Dziennik Ustaw Poz. 876 z 2013

Tytuł:	Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 25 lutego 2013 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2013-08-01
Data wydania:	2013-02-25
Data wejscia w życie:	0
Data obowiązywania:	0

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Poz. 876 z 2013

DZIENNIK USTAW

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Warszawa, dnia 1 sierpnia 2013 r. Poz. 876

OBWIESZCZENIE MINISTRA FINANSÓW zdnia 25 lutego 2013r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych

1. Na podstawie art.16 ust.3 ustawy zdnia 20 lipca 2000r. oogłaszaniu aktów normatywnych iniektórych innych aktów prawnych (Dz.U. z2011r. Nr197, poz.1172 iNr232, poz.1378) ogłasza się wzałączniku do niniejszego obwieszczenia jednolity tekst rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 24 grudnia 2007r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. Nr248, poz.1847), zuwzględnieniem zmian wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów zdnia 30 marca 2012r. zmieniającym rozporządzenie wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. poz.395).

2. Podany wzałączniku do niniejszego obwieszczenia tekst jednolity rozporządzenia nie obejmuje: 1) §47 rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 24 grudnia 2007r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. Nr248, poz.1847), który stanowi: „§47. Zakres informacji wykazywanych wrachunku zysków istrat oraz zestawieniu zmian waktywach netto, wymagany niniejszym rozporządzeniem, ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznych sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy 2007.”; 2) §2 i§3 rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 30 marca 2012r. zmieniającego rozporządzenie wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. poz.395), które stanowią: „§2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzanych za pierwsze półrocze 2012r. oraz sprawozdań finansowych sporządzanych za rok obrotowy

2012. §3. Rozporządzenie wchodzi wżycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.”. Minister Finansów: wz. J. Cichoń

 Dziennik Ustaw –2– Poz. 876

Załącznik do obwieszczenia Ministra Finansów zdnia 25 lutego 2013r. (poz.876)

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

1) zdnia 24 grudnia 2007r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych2) Na podstawie art.81 ust.2 pkt6 lit.b ustawy zdnia 29 września 1994r. orachunkowości (Dz.U. z2013r. poz.330 i613) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne §1. Rozporządzenie określa szczególne zasady rachunkowości funduszy emerytalnych, wtym zakres informacji wykazywanych wsprawozdaniu finansowym, terminy sporządzenia izłożenia do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego, zakres ogłaszania rocznego sprawozdania finansowego oraz termin zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego. §2. Użyte wrozporządzeniu określenia oznaczają: 1) ustawa orachunkowości – ustawę zdnia 29 września 1994r. orachunkowości; 2)3) ustawa – ustawę zdnia 28 sierpnia 1997r. oorganizacji ifunkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz.U. z2010r. Nr34, poz.189, zpóźn. zm.4)); 3)3) ustawa oIKE oraz IKZE – ustawę zdnia 20 kwietnia 2004r. oindywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz.U. Nr116, poz.1205, zpóźn. zm.5)); 4) (uchylony);6) 5) powszechne towarzystwo – powszechne towarzystwo emerytalne wrozumieniu art.8 pkt8 ustawy; 6) towarzystwo – powszechne towarzystwo oraz pracownicze towarzystwo emerytalne wrozumieniu art.8 pkt9 ustawy; 7) otwarty fundusz – otwarty fundusz emerytalny wrozumieniu art.8 pkt5 ustawy; 7a)7) dobrowolny fundusz – dobrowolny fundusz wrozumieniu art.8 pkt3a ustawy; 8) pracowniczy fundusz – pracowniczy fundusz emerytalny wrozumieniu art.8 pkt6 ustawy; 9)8) fundusz – otwarty fundusz, dobrowolny fundusz oraz pracowniczy fundusz; 10) członek funduszu – osobę fizyczną, októrej mowa wart.8 pkt2 ustawy;

Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie §1 ust.2 pkt2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów zdnia 18 listopada 2011r. wsprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz.U. Nr248, poz.1481).

2) Niniejsze rozporządzenie wzakresie swojej regulacji stanowi transpozycję dyrektywy 2003/41/WE zdnia 3 czerwca 2003r. wsprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru nad takimi instytucjami (Dz. Urz. WE L 235 z23.09.2003, str. 10, z późn. zm.).

3) Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt1 lit.arozporządzenia Ministra Finansów zdnia 30 marca 2012r. zmieniającego rozporządzenie wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. poz.395), które weszło wżycie zdniem 27 kwietnia 2012r.

4) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2010r. Nr127, poz.858 iNr182 poz.1228, z2011r. Nr75, poz.398, Nr106, poz.622, Nr171, poz.1016, Nr187, poz.1111 iNr232, poz.1378 oraz z2012r. poz.596 i1385.

5) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2005r. Nr183, poz.1538, z2006r. Nr157, poz.1119, z2008r. Nr220, poz.1432, z2009r. Nr165, poz.1316, z2010r. Nr18, poz.98 iNr257, poz.1724 oraz z2011r. Nr75, poz.398 iNr171, poz.1016.

6) Przez §1 pkt1 lit.b rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

7) Dodany przez §1 pkt1 lit.c rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

8) Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt1 lit.d rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

1)

 Dziennik Ustaw –3– Poz. 876

10a)9) IKE – indywidualne konto emerytalne, októrym mowa wart.2 pkt1 ustawy oIKE oraz IKZE; 10b)9) IKZE – indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, októrym mowa wart.2 pkt1a ustawy oIKE oraz IKZE; 10c)9) pracowniczy program emerytalny – program, októrym mowa wustawie zdnia 20 kwietnia 2004r. opracowniczych programach emerytalnych (Dz.U. Nr116, poz.1207, zpóźn. zm.10)); 11) depozytariusz – podmiot, októrym mowa wart.158 ustawy; 12) statut funduszu – statut, októrym mowa wart.13 ustawy; 13) rejestr członków funduszu – rejestr, októrym mowa wart.89 ust.1 ustawy; 14) Fundusz Gwarancyjny – Fundusz, októrym mowa wart.184 ust.1 ustawy; 15) kapitał funduszu – kapitał tworzony: a) zwpłat składek członków funduszu, wtym również wformie papierów wartościowych, b)11) ze środków członków funduszu otrzymanych ztytułu wypłaty transferowej zinnego funduszu lub innej instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE, c) ze środków przypadających byłemu małżonkowi członka funduszu, zgodnie zart.126 ustawy, d) ze środków przypadających małżonkowi członka funduszu, e) ze środków przypadających małżonkowi zmarłego członka funduszu, zgodnie zart.131 ust.1 ustawy, oraz osobom wskazanym przez zmarłego członka funduszu lub członkom jego najbliższej rodziny, zgodnie zart.132 ust.1 ustawy, f) ze środków gromadzonych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego oraz zwpłat na rzecz otwartego funduszu ze środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego ztytułu pokrycia niedoboru, októrym mowa wart.187 ust.1 ustawy,

