Dziennik Ustaw Poz. 469 z 2012

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 kwietnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2012-04-30
Data wydania:	2012-04-03
Data wejscia w życie:	2012-07-01
Data obowiązywania:	2012-07-01

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Poz. 469 z 2012

DZIENNIK USTAW

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Warszawa, dnia 30 kwietnia 2012 r. Poz. 469

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

1) zdnia 3 kwietnia 2012r. zmieniające rozporządzenie wsprawie zakresu informacji wykazywanych wsprawozdaniach finansowych iskonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych wprospekcie emisyjnym dla emitentów zsiedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości Na podstawie art.55 pkt3 ustawy zdnia 29 lipca 2005r. oofercie publicznej iwarunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz ospółkach publicznych (Dz.U. z2009r. Nr185, poz.1439 oraz z2010r. Nr167, poz.1129) zarządza się, co następuje: §

1. Wrozporządzeniu Ministra Finansów zdnia 18 października 2005r. wsprawie zakresu informacji wykazywanych wsprawozdaniach finansowych iskonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych wprospekcie emisyjnym dla emitentów zsiedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz.U. Nr209, poz.1743 oraz z2009r. Nr33, poz.260) wprowadza się następujące zmiany:

1) w§ 2: a) po pkt2 dodaje się pkt2a i2b wbrzmieniu: „2a)  ozporządzeniu wsprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego – rozumie r się przez to rozporządzenie Ministra Finansów zdnia 5 lipca 2010r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr128, poz.861 oraz z2012r. poz.121); 2b)  ozporządzeniu wsprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredyr towych – rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2011 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2012 r. poz.45);”, b) pkt4 i5 otrzymują brzmienie: „4)  sobie zarządzającej – rozumie się przez to osoby mające istotny wpływ na zarządzanie emitentem, awszczeo gólności: członka zarządu, osobę pełniącą obowiązki członka zarządu, osobę wchodzącą wskład organu administrującego emitenta, kuratora, członka zarządu komisarycznego, syndyka oraz zarządcę ustanowionego wpostępowaniu upadłościowym lub likwidatora;

5)  sobie nadzorującej – rozumie się przez to członka rady nadzorczej, członka komisji rewizyjnej, osobę wchoo dzącą wskład organu administrującego emitenta lub członka innego, określonego przepisami prawa, organu tego podmiotu, uprawnionego do nadzorowania prawidłowości jego działania;”,

1)

M  inister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust.2 pkt3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2011 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 248, poz.1481).

 Dziennik Ustaw c) pkt7 otrzymuje brzmienie: s „7)  prawozdaniu finansowym – rozumie się przez to sprawozdanie finansowe, sporządzone zgodnie zobowiązującymi zasadami rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami rozporządzenia, a w przypadku emitenta będącego: a)  unduszem – zgodnie zprzepisami rozporządzenia wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy f inwestycyjnych, atakże połączone sprawozdanie finansowe funduszu zwydzielonymi subfunduszami oraz sprawozdania jednostkowe subfunduszy, b) ednostką samorządu terytorialnego – zgodnie zprzepisami rozporządzenia wsprawie szczególnych zasad j rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego, c)  półdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytos wą – zgodnie zprzepisami ustawy orachunkowości irozporządzenia wsprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych;”;

2) w§ 3: a) wust.1: – pkt3 otrzymuje brzmienie: „3)  la emitentów papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji – wzad łączniku nr3 do rozporządzenia,”, – pkt5 otrzymuje brzmienie: d „5)  la emitentów papierów wartościowych będących domami maklerskimi – wzałączniku nr5 do rozporządzenia,”, – uchyla się pkt6 i7, b) dodaje się ust.4 i5 wbrzmieniu: „4. Sprawozdania finansowe idane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących jednostkami samorządu terytorialnego, sporządza się wzakresie określonym wrozporządzeniu wsprawie szczególnych zasad rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego.

