Logowanie

Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1670 z 2011

Wyszukiwarka

Tytuł:

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 20 grudnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych

Status aktu prawnego:Obowiązujący
Data ogłoszenia:2011-12-28
Data wydania:2011-12-20
Data wejscia w życie:2012-01-01
Data obowiązywania:2012-01-01

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1670 z 2011


Dziennik Ustaw Nr 284                — 16439 —                Poz. 1670


1670

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 20 grudnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych Na podstawie art.  196 ustawy z  dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z  2010  r. Nr  34, poz.  189, z  późn. zm.1)) zarządza się, co następuje: §

1. W  rozporządzeniu Rady Ministrów z  dnia 26  kwietnia 2011  r. w  sprawie obowiązków informacyjnych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 90, poz. 520) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 2 uchyla się pkt 4;

2) po § 2 dodaje się § 2a w brzmieniu: „§ 2a.

1. Prospekt informacyjny powinien zawierać prawdziwe i rzetelne informacje o otwartym funduszu lub dobrowolnym funduszu.

2. Prospekt informacyjny powinien być sformułowany jednoznacznie i w sposób zrozumiały dla członka otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu.

3. Wzory matematyczne i  algorytmy mogą być zamieszczane w prospekcie informacyjnym wyłącznie z ich omówieniem.”;

3) w § 3 w pkt 4: a) w lit. b tiret trzecie otrzymuje brzmienie: „— ostatniej wyceny w  roku obrotowym poprzedzającym wycenę za ostatnie dwa lata, w  przypadku otwartego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pięć, dziesięć, dwadzieścia, trzydzieści, trzydzieści pięć i czterdzieści lat,”, b) lit. c otrzymuje brzmienie: „c) wysokość stopy zwrotu osiągniętą przez otwarty fundusz za okres ostatniego roku lub dwóch lat, w przypadku otwartego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, pięciu, dziesięciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu pięciu i  czterdziestu lat kalendarzowych,”;

4) po § 3 dodaje się § 3a—3d w brzmieniu: „§ 3a. Prospekt informacyjny dobrowolnego funduszu powinien odpowiadać następującym warunkom:

1) na stronie tytułowej prospektu informacyjnego zamieszcza się: a) tytuł: „Prospekt informacyjny”,

1)

b) nazwę dobrowolnego funduszu, c) firmę i  siedzibę powszechnego towarzystwa oraz adres ogólnodostępnej strony internetowej przeznaczonej do ogłoszeń dobrowolnego funduszu, d) datę i miejsce sporządzenia prospektu informacyjnego;

2) statut powinien być aktualny na dzień sporządzenia prospektu informacyjnego;

3) do ostatniego rocznego sprawozdania finansowego dobrowolnego funduszu dołącza się opinię biegłego rewidenta oraz oświadczenie depozytariusza potwierdzające zgodność danych zawartych w sprawozdaniu ze stanem faktycznym;

4) informacje na temat wyników działalności inwestycyjnej dobrowolnego funduszu powinny zawierać: a) sporządzony, w  formie listu zarządu powszechnego towarzystwa skierowanego do członków dobrowolnego funduszu, opis efektów dotychczasowej działalności dobrowolnego funduszu, stopnia realizacji ustawowych celów jego działalności oraz planowanych krótko- i długoterminowych kierunków rozwoju działalności lokacyjnej dobrowolnego funduszu, b) wartość jednostki ustalonej na dzień: rozrachunkowej

— rozpoczęcia działalności przez dobrowolny fundusz, — ostatniej wyceny w  roku obrotowym, — ostatniej wyceny w  roku obrotowym poprzedzającym wycenę za ostatnie dwa lata, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za ostatnie trzy lata, pięć, dziesięć, dwadzieścia, trzydzieści, trzydzieści pięć i czterdzieści lat, c) wysokość stopy zwrotu osiągniętą przez dobrowolny fundusz za okres ostatniego roku lub dwóch lat, w przypadku dobrowolnego funduszu prowadzącego działalność nie dłużej niż trzy lata, albo za okres ostatnich trzech, pięciu, dziesięciu, dwudziestu, trzydziestu, trzydziestu pięciu i  czterdziestu lat kalendarzowych,

Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w  Dz. U. z  2010  r. Nr  127, poz.  858 i  Nr  182, poz. 1228 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398, Nr 106, poz. 622, Nr 171, poz. 1016, Nr 187, poz. 1111 i Nr 232, poz. 1378.