g) zwpłat towarzystwa lub depozytariusza wniesionych ztytułu naprawienia szkód, októrych mowa wart.48 lub art.160 ust.2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu, zwyłączeniem wpłat ztytułu niedoboru; 16) kapitał rezerwowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, októrym mowa wart.181 ustawy; 17) kapitał premiowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, októrym mowa wart.182a ust.2 ustawy; 18) rynek regulowany – rynek, októrym mowa wart.14 ustawy zdnia 29 lipca 2005r. oobrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. z2010r. Nr211, poz.1384, zpóźn. zm.12)); 19) jednostka rozrachunkowa – wartość, októrej mowa wart.99 ust.1 i3–5 ustawy; 20) aktywa – zasoby majątkowe, októrych mowa wart.6 ust.1 ustawy; 21) wartość aktywów netto – wartość aktywów ustaloną wsposób, októrym mowa wart.6 ust.2 ustawy; 22) wartość jednostki rozrachunkowej – wartość aktywów netto podzieloną przez liczbę jednostek rozrachunkowych wdniu wyceny; 23)13) portfel inwestycyjny – aktywa finansowe, októrych mowa wart.141 ust.1 i3 oraz wart.143 ust.1 i5 ustawy; 24) cena zbycia netto – cenę uzyskaną ze sprzedaży składnika portfela inwestycyjnego pomniejszoną okoszty związane zjego sprzedażą;

Dodany przez §1 pkt1 lit.e rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku

3. Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2005r. Nr143, poz.1202, z2006r. Nr157, poz.1119, z2008r. Nr220, poz.1432, z2010r. Nr18, poz.98 oraz z2011r. Nr75, poz.398 iNr171, poz.1016.

11) Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt1 lit.f rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

12) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2011r. Nr106, poz.622, Nr131, poz.763 iNr234, poz.1391, z2012r. poz.836 i1385 oraz z 2013 r. poz. 433.

13) Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt1 lit.g rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

9) 10)

 Dziennik Ustaw –4– Poz. 876

25) cena nabycia – cenę zakupu składnika aktywów wraz zprowizją maklerską iinnymi opłatami, zwyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza; 26) zrealizowany zysk (strata) zinwestycji – różnicę między ceną zbycia netto aceną nabycia danego składnika portfela inwestycyjnego; 27) niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji – różnicę między wartością danego składnika portfela inwestycyjnego wdniu wyceny, ustaloną na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów zdnia 9 marca 2004r. wsprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów izobowiązań funduszy emerytalnych (Dz.U. Nr51, poz.493 oraz z2006r. Nr17, poz.131), aceną jego nabycia; 28) dzień wyceny – dzień ustalenia wartości aktywów netto, októrym mowa wart.168 ustawy; 29)14) wpłata – zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi wimieniu członków funduszu ztytułu wpłaty składki lub wypłaty transferowej oraz zasilenie rachunku pieniężnego dobrowolnego funduszu środkami wpłaconymi przez członków funduszu; 30) (uchylony);15) 31) dzień przeliczenia – dzień, októrym mowa wart.100 ust.1, 1a i2 ustawy; 32)16) rachunek przeliczeniowy – rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane wszczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy ina rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia; 33)17) wypłata – wypłata środków dokonywana na zasadach określonych wustawie oraz wustawie oIKE oraz IKZE; 34)17) zwrot – wycofanie środków zgromadzonych na IKE lub IKZE lub wramach pracowniczego programu emerytalnego lub części środków zgromadzonych na IKE. §3. Rachunkowość funduszu tworzą elementy, októrych mowa wart.4 ust.3 ustawy orachunkowości, oraz obliczanie wartości aktywów netto iaktywów netto na jednostkę rozrachunkową. §4. Rokiem obrotowym funduszu jest rok kalendarzowy. Rozdział 2 Prowadzenie ksiąg rachunkowych §5. (uchylony).18) §6. Wprzypadku gdy towarzystwo zarządza więcej niż jednym funduszem, księgi rachunkowe prowadzone są odrębnie dla każdego funduszu. §7. Księgi rachunkowe funduszu obejmują elementy, októrych mowa wart.13 ust.1 ustawy orachunkowości, oraz: 1) rejestr członków funduszu; 2) zestawienia analityczne aktywów izobowiązań; 3) zestawienia analityczne rozliczeń międzyokresowych. §8. Podstawą ustalenia wartości aktywów netto funduszu na dzień wyceny oraz na dzień bilansowy są księgi rachunkowe funduszu.

Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt1 lit.h rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku

3. Przez §1 pkt1 lit.irozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

16) Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt1 lit.j rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

17) Dodany przez §1 pkt1 lit.k rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

18) Przez §1 pkt2 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

14) 15)

 Dziennik Ustaw –5– Poz. 876

§9. Towarzystwo prowadzi księgi rachunkowe funduszu wtaki sposób, aby było możliwe ustalenie wartości aktywów netto na każdy dzień wyceny oraz na dzień bilansowy. §10.

1. Wuzasadnionych przypadkach dopuszcza się zastąpienie dowodu księgowego kopią lub odpisem dowodu księgowego sporządzonym na formularzu właściwym dla danego dowodu.

2. Kopia lub odpis powinny być opatrzone odpowiednio adnotacją „Kopia”, „Odpis” oraz uwierzytelnione przez zamieszczenie klauzuli „Za zgodność zoryginałem” ipodpisu osoby stwierdzającej zgodność wraz zdatą sporządzenia. Rozdział 3 Ujmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu §11. 1.19) Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy lub na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania.

2. (uchylony).20) 3.21) Wpłaty, októrych mowa wust.1, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe wnajbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek przeliczeniowy ipo identyfikacji członka, który dokonał wpłaty, lub po otrzymaniu listy członków, na rzecz których jest wnoszona wpłata, według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień, wktórym po raz pierwszy możliwe jest przyporządkowanie otrzymanych składek poszczególnym członkom.

4. Wartość jednostki rozrachunkowej wdniu przeliczenia jest ustalana przez podzielenie wartości netto aktywów funduszu w dniu przeliczenia przez liczbę jednostek rozrachunkowych zapisanych w tym dniu na rachunkach prowadzonych przez fundusz.

5. Wpłaty iinne wpływy wynikające zakcji złożonych na rachunkach ilościowych, dokonywane na rzecz członków pracowniczego funduszu, są ujmowane na odrębnym rachunku pieniężnym, awprzypadku papierów wartościowych odpowiednio na odrębnym koncie wramach portfela inwestycyjnego.

6. Pracowniczy fundusz dokonuje przeliczenia na podstawie listy członków, na rzecz których wnoszona jest wpłata lub inny wpływ, októrym mowa wust.5, według zasad określonych wust.3 i4.

