2009

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1205 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z dnia 22 października 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie stawek uposażenia zasadniczego żołnierzy niezawodowych

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1204 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z dnia 21 października 2008 r. w sprawie zasad tworzenia i wysokości funduszu na nagrody i zapomogi dla żołnierzy zawodowych

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1203 z 20082008-10-31

  Rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z dnia 16 października 2008 r. w sprawie określenia organów odpowiadających za nadzór nad przestrzeganiem przepisów o ochronie środowiska w komórkach organizacyjnych Ministerstwa Obrony Narodowej i jednostkach organizacyjnych podległych Ministrowi Obrony Narodowej lub przez niego nadzorowanych

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1201 z 20082008-10-31

  Ustawa z dnia 3 października 2008 r. o zmianie ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1200 z 20082008-10-31

  Ustawa z dnia 3 października 2008 r. o zmianie ustawy o kulturze fizycznej

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1199 z 20082008-10-31

  Ustawa z dnia 3 października 2008 r. o zmianie ustawy o ochronie granicy państwowej oraz niektórych innych ustaw

• Dziennik Ustaw Nr 195, poz. 1198 z 20082008-10-31

  Ustawa z dnia 3 października 2008 r. o zmianie ustawy o ewidencji ludności i dowodach osobistych oraz niektórych innych ustaw