5. Sprawozdania finansowe idane porównywalne dla emitentów papierów wartościowych, będących spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi lub Krajową Spółdzielczą Kasą Oszczędnościowo-Kredytową, sporządza się wzakresie określonym wustawie orachunkowości irozporządzeniu wsprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.”;

3) wzałączniku nr1 do rozporządzenia: a)  formularzu „Rachunek zysków istrat/Skonsolidowany rachunek zysków istrat (wariant kalkulacyjny)” wpozyw cji XXII. Zysk (strata) netto (XVII-XVIII-XIX+/-XX+/-XXI) podpozycja pierwsza otrzymuje brzmienie: „Zysk (strata) netto (zannualizowany)”, b) wczęści „Dodatkowe informacje iobjaśnienia”: – wdziale „A. Noty objaśniające”: – – pozycja „Sprawozdawczość według segmentów” otrzymuje brzmienie: „Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR”, – wdziale „B. Dodatkowe noty objaśniające” po nocie 1 dodaje się notę 1a wbrzmieniu: „1a. Informacje oposiadanych instrumentach finansowych zwbudowanymi instrumentami pochodnymi”;

4) wzałączniku nr2 do rozporządzenia: a)  formularzu „Rachunek zysków istrat” wpoz.XXIV. Zysk (strata) netto podpozycja pierwsza otrzymuje brzmiew nie: „Zysk (strata) netto (zannualizowany)”, –2– Poz. 469

 Dziennik Ustaw b) wczęści „Dodatkowe informacje iobjaśnienia”: – wdziale „A. Noty objaśniające”: – – wnocie 13 – do aktywów finansowych: – – – wnocie 13.1 lit. aib otrzymują brzmienie: „a) aktywa finansowe wyceniane wwartości godziwej przez wynik finansowy, wtym: – aktywa finansowe przeznaczone do obrotu b) kredyty ipożyczki oraz inne należności banku”, – – – tytuł noty 13.3 otrzymuje brzmienie: „Aktywa finansowe wyceniane wwartości godziwej przez wynik finansowy (wg zbywalności)”, – wdziale „B. Dodatkowe noty objaśniające”: – – po nocie 1 dodaje się notę 1a wbrzmieniu: „1a. Informacje ospełnieniu przez bank wymogów, októrych mowa wart.128 ustawy – Prawo bankowe”, – – wnocie 4: – – – wnocie 4.1 lit. aib otrzymują brzmienie: „a) aktywa finansowe wyceniane wwartości godziwej przez wynik finansowy, wtym: – aktywa finansowe przeznaczone do obrotu b) zobowiązania finansowe wyceniane wwartości godziwej przez wynik finansowy, wtym: – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”, – – – wnocie 4.2.1: – – – – lit. g otrzymuje brzmienie: „g) nformacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, wtym sumę wartości ekspozycji krei dytowych będących aktywami lub zobowiązaniami pozabilansowymi, pomniejszoną o wartość utworzonych rezerw celowych i odpisów aktualizujących bez uwzględnienia zabezpieczeń prawnych, która jest podstawą kalkulacji wymogów, októrych mowa wart.128 ustawy – Prawo bankowe (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak ipozabilansowych)”, – – – – dodaje się lit. h wbrzmieniu: „h)  artość zabezpieczeń prawnych oraz innych pozycji wpływających na pomniejszenie wymow gu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych izobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak ipozabilansowych)”, – – – nota 4.2.2 otrzymuje brzmienie: „4.2.2.  dnośnie do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów izobowiązań finanO sowych wycenianych wwartości godziwej przez wynik finansowy, dla których nie było możliwe ustalenie w sposób wiarygodny wartości godziwej, należy wskazać wartość bilansową, a także przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, ze wskazaniem oszacowanej ich wartości”, – – – po nocie 4.2.4 dodaje się noty 4.2.4a–4.2.4c wbrzmieniu: „4.2.4a. nformacje ozawartych przez bank umowach, których skutkiem będzie powstanie instrumentu I finansowego W 4.2.4b. przypadku przeniesienia praw majątkowych zakwalifikowanych do aktywów finansowych (przeniesienie aktywów), które nie są wyłączone zbilansu, należy wskazać następujące informacje wodniesieniu do każdej kategorii aktywów finansowych: a) rodzaj przeniesionych aktywów b)  artość icharakter korzyści zachowanych przez bank, atakże rodzaje ryzyka związane zprzew niesionymi aktywami finansowymi, które nie podlegają wyłączeniu zbilansu c) artość bilansową przeniesionych aktywów, wartość ujmowanych wbilansie aktywów ipow wiązanych znimi zobowiązań –3– Poz. 469