Dziennik Ustaw Nr 284                — 16440 —                Poz. 1670


d) jeżeli dobrowolny fundusz stosuje wzorzec służący do oceny efektywności inwestycji w  jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu odzwierciedlający zachowanie się zmiennych rynkowych najlepiej oddających cel i  politykę inwestycyjną dobrowolnego funduszu, zwany dalej „wzorcem” (benchmark) — wskazanie tego wzorca, a  także informacji o  dokonanych zmianach wzorca, jeżeli miały miejsce, e) informację o stopach zwrotu z przyjętego przez dobrowolny fundusz wzorca, odpowiednio dla okresów, o  których mowa w lit. c, f) opis ryzyka inwestycyjnego związanego z przyjętą polityką inwestycyjną dobrowolnego funduszu, z  uwzględnieniem opisu ryzyka związanego z inwestowaniem w  poszczególne instrumenty finansowe, g) opis ryzyka związanego z  uczestnictwem w dobrowolnym funduszu. § 3b. Do prospektu informacyjnego dobrowolnego funduszu dołącza się deklarację zasad polityki inwestycyjnej dobrowolnego funduszu, o której mowa w art. 194a ustawy. § 3c.

1. Informacje, o  których mowa w  § 3 pkt  4 lit.  e oraz § 3a pkt  4 lit. f, powinny uwzględniać w szczególności opis ryzyka inwestycyjnego związanego z  przyjętą strategią zarządzania i szczególnymi strategiami inwestycyjnymi stosowanymi w  odniesieniu do inwestycji na określonym obszarze geograficznym, w określonej branży lub sektorze gospodarczym, w odniesieniu do określonej kategorii lokat albo w celu odzwierciedlenia indeksu akcji lub dłużnych papierów wartościowych.

2. Opis ryzyka inwestycyjnego, o  którym mowa w  ust.  1, powinien zawierać w szczególności informacje o ryzyku rynkowym, kredytowym, rozliczenia, płynności, walutowym, związanym z przechowywaniem aktywów, a także ryzyku związanym z koncentracją aktywów lub rynków. § 3d.

1. Informacje, o których mowa w § 3a pkt 4 lit. g, powinny w szczególności zawierać opis ryzyk:

1) nieosiągnięcia oczekiwanego zwrotu z  inwestycji w  jednostki rozrachunkowe, z  uwzględnieniem czynników mających wpływ na poziom ryzyka związanego z inwestycją;

2) wystąpienia szczególnych okoliczności, na wystąpienie których uczestnik dobrowolnego funduszu nie ma wpływu lub ma ograniczony wpływ;

3) niewypłacalności gwaranta;

4) inflacji;

5) związanych z  regulacjami prawnymi dotyczącymi dobrowolnego funduszu, w  szczególności w  zakresie prawa podatkowego.

2. Opis ryzyka, o  którym mowa w  ust.  1 pkt 1, powinien zawierać w szczególności informacje o  ryzyku związanym z  zawarciem określonych umów oraz ryzyku związanym ze szczególnymi warunkami zawartych przez dobrowolny fundusz transakcji.

3. Opis ryzyka, o  którym mowa w  ust.  1 pkt  2, powinien zawierać w  szczególności: otwarcie likwidacji dobrowolnego funduszu, przejęcie zarządzania dobrowolnym funduszem przez inne towarzystwo, zmianę depozytariusza, a  także zmianę polityki inwestycyjnej dobrowolnego funduszu.”;

5) § 4 i 5 otrzymują brzmienie: „§ 4.