7. Liczba jednostek rozrachunkowych jest obliczana ipodawana zdokładnością do czterech miejsc po przecinku, aich wartość – zdokładnością do dwóch. Obydwie wielkości są zaokrąglane na zasadach ogólnych.

8. Do operacji na jednostkach rozrachunkowych należy stosować wielkości podane wsposób określony wust.7. 9.22) Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom otwartego lub pracowniczego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu w terminie 4dni roboczych od dnia wpłaty. Wprzypadku, wktórym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu wciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty, zzastrzeżeniem ust.10. 9a.23) Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom dobrowolnego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, wktórym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu wterminie 10 dni roboczych od dnia wpłaty. Wprzypadku, wktórym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu wciągu 12 dni roboczych od dnia wpłaty, zzastrzeżeniem ust.10.

Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt3 lit.arozporządzenia, októrym mowa wodnośniku

3. Przez §1 pkt3 lit.b rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

21) Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt3 lit.c rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

22) Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt3 lit.d rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

23) Dodany przez §1 pkt3 lit.e rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

19) 20)

 Dziennik Ustaw –6– Poz. 876

10. Odsetki należne ztytułu środków przechowywanych na rachunku przeliczeniowym stanowią przychód funduszu.

11. (uchylony).24)

12. (uchylony).24)

13. (uchylony).24)

14. Zwiększenie kapitału funduszu ujmuje się wksięgach rachunkowych na dzień przeliczenia.

15. Zasadę, októrej mowa wust.14, stosuje się odpowiednio do zwiększenia kapitału rezerwowego, kapitału premiowego oraz kapitału części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego. §12.

1. Środki wpłacone do funduszu przez towarzystwo lub depozytariusza ztytułu powstania szkody, októrej mowa wart.48 lub art.160 ust.2 ustawy, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe wnajbliższym dniu wyceny następującym po dniu ich przekazania, według wartości jednostki rozrachunkowej zdnia wpłaty.

2. Jednostki rozrachunkowe są zapisywane na rachunkach tych członków funduszu, których dotyczy szkoda. §13.

1. Zmniejszenie kapitału funduszu ujmuje się wksięgach rachunkowych na dzień przeliczenia jednostek rozrachunkowych na środki pieniężne. 2.25) Przeliczenie, októrym mowa wust.1, jest wykonywane nie wcześniej niż na 3 dni robocze przed wypłatą środków, wypłatą transferową zIKE, IKZE lub zpracowniczego programu emerytalnego, zwrotem albo na 5 dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej zotwartego funduszu.

3. Wypłaty transferowe wramach tego samego funduszu są dokonywane poprzez odpowiednie przeniesienie jednostek rozrachunkowych.

4. Środki pieniężne pochodzące zumorzenia jednostek rozrachunkowych ujmowane są na rachunku przeliczeniowym. §14.

1. Nabycie lub zbycie składników portfela inwestycyjnego przez fundusz ujmuje się wksięgach rachunkowych wdacie zawarcia umowy.

2. Wprzypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, októrych mowa wust.1, prawa te ujmuje się wksięgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte wdacie rozliczenia umowy.

3. Wprzypadku umowy mającej za przedmiot zbycie składników portfela inwestycyjnego, októrych mowa wust.1, znależnymi odsetkami, odsetki od sprzedanych składników portfela inwestycyjnego ujmuje się wksięgach rachunkowych funduszu wdniu zawarcia umowy, według wartości na dzień rozliczenia umowy, uznając przychód ztytułu odsetek wwysokości zgodnej zzawartą umową. §15.

1. Do dnia otrzymania wpłaty na rachunek premiowy oraz na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego środki należne od powszechnego towarzystwa ujmuje się jako należności od powszechnego towarzystwa oraz wykazuje jako zobowiązanie ztytułu nieprzeliczonych jednostek rozrachunkowych.

2. Do dnia przekazania powszechnemu towarzystwu środków ztytułu wypłaty, októrej mowa wart.182a ust.1 ustawy, wartość zobowiązania wykazuje się jako zobowiązanie wobec powszechnego towarzystwa oraz jako należność z tytułu jednostek rozrachunkowych nieprzeliczonych na środki pieniężne.

3. Przeniesienie środków, októrych mowa wart.182a ust.5 ustawy, następuje poprzez odpowiednie przeniesienie jednostek rozrachunkowych.

4. Do wyliczenia przez powszechne towarzystwo wielkości środków, które powinny być przekazywane na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, stosuje się zasady, októrych mowa w§11 ust.7. §16.

1. Nabyte składniki portfela inwestycyjnego ujmuje się wksięgach rachunkowych według ceny nabycia.

24) 25)

Przez §1 pkt3 lit.f rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku

3. Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt4 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

 Dziennik Ustaw

2. (uchylony).26)

3. (uchylony).26)

4. Składniki portfela inwestycyjnego nabyte nieodpłatnie posiadają cenę nabycia równą zero.

5. Wprzypadku dłużnych papierów wartościowych znaliczanymi odsetkami wartość ustaloną wstosunku do ich wartości nominalnej iwartość naliczonych odsetek ujmuje się wksięgach rachunkowych łącznie. §17. 1.27) Papiery wartościowe będące przedmiotem umowy pożyczki stanowią składnik portfela inwestycyjnego funduszu przez okres objęty umową isą wyceniane zgodnie zzasadami przyjętymi dla tych papierów. 2.27) Zobowiązania funduszu wynikające zumowy pożyczki papierów wartościowych ujmuje się wksięgach rachunkowych jako pożyczki.

3. Różnicę pomiędzy ustaloną ceną odkupu papierów wartościowych, októrych mowa wust.1, awartością pożyczki amortyzuje się metodą liniową do dnia zwrotu pożyczonych papierów wartościowych. §18. Zmianę wartości nominalnej nabytych akcji, niepowodującą zmiany wysokości kapitału zakładowego, ujmuje się wzestawieniach analitycznych, wktórych są dokonywane zmiany dotyczące liczby posiadanych akcji oraz jednostkowej ceny nabycia. §19.

1. Zysk lub stratę ze zbycia składników portfela inwestycyjnego ustala się, przypisując składnikom najwyższą wartość wcenie nabycia lub najwyższą wartość wcenie nabycia powiększoną oamortyzację wprzypadku instrumentów wycenianych metodą amortyzacji liniowej, zzastrzeżeniem ust.3.

2. Zysk lub stratę ze zbycia walut obcych wylicza się zgodnie zmetodą określoną wust.1.

3. Metody, októrej mowa wust.1, nie stosuje się do papierów wartościowych nabytych zudzielonym przez drugą stronę zobowiązaniem się odkupu, wtransakcji mającej na celu zabezpieczenie udzielonego depozytu lub pożyczki.

4. Zrealizowane różnice kursowe przy sprzedaży składników portfela inwestycyjnego ujmuje się odpowiednio wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji.