 Dziennik Ustaw –4– Poz. 469

4.2.4c. nformacje ozastawie na mieniu banku, wraz zpostanowieniami iwarunkami ustanowienia zaI stawu oraz wartości bilansowej składników aktywów finansowych, które bank zastawił jako zabezpieczenie zobowiązań lub zobowiązań pozabilansowych”, – – – nota 4.2.8 otrzymuje brzmienie: „4.2.8.  przypadku przekwalifikowania składnika aktywów finansowych należy podać informacje W owartości ikategorii przekwalifikowanych aktywów oraz oprzyczynach przekwalifikowania”, – – – po nocie 4.2.8 dodaje się notę 4.2.8a wbrzmieniu: W „4.2.8a.  przypadku przekwalifikowania składnika aktywów finansowych zkategorii aktywów izobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów dostępnych do sprzedaży albo zkategorii aktywów utrzymywanych do terminu zapadalności, należy podać informacje o: w a)  artości aktywów finansowych przekwalifikowanych do izkażdej kategorii, atakże przyczyny przekwalifikowania b)  artości bilansowej i wartości godziwej składników aktywów finansowych, które zostały w przekwalifikowane wokresie sprawozdawczym oraz wpoprzednich okresach sprawozdawczych c)  yjątkowych okolicznościach, wraz zfaktami wskazującymi na to, że były one wyjątkowe, w gdy składnik aktywów finansowych został przekwalifikowany zgodnie z§ 32 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 1 października 2010r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości banków (Dz.U. Nr191, poz.1279 oraz z2012r. poz.265) p d)  rzychodach lub kosztach ztytułu wyceny składnika aktywów finansowych, wokresie sprawozdawczym oraz wpoprzednich okresach sprawozdawczych e)  rzychodach lub kosztach ztytułu wyceny, które zostałyby ujęte wokresie sprawozdawczym, p jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie zostałby przekwalifikowany  f)  fektywnej stopie procentowej i szacunkowej kwocie przepływów pieniężnych, które bank e spodziewa się odzyskać, na dzień przekwalifikowania składnika aktywów finansowych”, – – – po nocie 4.2.11 dodaje się notę 4.2.11a wbrzmieniu: „4.2.11a.  ależy podać informacje okredytach ipożyczkach oraz innych należnościach banku, atakże N oinstrumentach zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym, wycenianych wwartości godziwej przez wynik finansowy, wykazując odrębnie: a)  artość kredytów ipożyczek oraz innych należności banku zakwalifikowanych przy początw kowym ujęciu jako wyceniane wwartości godziwej przez wynik finansowy w b) artość ekspozycji na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy, bez uwzględnienia wartości instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym c)  artość, októrą instrumenty zabezpieczające przed ryzykiem kredytowym zmniejszają warw tość ekspozycji na ryzyko kredytowe w d) artość zmiany, wdanym okresie sprawozdawczym inarastająco, wartości godziwej kredytów ipożyczek oraz innych należności banku, która wynika ze zmian ryzyka kredytowego, ustaloną: j – ako wartość zmiany dla danego składnika lub grupy aktywów finansowych, która nie wynika ze zmiany warunków rynkowych powodujących ryzyko rynkowe, lub –  oparciu oinną metodę, która wocenie banku pozwala wierniej odzwierciedlić wartość w zmiany dla danego składnika lub grupy aktywów finansowych, która wynika ze zmiany ryzyka kredytowego w e) artość zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kredytowym zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wyceniane wwartości godziwej przez wynik finansowy, jaka wystąpiła wdanym okresie sprawozdawczym inarastająco”, – – – po nocie 4.2.12 dodaje się notę 4.2.12a wbrzmieniu: „4.2.12a.  ależy podać informacje o zobowiązaniach finansowych wycenianych w wartości godziwej N przez wynik finansowy, wykazując odrębnie: a)  artość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych przy początkowym ujęciu jako wycew niane wwartości godziwej przez wynik finansowy