1. Prospekt informacyjny jest sporządzany w  terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu.

2. Prospekt informacyjny jest ogłaszany w terminie 3 tygodni od dnia zatwierdzenia przez powszechne towarzystwo rocznego sprawozdania finansowego otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu, na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń danego funduszu oraz w  dzienniku o  zasięgu krajowym przeznaczonym do ogłoszeń danego funduszu. § 5.

1. Powszechne towarzystwo, w  terminie 30  dni od dnia otrzymania przez otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz pisemnego żądania członka danego funduszu, przesyła przesyłką listową, niebędącą przesyłką najszybszej kategorii, aktualny prospekt informacyjny danego funduszu.

2. W  przypadku gdy pisemne żądanie wpłynęło do otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu po dniu sporządzenia przez dany fundusz półrocznego sprawozdania finansowego, dany fundusz przesyła także ostatnie półroczne sprawozdanie finansowe danego funduszu.”;

6) w § 7 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie: „1) otrzymania żądania członka funduszu w  przypadku, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustawy;”;

7) w § 8: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w  odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych, o których mowa w  art.  193 ust.  2—4 ustawy, są publikowane na ogólnodostępnej stronie

Dziennik Ustaw Nr 284                — 16441 —                Poz. 1670


internetowej przeznaczonej do ogłoszeń otwartego funduszu odpowiednio w  terminie 3, 6 i 9 dni roboczych od dnia kończącego dany miesiąc, okres półroczny lub okres roczny.”, b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: „1a. Informacja o  strukturze aktywów dobrowolnego funduszu, o  której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, jest publikowana na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń dobrowolnego funduszu w  terminie 9 dni roboczych od dnia kończącego dany okres roczny.”;

8) w § 9: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Informacje o strukturze aktywów otwartego funduszu, udostępniane w  odstępach miesięcznych, półrocznych oraz rocznych, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru następnego dnia roboczego po ich publikacji na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń otwartego funduszu zgodnie z § 8 ust. 1.”, b) po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu: „1a. Informację o  strukturze aktywów dobrowolnego funduszu, o  której mowa w art. 193 ust. 4 ustawy, powszechne towarzystwo przekazuje do organu nadzoru następnego dnia roboczego po jej publikacji na ogólnodostępnej stronie internetowej zgodnie z § 8 ust. 1a.”;

9) w § 10 w ust. 1 pkt 4—6 otrzymują brzmienie: „4) liczby osób, które zawarły umowy z  nowym otwartym funduszem;

5) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o  dotychczasowym nieuczestniczeniu w  otwartym funduszu, oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o  którym mowa w przepisach w sprawie trybu i terminu powiadamiania Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przez otwarty fundusz o  zawarciu umowy z  członkiem oraz dokonywania wypłaty transferowej;

6) liczby zawartych przez otwarty fundusz umów o członkostwo z osobami, które złożyły oświadczenie o uczestnictwie w innym otwartym funduszu, oraz liczby umów nieobjętych zestawieniem, o  którym mowa w  przepisach powołanych w pkt 5;”;

10) w § 12: a) pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie: „1) przekroczenia przez otwarty fundusz limitów inwestycyjnych i  przyczyn przekroczenia limitów;

2) każdej sytuacji, w  której nastąpiło naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez otwarty fundusz;”,

b) po pkt 2 dodaje się pkt 2a w brzmieniu: „2a) doprowadzenia działalności statutowej otwartego funduszu do wymogów ustawowych, w sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;”, c) uchyla się pkt 7;

11) po § 13 dodaje się § 13a w brzmieniu: „§ 13a. Dobrowolny fundusz dostarcza organowi nadzoru, w  terminie 15 dni roboczych po zakończeniu danego kwartału, raport kwartalny za okres od dnia wyceny następującego po ostatnim dniu wyceny poprzedniego kwartału do ostatniego dnia wyceny przypadającego w kwartale objętym raportem kwartalnym, zawierający następujące informacje dotyczące działalności inwestycyjnej oraz sytuacji finansowej dobrowolnego funduszu:

1) bilans dobrowolnego funduszu, sporządzony w formacie zgodnym z przepisami w  sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych, wraz z danymi uzupełniającymi o pozycjach bilansu;