5. Niezrealizowane różnice kursowe powstałe wwyniku aktualizacji wyceny składników portfela inwestycyjnego ujmuje się wniezrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji. §20.

1. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie zuchwałą walnego zgromadzenia spółki będącej emitentem akcji, prawo poboru akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się wksięgach rachunkowych na dzień, wktórym akcje te po raz pierwszy były notowane bez prawa poboru.

2. Niewykonane prawo poboru akcji umarza się według ceny równej zero na dzień wyceny następujący po dniu, wktórym upływa termin realizacji zapisów na akcje.

3. Wykonane prawo poboru wykazuje się wksięgach rachunkowych do czasu jego zamiany na akcje.

4. Wcenie nabycia akcji nowej emisji nie uwzględnia się wartości praw poboru otrzymanych ztytułu posiadania akcji wcześniejszych emisji.

5. Należną dywidendę z akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, wktórym akcje te po raz pierwszy były notowane bez dywidendy.

6. Wprzypadku gdy na rynkach zagranicznych przyjęte są odmienne metody niż określone wust.1–5, nabyte prawa ujmuje się zgodnie zmetodami określonymi na tych rynkach, wdniu uzyskania dokumentu potwierdzającego istnienie oraz wartość tych praw.

26) 27)

–7–

Poz. 876

Przez §1 pkt5 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku

3. Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt6 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

 Dziennik Ustaw –8– Poz. 876

§21.

1. Przysługujące akcjonariuszom, zgodnie zuchwałą walnego zgromadzenia spółki będącej emitentem akcji, prawo poboru akcji nienotowanych na rynku regulowanym oraz prawo do otrzymania dywidendy od akcji nienotowanych na rynku regulowanym ujmuje się wksięgach rachunkowych na dzień następny po dniu ustalenia tych praw.

2. Nabyte przez otwarty fundusz prawa pochodne ujmuje się wksięgach rachunkowych funduszu na dzień nabycia jako składnik portfela inwestycyjnego wcenie nabycia.

3. Zrealizowane, wtym wykupione lub wygasłe, opcje lub warranty umarza się wwartości równej zero. § 22.

1. Świadczenia dodatkowe związane z emisją papierów wartościowych ujmuje się w księgach rachunkowych wdniu uznania świadczenia za należne.

2. Świadczenie uznaje się za należne wchwili określonej wprospekcie emisyjnym ipo spełnieniu warunków wnim określonych.

3. Świadczenia sporne uznaje się za należne wchwili uprawomocnienia się wyroku sądu. §23.

1. Aktywa izobowiązania funduszu wycenia się, awartość aktywów netto wylicza się na każdy dzień wyceny według stanów iwartości aktywów oraz zobowiązań na koniec tego dnia.

2. Wartość jednostki rozrachunkowej oblicza się na każdy dzień wyceny na podstawie wartości aktywów netto na ten dzień.

3. Dla celów sprawozdawczych, na dzień bilansowy przeprowadza się wycenę ioblicza wartość jednostki rozrachunkowej. §24.

1. Należne odsetki od lokat irachunków nalicza się odpowiednio na każdy dzień kalendarzowy, począwszy od dnia następującego po dniu ujęcia lokaty lub salda wksięgach rachunkowych.

2. Przychody ikoszty za dni niebędące dniami wyceny ujmuje się na dzień następujący po dniach niebędących dniami wyceny.

3. Przychody zpraw należnych funduszowi ujmuje się odpowiednio za każdy dzień kalendarzowy do czasu ich wygaśnięcia. §25.

1. Na dzień wyceny, aktywa wyrażone wwalutach obcych ujmuje się wksięgach rachunkowych po przeliczeniu na walutę polską według średniego kursu wyliczanego iogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny.

2. Wartość aktywów funduszu wyrażoną wwalutach, dla których Narodowy Bank Polski nie ustala średniego kursu, określa się wrelacji do wskazanej przez fundusz waluty odniesienia, dla której średni kurs jest wyliczany iogłaszany przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny. § 26.

1. Amortyzację premii od dłużnych papierów wartościowych ujmuje się w portfelu inwestycyjnym poprzez zmniejszenie ceny nabycia oraz zwiększenie kosztów amortyzacji premii.

2. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych ujmuje się w portfelu inwestycyjnym poprzez zwiększenie wartości nabycia oraz przychodów zodpisu dyskonta. §27. Przychody operacyjne funduszu obejmują wszczególności: 1) dywidendy; 2) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nienotowanych na rynku regulowanym, nabytych poniżej wartości nominalnej; 3) (uchylony);28) 4) odsetki; 5) przychody ztytułu udzielonych pożyczek ikredytów, atakże związane znimi opłaty iprowizje; 6) przychody ztytułu udzielonych pożyczek wpapierach wartościowych, atakże związane znimi opłaty iprowizje; 7) różnice kursowe dodatnie.

28)

Przez §1 pkt7 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

 Dziennik Ustaw –9– Poz. 876

§28. Koszty operacyjne funduszu obejmują wszczególności: 1) ustalone wstatucie funduszu koszty zarządzania funduszem przez towarzystwo; 2) koszty związane zprzechowywaniem aktywów funduszu, stanowiące równowartość wynagrodzenia depozytariusza; 3) amortyzację premii od dłużnych papierów wartościowych nienotowanych na rynku regulowanym, nabytych powyżej wartości nominalnej; 4) (uchylony);29) 5) koszty ztytułu zaciągniętych pożyczek ikredytów; 6) różnice kursowe ujemne. §29. Różnice kursowe zwyceny aktywów izobowiązań funduszu wpływają na przychody operacyjne lub koszty operacyjne, zzastrzeżeniem §19 ust.4 i5. §30. 1.30) Środki potrącone zrachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, októrych mowa wart.136 ust.1, 2, 2a, 2b i2c oraz art.136a ust.2 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo.

2. Fundusz ujmuje należność od towarzystwa z tytułu refinansowania potrąceń, o których mowa w ust. 1, na dzień, wktórym zostały poniesione.

3. Otwarty fundusz prowadzi pozabilansową ewidencję kosztów otwartego funduszu pokrywanych ze środków powszechnego towarzystwa. §31. Koszty ztytułu wynagrodzenia towarzystwa iwynagrodzenia depozytariusza są ujmowane jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów inaliczane za każdy dzień kalendarzowy. §32.

1. Zestawienie przewidywanych kosztów powinno zawierać pozycje wwysokości wynikającej ze statutu funduszu, ustalone na podstawie stawek okresowych, proporcjonalnie do częstotliwości ustalania wartości aktywów netto w dniach wyceny.