 Dziennik Ustaw –5– Poz. 469

b) wartość zobowiązań finansowych zakwalifikowanych jako przeznaczone do obrotu r c)  óżnicę pomiędzy wartością bilansową zobowiązań finansowych awartością, którą bank byłby zobowiązany zapłacić wterminie wymagalności”, – – – dodaje się notę 4.2.18 wbrzmieniu: „4.2.18. ależy przedstawić analizę wiekową przeterminowanych na dzień bilansowy aktywów finansoN wych wpodziale na aktywa finansowe, wprzypadku, wktórym nastąpiła utrata wartości, ipozostałe aktywa finansowe (dla wszystkich rodzajów aktywów finansowych)”, – – po nocie 4 dodaje się notę 4a wbrzmieniu: „4a. Informacje oposiadanych instrumentach finansowych zwbudowanymi instrumentami pochodnymi”, – – po nocie 5 dodaje się notę 5a wbrzmieniu: „5a.  nformacje owartości posiadanych udziałów iakcji wjednostkach podporządkowanych, które bank przeI znaczył do sprzedaży”, – – po nocie 7 dodaje się notę 7a wbrzmieniu: „7a.  nformacje ostrukturze należności banku wpodziale na poszczególne kategorie, ustalone zgodnie zprzeI pisami wydanymi na podstawie art.81 ust.2 pkt8 lit. c ustawy orachunkowości, zwyszczególnieniem kredytów ipożyczek, lokat winnych bankach iwinnych podmiotach finansowych, wtym informacje o: a) należnościach zodroczonym terminem zapłaty b)  ależnościach przeterminowanych inależnościach spornych, na które nie utworzono rezerw celowych n lub nie dokonano odpisu aktualizującego”, – – po nocie 19 dodaje się noty 19a–19h wbrzmieniu: „19a.  nformacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku, owielkości: I a)  rodków pieniężnych klientów biura maklerskiego ulokowanych wdłużne papiery wartościowe wyś emitowane przez Skarb Państwa ś b)  rodków pieniężnych klientów zdeponowanych na rachunkach pieniężnych wbiurze maklerskim oraz wpłaconych na poczet nabycia papierów wartościowych wpierwszej ofercie publicznej lub publicznym obrocie pierwotnym c) środków pieniężnych przekazanych zfunduszu rozliczeniowego 19b.  nformacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku onależnościach od KrajoI wego Depozytu igiełdowych izb rozrachunkowych, wpodziale na: a) należności zfunduszu rozliczeniowego b) należności zfunduszu rekompensat 19c.  nformacje dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku ozobowiązaniach wobec I Krajowego Depozytu igiełdowych izb rozrachunkowych, wpodziale na: a) zobowiązania wobec funduszu rozliczeniowego b) zobowiązania wobec funduszu rekompensat 19d.  nformacje o należnościach od podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych I igiełdy towarowe, wpodziale na należności od poszczególnych giełd ispółek prowadzących rynek pozagiełdowy dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku I 19e.  nformacje ozobowiązaniach wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych igiełdy towarowe, wpodziale na zobowiązania wobec poszczególnych giełd ispółek prowadzących rynek pozagiełdowy dotyczące wydzielonego organizacyjnie biura maklerskiego banku 19f.  nformacje ozobowiązaniach wobec banków prowadzących działalność maklerską, domów maklerskich I itowarowych domów maklerskich, wpodziale na: a)  obowiązania ztytułu zawartych transakcji giełdowych, wdalszym podziale na zobowiązania ztytułu z rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach b) zobowiązania ztytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym c)  obowiązania ztytułu reprezentacji innych banków prowadzących działalność maklerską oraz domów z maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych d) zobowiązania ztytułu afiliacji e)  obowiązania ztytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu z