2) rachunek zysków i  strat, sporządzony w  formacie zgodnym z  przepisami powołanymi w  pkt  1, wraz z  danymi uzupełniającymi o  pozycjach rachunku zysków i strat;

3) zestawienia zmian w kapitale własnym, sporządzone w  formacie zgodnym z przepisami powołanymi w pkt 1;

4) zestawienia aktywów, o  których mowa w art. 141 ust. 1 i 3 oraz w art. 143 ust. 5 ustawy;

5) opis zawartych transakcji;

6) kwotę środków utrzymywanych na rachunku bankowym dobrowolnego funduszu.”;

12) w § 14 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Informacje, o których mowa w § 10 ust. 1 i 6, § 11 ust. 1, § 12 pkt 9—12 i 15, § 13, § 13a oraz § 19, są przekazywane do organu nadzoru za pomocą środków komunikacji elektronicznej w  formacie danych zgodnym z  formatem danych systemu teleinformatycznego organu nadzoru.”;

13) po § 14 dodaje się § 14a w brzmieniu: „§ 14a. Bieżące informacje dotyczące dobrowolnego funduszu obejmują dane w zakresie:

1) przekroczenia przez dobrowolny fundusz limitów inwestycyjnych i przyczyn przekroczenia limitów;

2) każdej sytuacji, w której nastąpiło naruszenie zasad prowadzenia działalności lokacyjnej przez dobrowolny fundusz;

3) doprowadzenia działalności statutowej dobrowolnego funduszu do wymogów ustawowych, w  sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;

Dziennik Ustaw Nr 284                — 16442 —                Poz. 1670


4) wyboru biegłego rewidenta, dokonującego badania sprawozdań finansowych dobrowolnego funduszu;

5) zawarcia i rozwiązania przez dobrowolny fundusz umowy, której przedmiotem jest powierzenie prowadzenia rejestru członków dobrowolnego funduszu osobie trzeciej;

6) zmiany depozytariusza.”;

14) w § 15: a) pkt 1 otrzymuje brzmienie: „1) przekroczenia przez pracowniczy fundusz limitów inwestycyjnych i  przyczyn przekroczenia limitów;”, b) po pkt 2 dodaje się pkt 2a w brzmieniu: „2a) doprowadzenia działalności statutowej pracowniczego funduszu do wymogów ustawowych, w  sytuacji gdy wcześniej miało miejsce naruszenie zasad tej działalności;”;

15) w § 16: a) w ust. 1: — pkt 9 otrzymuje brzmienie: „9) każdego przypadku niedopełnienia obowiązków w  zakresie zarządzania otwartym funduszem lub dobrowolnym funduszem przez powszechne towarzystwo;”, — pkt 12 otrzymuje brzmienie: „12) powołania lub odwołania członka zarządu albo pracownika powszechnego towarzystwa w skład organu nadzorującego albo zarządzającego spółki dopuszczonej do publicznego obrotu lub spółki, w którą otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz lokuje swoje aktywa, wraz z informacją o  przysługującym mu z  tego tytułu wynagrodzeniu również w postaci niepieniężnej;”, — pkt 14 otrzymuje brzmienie: „14) imion i nazwisk osób wybranych do organów nadzorczych lub zarządzających podmiotów, w  przypadku gdy otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz oddał głos za ich powołaniem na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy lub obligatariuszy, na którym dysponował co najmniej 5% wszystkich reprezentowanych głosów;”,

— pkt 17 otrzymuje brzmienie: „17) każdorazowej zmiany w  zakresie osób zatrudnionych przez powszechne towarzystwo i podejmujących decyzje o sposobie lokowania aktywów otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu, wraz z  informacją o  kwalifikacjach i  doświadczeniu zawodowym osób nowo zatrudnionych, a także wskazaniem, które z tych osób są doradcami inwestycyjnymi.”, b) w ust. 3 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „Powszechne towarzystwo zamieszcza, najpóźniej do końca czerwca każdego roku na ogólnodostępnej stronie internetowej przeznaczonej do ogłoszeń danego funduszu, wykaz głosowań na zgromadzeniach akcjonariuszy i obligatariuszy, w których otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz brał udział w  roku poprzedzającym, z  podaniem nazwy emitenta, daty zgromadzenia, liczby głosów, którymi otwarty fundusz lub dobrowolny fundusz dysponował na walnym zgromadzeniu, informacji, czego dotyczyła uchwała, oraz informacji o  sposobie głosowania otwartego funduszu lub dobrowolnego funduszu. Wykaz obejmuje uchwały dotyczące organów spółki, organizacji spółki oraz jej sytuacji majątkowej, a w szczególności:”;