2. Do obliczenia kosztów zależnych od stanu aktywów za dzień wyceny następujący po dniu bilansowym koszt należy naliczać od stanu aktywów wostatnim dniu wyceny. Rozdział 4 Sprawozdanie finansowe §33. (uchylony).31) §34. Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się dwa razy wroku, jako: 1) półroczne sprawozdanie finansowe – obejmujące dane za półrocze bieżącego roku obrotowego oraz dane porównywalne; 2) roczne sprawozdanie finansowe – obejmujące dane za bieżący rok obrotowy oraz dane porównywalne za poprzedni rok obrotowy. §35. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący:32) 1) wynik zinwestycji – stanowiący różnicę pomiędzy przychodami akosztami operacyjnymi funduszu; 2) zrealizowany zysk (stratę) zinwestycji; 3) niezrealizowany zysk (stratę) zwyceny inwestycji; 4) przychody ztytułu pokrycia niedoboru; 5) przychody ztytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym.

Przez §1 pkt8 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku

3. Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt9 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

31) Przez §1 pkt10 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

32) Zdanie wstępne wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt11 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

29) 30)

 Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 876

§35a.33) Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego idobrowolnego funduszu, obejmujący: 1) wynik zinwestycji – stanowiący różnicę pomiędzy przychodami akosztami operacyjnymi funduszu; 2) zrealizowany zysk (stratę) zinwestycji; 3) niezrealizowany zysk (stratę) zwyceny inwestycji. §36.

1. Sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się odrębnie od sprawozdania finansowego towarzystwa.

2. Wprzypadku gdy towarzystwo zarządza więcej niż jednym funduszem, sprawozdanie finansowe sporządza się odrębnie dla każdego funduszu. §37.

1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu składa się z: 1) bilansu; 2) rachunku zysków istrat; 3) zestawienia zmian waktywach netto; 4) zestawienia zmian wkapitale własnym; 5) zestawienia portfela inwestycyjnego; 6) informacji dodatkowej obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje iobjaśnienia.

2. Półroczne sprawozdanie finansowe składa się z: 1) bilansu; 2) rachunku zysków istrat; 3) zestawienia zmian wkapitale własnym; 4) zestawienia portfela inwestycyjnego wzakresie określonym wart.193 ust.3 ustawy. 3.34) Zakres informacji wykazywanych wsprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr1 do rozporządzenia. 4.35) Zakres informacji wykazywanych wsprawozdaniu finansowym pracowniczego idobrowolnego funduszu określa załącznik nr2 do rozporządzenia. §38. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się: 1) pisemną informację zarządu towarzystwa, skierowaną do członków funduszu, omawiającą wsposób zwięzły wyniki działania funduszu wokresie sprawozdawczym; 2) oświadczenie depozytariusza ozgodności danych przedstawionych wsprawozdaniu finansowym funduszu ze stanem faktycznym. §39.

1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu sporządza się nie później niż wciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego.

2. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu podlega badaniu przez biegłego rewidenta.

3. Do rocznego sprawozdania finansowego funduszu dołącza się opinię oraz raport zbadania sporządzone przez biegłego rewidenta.

4. Walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa podejmuje uchwałę wsprawie zatwierdzenia zbadanego rocznego sprawozdania finansowego funduszu nie później niż wciągu 4 miesięcy od dnia bilansowego.

Dodany przez §1 pkt12 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku

3. Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt13 lit.arozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

35) Dodany przez §1 pkt13 lit.b rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

33) 34)

 Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 876

§40.

1. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu wraz zopinią biegłego rewidenta oraz odpisem uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy towarzystwa ozatwierdzeniu sprawozdania finansowego podlega ogłoszeniu, októrym mowa wart.70 ustawy orachunkowości.

2. Złożenie do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego funduszu następuje wciągu 7 dni od dnia jego zatwierdzenia przez walne zgromadzenie akcjonariuszy towarzystwa. Rozdział 5 Likwidacja otwartego funduszu §

41. Zakończenie likwidacji otwartego funduszu w związku z połączeniem towarzystw lub przejęciem zarządzania funduszem ujmuje się wksięgach rachunkowych na dzień wyceny. §42.

1. Do dnia zakończenia likwidacji funduszu księgi rachunkowe likwidowanego funduszu prowadzi towarzystwo zarządzające tym funduszem.

2. Na dzień zakończenia likwidacji funduszu towarzystwo zarządzające funduszem obowiązane jest zamknąć księgi rachunkowe zlikwidowanego funduszu. §43. Likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień rozpoczęcia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej: 1) bilans; 2) rachunek zysków istrat; 3) zestawienie portfela inwestycyjnego; 4) informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje iobjaśnienia. §44. Kapitały funduszu, do którego przeniesiono aktywa funduszu zlikwidowanego, powinny być równe sumie dotychczasowych kapitałów tego funduszu ifunduszu zlikwidowanego. § 45.

1. Przeliczenie jednostek likwidowanego funduszu na jednostki funduszu przejmującego odbywa się poprzez wyznaczenie współczynnika.

2. Współczynnik należy wyznaczać jako stosunek wartości jednostki rozrachunkowej funduszu zlikwidowanego do wartości jednostki rozrachunkowej funduszu przejmującego. §46. Koszty pokrywane zaktywów funduszu naliczane są do dnia zakończenia likwidacji włącznie. Rozdział 6 Przepisy przejściowe i końcowe §47. (pominięty).36) §48. Rozporządzenie wchodzi wżycie zdniem ogłoszenia37), zmocą od dnia 20 września 2007r.38)

Zamieszczony wobwieszczeniu. Rozporządzenie zostało ogłoszone wdniu 29 grudnia 2007r.

38) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów zdnia 19 marca 2004r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. Nr50, poz.481 oraz z2005r. Nr106, poz.894 iNr266, poz.2232), które utraciło moc zdniem 20 września 2007r. na podstawie art.80 ustawy zdnia 21 lipca 2006r. onadzorze nad rynkiem finansowym (Dz.U. Nr157, poz. 1119).

36) 37)

 Dziennik Ustaw – 12 – Poz. 876

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 24 grudnia 2007r.

Załącznik nr 139)

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH WSPRAWOZDANIU FINANSOWYM OTWARTEGO FUNDUSZU Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje wszczególności: 1)  firmę, siedzibę iadres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2)  nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 3)  4)  wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz wdającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; wprzypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, wciągu którego nastąpiło przejęcie aktywów zlikwi5)  dowanego funduszu – wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po przejęciu aktywów zlikwidowanego funduszu; omówienie: 6)  a)  przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących wszczególności ujmowania wksięgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu, przyjętej metodologii wyceny, b)  c)  wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, wtym metod ujmowania operacji wksięgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane wdwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, zwyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne a)  rachunkach bieżących na b)  rachunku przeliczeniowym na – na rachunku wpłat – na rachunku wypłat – do wyjaśnienia c)  pozostałych rachunkach na 3. Należności a)  ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego b)  ztytułu dywidend c)  ztytułu pożyczek ztytułu odsetek d)  e)  towarzystwa od f)  ztytułu wpłat na rachunek premiowy pozostałe należności g)  4. Rozliczenia międzyokresowe

39)