 Dziennik Ustaw –6– Poz. 469

19g.  nformacje onależnościach od banków prowadzących działalność maklerską, domów maklerskich itoI warowych domów maklerskich, wpodziale na: n a)  ależności ztytułu zawartych transakcji giełdowych, wdalszym podziale na należności ztytułu rozliczenia transakcji na poszczególnych giełdach b) należności ztytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym c)  ależności z tytułu reprezentacji innych banków prowadzących działalność maklerską oraz domów n maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych d) należności ztytułu afiliacji e) należności ztytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu I 19h.  nformacje o zmianach wartości funduszy wydzielonych dla oddziałów zagranicznych, z uwzględnieniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeń izmniejszeń, zpodziałem na poszczególne podmioty, oraz stanu na koniec roku obrotowego”, – – nota 20 otrzymuje brzmienie: „20.  nformacje o dokonanych odpisach aktualizujących lub rezerwach celowych należności nieściągalnych, I zpodziałem na tytuły odpisów isposób dokonania odpisu – wciężar utworzonych rezerw, wciężar kosztów operacji finansowych oraz w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, z wyszczególnieniem strat poniesionych ztytułu kredytów ipożyczek”, – – po nocie 38 dodaje się noty 38a i38b wbrzmieniu: „38a.  ależy wskazać dane owartościach instrumentów finansowych klientów, zapisanych na rachunkach paN pierów wartościowych, wycenionych według zasad określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 1 października 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, wpodziale na: a) zdematerializowane instrumenty finansowe, wtym dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym b) inne niż zdematerializowane instrumenty finansowe 38b. Należy zamieścić informacje otowarach giełdowych klientów wujęciu wartościowym iilościowym”;

5) wzałączniku nr3 do rozporządzenia: a) tytuł załącznika otrzymuje brzmienie: „Zakres informacji wykazywanych wsprawozdaniach finansowych iskonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji”, w b)  formularzu „Ogólny rachunek zysków istrat/Skonsolidowany ogólny rachunek zysków istrat” wpozycji XX. Zysk (strata) netto podpozycja pierwsza otrzymuje brzmienie: „Zysk (strata) netto (zannualizowany)”, c) wczęści „Dodatkowe informacje iobjaśnienia”: – wdziale „A. Noty objaśniające”: – – wnocie 24 – do poz.IV pasywów nota 24.1 otrzymuje brzmienie: „24.1. Zobowiązania podporządkowane Zobowiązania podporządkowane, wtym: – wartość zobowiązań zabezpieczonych na majątku zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji Zobowiązania podporządkowane, razem”, – – wnocie 32 – do poz.X.3. pasywów wnocie 32.1 lit. aotrzymuje brzmienie: „a) zobowiązania zamienne na akcje zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji”, – – wnocie 41 – do poz.A.I.1. wnocie 41.6 lit. f otrzymuje brzmienie: „f) wartość należności izobowiązań ztytułu reasekuracji czynnej, wtym: –  artość zobowiązań wobec cedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakładu w reasekuracji –  artość zobowiązań wobec retrocedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakław du reasekuracji”,