16) w § 17 w ust. 1 pkt 8 otrzymuje brzmienie: „8) podjęcia uchwały o  powołaniu na członka zarządu lub rady nadzorczej pracowniczego towarzystwa osoby, która nie pełniła funkcji w tych organach w poprzedniej kadencji.”;

17) w § 18 ust. 1 otrzymuje brzmienie: „1. Bieżące informacje, o  których mowa w  § 12, § 14a, § 15, § 16 ust. 1 pkt 1—14 i pkt 16 oraz w § 17 ust. 1 pkt 1—5, pkt 7 i 8, są przekazywane do organu nadzoru następnego dnia roboczego po zaistnieniu zdarzenia uzasadniającego ich sporządzenie lub powzięciu o nich informacji przez fundusz lub towarzystwo.”;

18) załączniki nr  1 i  2 do rozporządzenia otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia. §

2. Rozporządzenie wchodzi w  życie z  dniem 1 stycznia 2012 r. Prezes Rady Ministrów: D. Tusk

Załączniki do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 grudnia 2011 r. (poz. 1670)

Załącznik nr 1

ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ POWSZECHNEGO TOWARZYSTWA

Dziennik Ustaw Nr 284                I.                Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególno ci:

1) nazw (firm ) powszechnego towarzystwa;

2) wskazanie okresu, za który sporz dzana jest informacja;

3) wyja nienia dotycz ce istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;

4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególno ci nale no ciach i zobowi zaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na maj tku powszechnego towarzystwa;

5) informacje dotycz ce struktury i wyceny poszczególnych aktywów finans ych                II. Bilans powszechnego towarzystwa        Dzie bilansowy 2 3 Pasywa Dzie bilansowy 4                Aktywa                — 16443 —                1                I. II. III. IV. V. VI. VII. Zysk (strata) netto                Warto ci niematerialne i prawne                I.                II.                III.                Nale no                1. Od jednostek powi zanych                IV.                1. Nieruchomo ci                Poz. 1670


2. Warto ci niematerialne i prawne B. Zobowi zania i rezerwy na zobowi zania I. II.

1. Wobec jednostek powi zanych Zobowi Rezerwy na zobowi zania

Dziennik Ustaw Nr 284                VIII.                Odpisy z zysku netto w ci gu roku obrotowego                V.                dzyokresowe                B. Aktywa obrotowe III. Zobowi zania krótkoterminowe                I.                Zapasy                II.                Nale no ci krótkoterminowe                i) dzanie                nale no                i) zobowi                — 16444 —                fundusz                fundusz                ci Funduszu Gwarancyjnego                dodatkowej                ci podstawowej Funduszu Gwarancyjnego ii) zobowi dzanie fundusz                ii) nale no                fundusz                Poz. 1670


iii) nale no ci od ZUS iii) zobowi zania wobec Depozytariusza

iv) nale no ci od KDPW

Dziennik Ustaw Nr 284                v) nale no ci od Depozytariusza                i) zobowi zania wobec ZUS ii) zobowi zania wobec KDPW rodków                f)                zobowi                i innych wiadcze                — 16445 —                zdrowotnych oraz innych wiadcze                3.                Nale no ci dochodzone na drodze s dowej gni tych kredytów, po nych papierów warto ciowych i innych zobowi za finansowych                no ci                III. Inwestycje krótkoterminowe zania

6. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia mi dzyokresowe                1.                Krótkoterminowe aktywa finansowe                2.                rodki pieni ne i inne aktywa pieni ne                3.                Inne inwestycje krótkoterminowe                IV. Krótkoterminowe rozliczenia mi dzyokresowe Pasywa razem                Aktywa razem                Poz. 1670


III.

za okres ...... 2 A. Przychody wynikaj ce z zarz dzania OFE 3 4 Przychody i zyski za okres ......