Wbrzmieniu ustalonym przez §1 pkt14 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

 Dziennik Ustaw II. Zobowiązania 1. Ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Ztytułu pożyczek ikredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Ztytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym 7. Ztytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku premiowym 8. Ztytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego 9. Pozostałe zobowiązania 10. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I−II) IV. Kapitał funduszu V. Kapitał rezerwowy – 13 – Poz. 876

VI. Kapitał premiowy VII. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego VIII. Z akumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik zinwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) zinwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji 4. Zakumulowane przychody ztytułu pokrycia niedoboru IX. Kapitał izakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+VII+VIII) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego a)  dywidendy iudziały wzyskach b)  odsetki, wtym – odsetki od dłużnych papierów wartościowych – odsetki od depozytów bankowych ibankowych papierów wartościowych – pozostałe c)  odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej d)  przychody ztytułu udzielonych pożyczek ikredytów e)  przychody ztytułu udzielonych pożyczek wpapierach wartościowych f)  pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie 4. Pozostałe przychody

 Dziennik Ustaw II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty zasilenia rachunku premiowego 3. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 4. Koszty portfela inwestycyjnego, wtym a)  amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej b)  pozostałe koszty inwestycyjne 5. Koszty zaciągniętych pożyczek ikredytów 6. Przychody ztytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym 7. Różnice kursowe ujemne 8. Pozostałe koszty III. Wynik zinwestycji (I−II) IV. Zrealizowany iniezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji V. Wynik zoperacji (III+IV) – 14 – Poz. 876

VI. Przychody ztytułu pokrycia niedoboru VII. Wynik finansowy (V+VI) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy wokresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik zinwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji 4. Przychody ztytułu pokrycia niedoboru III. Zmiany wkapitale wokresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału ztytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału ztytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych wokresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego

 Dziennik Ustaw – 15 – Poz. 876

3. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na początek okresu sprawozdawczego 4. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na koniec okresu sprawozdawczego 5. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na początek okresu sprawozdawczego 6. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na koniec okresu sprawozdawczego Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek 7.  okresu sprawozdawczego Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec 8.  okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny wokresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany wkapitale funduszu a)  zwiększenia ztytułu – wpłat członków – otrzymanych wpłat transferowych – pokrycia szkody – pozostałe b)  zmniejszenia ztytułu – wypłat transferowych – wypłat osobom uprawnionym –  ypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych ztytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kaw pitałowej oraz dożywotniej emerytury kapitałowej – zwrotu błędnie wpłaconych składek – pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Kapitał rezerwowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 2.1. Zmiany wkapitale rezerwowym a)  zwiększenia ztytułu – wpłat towarzystwa – przeniesienia środków zrachunku premiowego b)  zmniejszenia ztytułu – wypłat na rzecz towarzystwa – pozostałe 2.2. Kapitał rezerwowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

 Dziennik Ustaw – 16 – Poz. 876

3. Kapitał premiowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 3.1. Zmiany wkapitale premiowym zwiększenia ztytułu a)  – wpłat towarzystwa b)  zmniejszenia ztytułu – zasilenia rachunku rezerwowego – zasilenia funduszu – pozostałe 3.2. Kapitał premiowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 4. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego 4.1. Zmiany wkapitale części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego a)  zwiększenia ztytułu – wpłat towarzystwa b)  zmniejszenia ztytułu – zasilenia funduszu – wypłat na rzecz towarzystwa 4.2. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego 5. Wynik finansowy II. Kapitały razem wdyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy 1  1  2  3  4  5  6  7  8  9 10 11 Bony skarbowe Obligacje skarbowe Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) Obligacje NBP Pożyczka lub kredyt dla NBP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych wustawie zdnia 27 października 1994r. oautostradach płatnych oraz oKrajowym Funduszu Drogowym 2 Ilość (wszt.) 3 Wartość nabycia (wtys. zł) 4 Wartość bieżąca (wtys. zł) 5 Udział waktywach (w%) 6

 Dziennik Ustaw 1 12 13 14 15 2 Depozyty wbankach krajowych Papiery wartościowe emitowane przez banki krajowe Listy zastawne Zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego Inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego Obligacje przychodowe Zabezpieczone całkowicie zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Zabezpieczone całkowicie inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Obligacje iinne dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki publiczne, inne niż papiery wartościowe, októrych mowa wpkt18 i19 Zdematerializowane obligacje iinne dłużne papiery wartościowe, inne niż wpkt15 i18 Kwity depozytowe Pożyczki dla spółek publicznych Akcje spółek notowanych na rynku oficjalnych notowań Giełdy Papierów Wartościowych (GPW) Akcje spółek notowanych na pozostałych rynkach giełdowych GPW Prawa do akcji notowane na GPW Prawa poboru notowane na GPW Akcje spółek notowanych na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa do akcji notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa poboru notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Zdematerializowane akcje spółek notowanych na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane prawa do akcji notowane na alternatywnych systemach obrotu – 17 – 3 4 5 Poz. 876 6

16

17 18

19

20

21 22 23 24

25 26 27 28 29 30 31 32

 Dziennik Ustaw 1 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 2 Zdematerializowane prawa poboru notowane na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane akcje nienotowane na żadnym zrynków Zdematerializowane prawa do akcji nienotowane na żadnym zrynków Zdematerializowane prawa poboru nienotowane na żadnym zrynków Obligacje zamienne na akcje spółek Akcje narodowych funduszy inwestycyjnych Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych Inne krajowe instrumenty finansowe Razem lokaty krajowe Papiery wartościowe emitowane przez rządy innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez Europejski Bank Odbudowy iRozwoju, Europejski Bank Inwestycyjny, Międzynarodowy Bank Odbudowy iRozwoju Depozyty wbankach zagranicznych Papiery wartościowe emitowane przez banki zagraniczne Dłużne papiery wartościowe emitowane przez zagraniczne jednostki samorządowe Dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki notowane na rynkach regulowanych innych krajów Akcje spółek notowanych na giełdach państw obcych Akcje spółek notowanych welektronicznych systemach kwotowań poza granicami kraju Tytuły uczestnictwa emitowane przez zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania Inne zagraniczne instrumenty finansowe Razem lokaty zagraniczne Razem lokaty – 18 – 3 4 5 Poz. 876 6