 Dziennik Ustaw –7– Poz. 469

– – wnocie 45 – do poz.B.I.1. wnocie 45.4 lit. f otrzymuje brzmienie: „f) wartość należności izobowiązań ztytułu reasekuracji czynnej, wtym: –  artość zobowiązań wobec cedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakładu w reasekuracji w –  artość zobowiązań wobec retrocedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji”, – – pozycja „Sprawozdawczość według segmentów” otrzymuje brzmienie: „Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR”, – wdziale „B. Dodatkowe noty objaśniające”: – – wnocie 1.1 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „Wodniesieniu do wszystkich aktywów izobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe zpodziałem co najmniej na:”, – – po nocie 1 dodaje się notę 1a wbrzmieniu: „1a. Informacje oposiadanych instrumentach finansowych zwbudowanymi instrumentami pochodnymi”, – – nota 8.2 otrzymuje brzmienie: T „8.2. ransakcje z jednostkami, w których udziałowcami (akcjonariuszami) lub wspólnikami są członkowie zarządu i organów nadzorczych zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji oraz osoby pozostające znimi we wspólnym gospodarstwie domowym, jeżeli dysponują one, bezpośrednio lub pośrednio, prawem głosu wynoszącym co najmniej 33% wszystkich praw głosu na zgromadzeniu wspólników (walnym zgromadzeniu akcjonariuszy)”, d –  ział „C. Dodatkowe informacje iobjaśnienia wskonsolidowanym sprawozdaniu finansowym holdingu finansowego” otrzymuje brzmienie: „C. W przypadku gdy emitent będący zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji jest instytucją finansową stanowiącą jednostkę dominującą w holdingu finansowym, sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe należy uwzględnić dodatkowe informacje, określone dla holdingu finansowego w załączniku nr 1 do rozporządzenia, z uwzględnieniem specyfiki emitenta”;

6)  załączniku nr4 do rozporządzenia wformularzu „Rachunek zysków istrat/Skonsolidowany rachunek zysków istrat” w po pozycji P.2 podpozycja pierwsza otrzymuje brzmienie: „Zysk (strata) netto (zannualizowany)”;

7) wzałączniku nr5 do rozporządzenia: a) tytuł załącznika otrzymuje brzmienie: „Zakres informacji wykazywanych wsprawozdaniach finansowych iskonsolidowanych sprawozdaniach finansowych oraz danych porównywalnych dla emitentów papierów wartościowych będących domami maklerskimi”, w b)  formularzu „Rachunek zysków istrat/Skonsolidowany rachunek zysków istrat” wpozycji XXIX. Zysk (strata) netto (XXIV-XXV-XXVI+XXVII+/-XXVIII) podpozycja pierwsza otrzymuje brzmienie: „Zysk (strata) netto (zannualizowany)”, c) wczęści „Dodatkowe informacje iobjaśnienia”: – wdziale „A. Noty objaśniające”: – – wnocie 2 – do poz.II iVII aktywów: – – – wnocie 2.1 lit. c otrzymuje brzmienie: „c)  d banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich itowarowych domów o maklerskich – ztytułu zawartych transakcji – pozostałe”,

 Dziennik Ustaw – – – nota 2.3 otrzymuje brzmienie: „2.3.  ależności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich itowaroN wych domów maklerskich a)  ależności ztytułu zawartych transakcji giełdowych (wpodziale na należności ztytułu rozliczen nia transakcji na poszczególnych giełdach): ... b) należności ztytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym n c)  ależności ztytułu reprezentacji innych domów ibanków prowadzących działalność maklerską na rynkach regulowanych d) należności ztytułu afiliacji e)  ależności ztytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Den pozytu Papierów Wartościowych  f) pozostałe Należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich itowarowych domów maklerskich, razem”, – – wnocie 14 – do poz.Ipasywów: – – – wnocie 14.1 pozycja 3 otrzymuje brzmienie: „3.  obec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich itowarowych doW mów maklerskich a) ztytułu zawartych transakcji b) pozostałe”, – – – nota 14.3 otrzymuje brzmienie: „14.3.  obowiązania wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich Z itowarowych domów maklerskich a)  tytułu zawartych transakcji giełdowych (wpodziale na zobowiązania ztytułu rozliczenia transz akcji na poszczególnych giełdach): ... b) ztytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym c) ztytułu reprezentacji innych domów maklerskich na rynkach regulowanych d) ztytułu afiliacji e)  tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu Paz pierów Wartościowych  f) pozostałe Zobowiązania wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich itowarowych domów maklerskich, razem”, – – wnocie 30 – do poz.I.2 lit. f otrzymuje brzmienie: „f)  tytułu reprezentowania banków prowadzących działalność maklerską idomów maklerskich na rynkach z regulowanych ina giełdach towarowych”, – – pozycja „Sprawozdawczość według segmentów” otrzymuje brzmienie: „Sprawozdawczość według segmentów W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać informacje o segmentach zgodnie z wymogami MSR”, – wdziale „B. Dodatkowe noty objaśniające”: – – po nocie 1 dodaje się notę 1a wbrzmieniu: „1a. Informacje oposiadanych instrumentach finansowych zwbudowanymi instrumentami pochodnymi”, –8– Poz. 469