Rachunek zysków i strat powszechnego towarzystwa

Koszty i straty

1

Dziennik Ustaw Nr 284                B. Koszty zwi zane z zarz dzaniem funduszami emerytalnymi                I.                Obowi zkowe obci                dzania OFE                tru ych                II. Wynagrodzenie za zarz dzanie OFE                ego ci podstawowej Funduszu                IV. Przychody od OFE przeznaczone na tworzenie rachunku premiowego owego OFE                Gwarancyjnego ci dodatkowej Funduszu wykorzystania cz ci dodatkowej Funduszu                Gwarancyjnego                VI. Przychody z Gwarancyjnego                6.                Koszty pokrycia niedoboru w OFE B. Przychody wynikaj ce z zarz dzania DFE                — 16446 —                II. Wynagrodzenie za zarz dzanie DFE ych                aktywów OFE nków OFE                Poz. 1670


ci

zkowych obci e

Dziennik Ustaw Nr 284                operacyjnych                II. Obowi zkowe obci tru                dzania DFE                aktywów DFE                zkowych obci e                operacyjnych                enia                — 16447 —                3.                Koszty marketingu i promocji                4.                Koszty ogólne zarz                a) zu                b) amortyzacja,                c) wynagrodzenia,                wiadczenia,                rzecznika ubezpieczonych,                Poz. 1670


na zarz

1.

Strata ze zbycia aktywów niefinansowych

1. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych

Dziennik Ustaw Nr 284                2.                Aktualizacja warto ci aktywów niefinansowych                H. Koszty finansowe

1. Aktualizacja warto ci powi zanych

2. Aktualizacja warto ci aktywów finansowych w aktywów finansowych w                G. Przychody finansowe jednostkach                1.                Aktualizacja warto ci aktywów finansowych w jednostkach powi zanych                2.                Aktualizacja warto                jednostkach                3.                Inne koszty finansowe zwi zane z jednostkami powi                3. Inne przychody finansowe zwi zane z jednostkami powi

4. Inne przychody finansowe zwi                4.                Inne koszty finansowe zwi zane z jednostkami pozo                — 16448 —                ci gospodarczej                1.                Podatek dochodowy                podatku dochodowego                Poz. 1670


Załącznik nr 2

Dziennik Ustaw Nr 284                ZAKRES INFORMACJI OBJĘTYCH KWARTALNYM SPRAWOZDANIEM DOTYCZĄCYM SYTUACJI FINANSOWEJ PRACOWNICZEGO TOWARZYSTWA                I. Wprowadzenie do kwartalnej informacji obejmuje w szczególno ci:

1) nazw (firm ) pracowniczego towarzystwa;

2) wskazanie okresu, za który sporz dzana jest informacja;

3) wyja nienia dotycz ce istotnych zmian w pozycjach bilansu i rachunku wyników i przyczyn tych zmian w okresie sprawozdawczym;

4) informacje o pozycjach pozabilansowych, w szczególno ci nale no ciach i zobowi zaniach warunkowych, zabezpieczeniach ustanowionych na maj tku pracowniczego towarzystwa;

5) informacje dotycz ce struktury i wyceny poszczególnych aktywów finans ych                II. Bilans pracowniczego towarzystwa        Dzie bilansowy 2 3 Pasywa Dzie bilansowy 4                Aktywa                1                — 16449 —                I. Warto ci niematerialne i prawne                III. Nale no                1. Od jednostek powi zanych                1. Nieruchomo ci                VII. Zysk (strata) netto VIII. Odpisy z zysku netto w ci gu roku obrotowego B. Zobowi zania i rezerwy na zobowi zania I. Rezerwy na zobowi zania                2. Warto ci niematerialne i prawne                Poz. 1670