47 48 49 50

51 52 53 54 55 56

 Dziennik Ustaw – 19 – Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują wszczególności: I.  Dane uzupełniające opozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy wodniesieniu do pozycji: „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje owielkości: 1)  a)  środków na rachunkach bieżących wbanku depozytariuszu b)  środków na rachunkach bieżących winnych bankach c)  środków na rachunkach pomocniczych wbanku depozytariuszu d)  środków na rachunkach pomocniczych winnych bankach waluty EUR e)  f)  waluty USD g)  innych walut h)  środków wdrodze i)  innych środków 2)  „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje owielkości: środków wpłaconych za członków a)  b)  środków wpłaconych na rachunek rezerwowy środków wpłaconych na rachunek premiowy c)  d)  środków wpłaconych na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego e)  środków ztytułu otrzymanych wypłat transferowych innych środków f)  3)  „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje owielkości środków: przeznaczonych na wypłaty transferowe a)  b)  przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym c)  przeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz dożywotniej emerytury kapitałowej na d)  rzecz towarzystwa ztytułu naliczonego rachunku premiowego e)  rzecz towarzystwa ztytułu rachunku rezerwowego na f)  nienależnych g)  wycofanych zrachunku rezerwowego h)  wycofanych zrachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego innych i)  4)  „Należności ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości należności ztytułu sprzedaży: a)  akcji ipraw znimi związanych b)  obligacji skarbowych c)  bonów d)  pozostałych obligacji certyfikatów e)  f)  bankowych papierów wartościowych Poz. 876

 Dziennik Ustaw g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych i)  praw pochodnych j)  innych „Należności ztytułu odsetek”; informacje owielkości odsetek od: 5)  a)  rachunków bankowych składników portfela inwestycyjnego, wtym b)  – obligacji – depozytów bankowych – bankowych papierów wartościowych – listów zastawnych – pozostałych kredytów c)  d)  pożyczek innych e)  6)  „Należności od towarzystwa”; informacje owielkości należności ztytułu: a)  rachunku rezerwowego b)  rachunku premiowego c)  rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego d)  pokrycia niedoboru e)  innych 7)  „Zobowiązania ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu nabycia: a)  akcji ipraw znimi związanych b)  obligacji skarbowych bonów c)  d)  pozostałych obligacji certyfikatów e)  f)  bankowych papierów wartościowych g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych i)  praw pochodnych j)  innych 8)  „Zobowiązania ztytułu pożyczek ikredytów”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu zaciągniętych: a)  pożyczek krótkoterminowych b)  kredytów długoterminowych kredytów krótkoterminowych c)  d)  innych 9)  „Zobowiązania wobec członków”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a)  wpłat b)  wypłat do zakładów emerytalnych – 20 – Poz. 876

 Dziennik Ustaw c)  wypłat transferowych d)  pokrycia szkody innych e)  10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a)  wycofania nadpłaty b)  opłaty od składki c)  opłat transferowych d)  opłat za zarządzanie e)  opłat zrachunku rezerwowego f)  innych 11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a)  wypłat bezpośrednich b)  wypłat bezpośrednich ratalnych innych c)  12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, wtym rodzaje instrumentów pochodnych zpodaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej a)  II.  Dane uzup ełniające opozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni ibieżący okres sprawozdawczy: informacje owielkości przychodów z: 1)  rachunków środków pieniężnych a)  b)  depozytów bankowych obligacji c)  d)  bankowych papierów wartościowych e)  listów zastawnych kredytów f)  g)  innych, wtym – dywidend iudziałów wzyskach – odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2)  informacje ododatnich różnicach kursowych, wpodziale na: a)  ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b)  ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – 21 – Poz. 876

 Dziennik Ustaw – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych 3)  „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje owielkości kosztów ztytułu: refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych a)  b)  refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy c)  opłat za przechowywanie opłat za rozliczanie d)  e)  weryfikacji wartości jednostki f)  prowadzenia rachunków iprzelewów innych g)  informacje oujemnych różnicach kursowych, wpodziale na: 4)  a)  ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b)  ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych 5)  „Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: a)  akcji ipraw znimi związanych b)  obligacji skarbowych c)  bonów d)  pozostałych obligacji e)  certyfikatów f)  bankowych papierów wartościowych g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych – 22 – Poz. 876

 Dziennik Ustaw i)  praw pochodnych j)  innych 6)  „Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: akcji ipraw znimi związanych a)  b)  obligacji skarbowych c)  bonów d)  pozostałych obligacji e)  certyfikatów f)  bankowych papierów wartościowych g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych i)  praw pochodnych j)  innych 7)  „Przychody ztytułu pokrycia niedoboru”; informacje owielkości przychodów: a)  zrachunku rezerwowego ze b)  środków towarzystwa c)  środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego ze d)  środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego ze e)  środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego innych OFE ze ze f)  środków Skarbu Państwa g)  innych III.  Koszty otwartego funduszu pokrywane przez powszechne towarzystwa w poprzednim i bieżącym okresie sprawozdawczym: 1)  koszty prowadzenia iobsługi rachunków bankowych 2)  koszty pożyczek ikredytów 3)  koszty przechowywania 4)  koszty transakcyjne 5)  koszty zarządzania 6)  inne – 23 – Poz. 876

 Dziennik Ustaw – 24 – Poz. 876

Załącznik nr 240)

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH WSPRAWOZDANIU FINANSOWYM PRACOWNICZEGO IDOBROWOLNEGO FUNDUSZU Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje wszczególności: 1)  firmę, siedzibę iadres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze; 2)  nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne; 3)  wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym; 4)  wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz wdającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu; 5)  omówienie: przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących wszczególności ujmowania wksięgach rachunkowych a)  operacji dotyczących funduszu, przyjętej metodologii wyceny, b)  c)  wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, wtym metod ujmowania operacji wksięgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, zwyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa 1. Portfel inwestycyjny 2. Środki pieniężne a)  rachunkach bieżących na b)  rachunku przeliczeniowym na – na rachunku wpłat – na rachunku wypłat – do wyjaśnienia c)  pozostałych rachunkach na 3. Należności a)  ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego ztytułu dywidend b)  c)  ztytułu pożyczek d)  ztytułu odsetek e)  towarzystwa od f)  pozostałe należności 4. Rozliczenia międzyokresowe

40)

Dodany przez §1 pkt15 rozporządzenia, októrym mowa wodnośniku 3.