 Dziennik Ustaw – – dodaje się noty 26 i27 wbrzmieniu: „26.  skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym – wskazanie danych opoziomie skonsolidowanych nadW zorowanych kapitałów wpodziale na poszczególne składniki kapitałów nadzorowanych iocałkowitym wymogu kapitałowym wpodziale na wymogi ztytułu poszczególnych typów ryzyka oraz wymóg ztytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań, oraz wymóg z tytułu kosztów stałych, obliczonych zgodnie zodrębnymi przepisami, na dzień bilansowy, poprzedni dzień bilansowy, wraz zwartościami średniorocznymi W

27.  skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym – wskazanie danych oilości przekroczeń poziomu skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów wciągu roku”;

8) uchyla się załączniki nr6 i7 do rozporządzenia. § 2.1. Przepisy rozporządzenia, októrym mowa w§ 1, wbrzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, mają zastosowanie do sprawozdań finansowych iskonsolidowanych sprawozdań finansowych sporządzanych po raz pierwszy za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się w2012r., zzastrzeżeniem ust.2.

2. Sprawozdania finansowe iskonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy sprawozdawcze roku obrotowego rozpoczynającego się w2011r. mogą być sporządzane zgodnie zzasadami określonymi wniniejszym rozporządzeniu. §

3. Rozporządzenie wchodzi wżycie zdniem 1 lipca 2012r. Minister Finansów: wz. M. Orłowska –9– Poz. 469



Dziennik Ustaw Poz. 469 z 2012 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1555 z 20122012-12-31

  Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 19 grudnia 2012 r. sygn. akt K 9/12

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1554 z 20122012-12-31

  Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 20 grudnia 2012 r. sygn. akt K 28/11

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1553 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie przedterminowych wyborów wójta gminy Zawonia w województwie dolnośląskim

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1552 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie przedterminowych wyborów burmistrza Raciąża w województwie mazowieckim

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1551 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 9 listopada 2012 r. o umorzeniu należności powstałych z tytułu nieopłaconych składek przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1550 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1549 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu ustalania opłat pobieranych przez jednostkę badawczą lub certyfikującą za czynności związane z badaniami i certyfikacją wyrobów przeznaczonych na potrzeby obronności i bezpieczeństwa państwa

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1548 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1547 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych dziedzinowych gromadzonych w systemie informacji oświatowej oraz terminów przekazywania niektórych danych do bazy danych systemu informacji oświatowej

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1546 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1545 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w podmiotach leczniczych niebędących przedsiębiorcami

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1544 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 23 listopada 2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z podwyższeniem wieku emerytalnego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1543 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 20 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza dentysty

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1542 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie – Regulamin urzędowania sądów powszechnych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1541 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu podziału części oświatowej subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego w roku 2013

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1540 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku tonażowym oraz niektórych innych ustaw

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1539 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz przekazywania informacji dotyczących tych płatności

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1538 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1537 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1536 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie odbywania szkolenia specjalizacyjnego przez lekarza w podmiocie leczniczym utworzonym przez ministra właściwego do spraw wewnętrznych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1535 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 20 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie rejestru instytucji szkoleniowych