dzyokresowe

1. Wobec jednostek powi zanych

II. Zobowi

B. Aktywa obrotowe

I. Zapasy III. Zobowi zania krótkoterminowe

Dziennik Ustaw Nr 284                II. Nale no ci krótkoterminowe                i) nale no                i) zobowi                dzanie ponoszonych przez fundusz ii) zobowi zania wobec Depozytariusza                ponoszonych przez fundusz                ii) nale no ci od Depozytariusza i innych wiadcze                — 16450 —                wiadcze gni tych kredytów, po yczek, nych papierów warto ciowych i innych zobowi za finansowych zania                3. Nale no ci dochodzone na drodze s dowej                no ci                III. Inwestycje krótkoterminowe                1. Krótkoterminowe aktywa finansowe

6. Fundusze specjalne                2. rodki pieni ne i inne aktywa pieni ne                3. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Rozliczenia mi dzyokresowe Pasywa razem                IV. Krótkoterminowe rozliczenia mi dzyokresowe                Aktywa razem                Poz. 1670


III. Rachunek zysków i strat pracowniczego towarzystwa

za okres ...... 2 A. Przychody wynikaj ce z zarz dzania PFE I. Wynagrodzenie za zarz dzanie PFE 3 4 Przychody i zyski za okres .....

Koszty i straty

1

B. Koszty zwi zane z zarz dzaniem PFE

Dziennik Ustaw Nr 284                I. Obci                dzania PFE                dzania                aktywami funduszu                ksi g rachunkowych funduszu                racowników                zagranicznych                — 16451 —                e i                enia                1. Koszty marketingu i promocji                2. Koszty ogólne zarz                a) zu                b) amortyzacja,                c) wynagrodzenia,                wiadczenia,                Poz. 1670


wa na zarz dzaniu PFE

1. Strata ze zbycia aktywów niefinansowych pracowniczego towarzystwa przez akcjonariuszy

2. Zysk ze zbycia aktywów niefinansowych

Dziennik Ustaw Nr 284                2. Aktualizacja warto ci aktywów niefinansowych

3. Inne przychody                3. Inne koszty                H. Koszty finansowe

1. Aktualizacja warto ci aktywów finansowych w jednostkach powi zanych

2. Aktualizacja warto ci aktywów finansowych                G. Przychody finansowe                1. Aktualizacja warto ci aktywów finansowych w jednostkach powi zanych                2. Aktualizacja warto ci aktywów finansowych w                3. Inne koszty finansowe zwi zane z jednostkami powi zanymi

4. Inne przychody finansowe zwi zane z                3. Inne przychody finansowe zwi zane z jednostkami powi zanymi                — 16452 —                4. Inne koszty finansowe zwi zane z                ci gospodarczej J. Nadzwyczajne zyski                K. Nadzwyczajne straty                1. Podatek dochodowy                odroczonego podatku dochodowego                Poz. 1670


pobierz plik

Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1670 z 2011 - pozostałe dokumenty:

  • Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1674 z 20112011-12-28

    Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 grudnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej Agencji Nieruchomości Rolnych oraz gospodarki finansowej Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa

  • Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1673 z 20112011-12-28

    Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 22 grudnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie terminów, w których podmiot posiadający zezwolenie na dopuszczenie środka ochrony roślin do obrotu i stosowania jest obowiązany do przedstawienia wyników badań, informacji, danych, ocen oraz kart charakterystyki substancji aktywnej i środka ochrony roślin

  • Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1672 z 20112011-12-28

    Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 27 grudnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Zdrowia

  • Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1671 z 20112011-12-28

    Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 27 grudnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Środowiska

  • Dziennik Ustaw Nr 284, poz. 1669 z 20112011-12-28

    Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 20 grudnia 2011 r. w sprawie sposobu i trybu zawarcia umowy, na podstawie której następuje uzyskanie członkostwa w otwartym funduszu emerytalnym

porady prawne online

Informujemy, iż zgodnie z przepisem art. 25 ust. 1 pkt. 1 lit. b ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. 2006 r. Nr 90 poz. 631), dalsze rozpowszechnianie artykułów i porad prawnych publikowanych w niniejszym serwisie jest zabronione.