 Dziennik Ustaw II. Zobowiązania 1. Ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego 2. Ztytułu pożyczek ikredytów 3. Wobec członków 4. Wobec towarzystwa 5. Wobec depozytariusza 6. Pozostałe zobowiązania 7. Rozliczenia międzyokresowe III . A ktywa netto (I−II) IV. K apitał funduszu V. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy 1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik zinwestycji 2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) zinwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji VI. K apitał izakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne 1. Przychody portfela inwestycyjnego a)  dywidendy iudziały wzyskach odsetki, wtym b)  – odsetki od dłużnych papierów wartościowych – odsetki od depozytów bankowych ibankowych papierów wartościowych – pozostałe c)  odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej d)  przychody ztytułu udzielonych pożyczek ikredytów e)  przychody ztytułu udzielonych pożyczek wpapierach wartościowych f)  pozostałe przychody portfela inwestycyjnego 2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych 3. Różnice kursowe dodatnie 4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne 1. Koszty zarządzania funduszem 2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza 3. Koszty portfela inwestycyjnego, wtym a)  amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej b)  pozostałe koszty inwestycyjne – 25 – Poz. 876

 Dziennik Ustaw 4. Koszty zaciągniętych pożyczek ikredytów 5. Różnice kursowe ujemne 6. Pozostałe koszty III . W ynik zinwestycji (I−II) IV. Z realizowany iniezrealizowany zysk (strata) 1. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji 2. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji V. Wynik finansowy (III+IV) – 26 – Poz. 876

Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy wokresie sprawozdawczym (razem), w tym 1. Wynik zinwestycji 2. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji 3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji III. Zmiany wkapitale wokresie sprawozdawczym, w tym 1. Zwiększenia kapitału ztytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe 2. Zmniejszenia kapitału ztytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych wokresie sprawozdawczym, w tym 1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego 2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową 1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym 5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym 6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny wokresie sprawozdawczym

 Dziennik Ustaw – 27 – Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały razem funduszu na począte k okresu sprawozdawczego 1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany wkapitale funduszu a)  większenia ztytułu z – wpłat członków – otrzymanych wpłat transferowych – pokrycia szkody – pozostałe b)  mniejszenia ztytułu z – wypłat transferowych – wypłat osobom uprawnionym – wypłaty na wniosek oszczędzającego zIKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu) – zwrotu błędnie wpłaconych składek – pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego 2. Wynik finansowy II. Kapitały razem wdyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy 1  1  2  3  4  5  6  7  8  9 10 11 Bony skarbowe Obligacje skarbowe Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP) Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) Obligacje NBP Pożyczka lub kredyt dla NBP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych wustawie zdnia 27 października 1994r. oautostradach płatnych oraz oKrajowym Funduszu Drogowym 2 Ilość (wszt.) 3 Wartość nabycia (wtys. zł) 4 Wartość bieżąca (wtys. zł) 5 Udział waktywach (w%) 6 Poz. 876

 Dziennik Ustaw 1 12 13 14 15 2 Depozyty wbankach krajowych Papiery wartościowe emitowane przez banki krajowe Listy zastawne Zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego Inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego Obligacje przychodowe Zabezpieczone całkowicie zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Zabezpieczone całkowicie inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Obligacje iinne dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki publiczne, inne niż papiery wartościowe, októrych mowa wpkt18 i19 Zdematerializowane obligacje iinne dłużne papiery wartościowe, inne niż wpkt15 i18 Kwity depozytowe Pożyczki dla spółek publicznych Akcje spółek notowanych na rynku oficjalnych notowań Giełdy Papierów Wartościowych (GPW) Akcje spółek notowanych na pozostałych rynkach giełdowych GPW Prawa do akcji notowane na GPW Prawa poboru notowane na GPW Akcje spółek notowanych na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa do akcji notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa poboru notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Zdematerializowane akcje spółek notowanych na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane prawa do akcji notowane na alternatywnych systemach obrotu – 28 – 3 4 5 Poz. 876 6

16

17 18

19

20

21 22 23 24

25 26 27 28 29 30 31 32

 Dziennik Ustaw 1 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 2 Zdematerializowane prawa poboru notowane na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane akcje nienotowane na żadnym zrynków Zdematerializowane prawa do akcji nienotowane na żadnym zrynków Zdematerializowane prawa poboru nienotowane na żadnym zrynków Obligacje zamienne na akcje spółek Akcje narodowych funduszy inwestycyjnych Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych Inne krajowe instrumenty finansowe Razem lokaty krajowe Papiery wartościowe emitowane przez rządy innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez Europejski Bank Odbudowy iRozwoju, Europejski Bank Inwestycyjny, Międzynarodowy Bank Odbudowy iRozwoju Depozyty wbankach zagranicznych Papiery wartościowe emitowane przez banki zagraniczne Dłużne papiery wartościowe emitowane przez zagraniczne jednostki samorządowe Dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki notowane na rynkach regulowanych innych krajów Akcje spółek notowanych na giełdach państw obcych Akcje spółek notowanych welektronicznych systemach kwotowań poza granicami kraju Tytuły uczestnictwa emitowane przez zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania Inne zagraniczne instrumenty finansowe Razem lokaty zagraniczne Razem lokaty – 29 – 3 4 5 Poz. 876 6

47 48 49 50

51 52 53 54 55 56

 Dziennik Ustaw – 30 – Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują wszczególności: I.  Dane uzupełniające opozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy wodniesieniu do pozycji: 1)  „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje owielkości: środków na rachunkach bieżących wbanku depozytariuszu a)  b)  środków na rachunkach bieżących winnych bankach środków na rachunkach pomocniczych wbanku depozytariuszu c)  d)  środków na rachunkach pomocniczych winnych bankach waluty EUR e)  f)  waluty USD innych walut g)  h)  środków wdrodze innych środków i)  2)  „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje owielkości: środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu) a)  b)  środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu) środków ztytułu otrzymanych wypłat transferowych c)  d)  innych środków „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje owielkości środków: 3)  a)  przeznaczonych na wypłaty transferowe b)  przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym c)  przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu) d)  innych 4)  „Należności ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości należności ztytułu sprzedaży: a)  akcji ipraw znimi związanych b)  obligacji skarbowych c)  bonów d)  pozostałych obligacji e)  certyfikatów f)  bankowych papierów wartościowych g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych i)  praw pochodnych j)  innych 5)  „Należności ztytułu odsetek”; informacje owielkości odsetek od: a)  rachunków bankowych Poz. 876

 Dziennik Ustaw b)  składników portfela inwestycyjnego, wtym – obligacji – depozytów bankowych – bankowych papierów wartościowych – listów zastawnych – pozostałych c)  kredytów d)  pożyczek e)  innych „Należności od towarzystwa”; informacje owielkości należności ztytułu: 6)  a)  pokrycia szkody b)  innych 7)  „Zobowiązania ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu nabycia: akcji ipraw znimi związanych a)  b)  obligacji skarbowych c)  bonów d)  pozostałych obligacji e)  certyfikatów f)  bankowych papierów wartościowych g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych praw pochodnych i)  j)  innych 8)  „Zobowiązania ztytułu pożyczek ikredytów”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu zaciągniętych: a)  pożyczek krótkoterminowych b)  kredytów długoterminowych c)  kredytów krótkoterminowych d)  innych 9)  „Zobowiązania wobec członków”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a)  wpłat b)  wypłat transferowych c)  pokrycia szkody d)  innych 10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a)  opłaty od składki b)  opłat transferowych c)  opłat za zarządzanie d)  innych – 31 – Poz. 876

 Dziennik Ustaw – 32 – Poz. 876

11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a)  wypłat bezpośrednich b)  wypłat bezpośrednich ratalnych c)  innych 12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, wtym a)  rodzaje instrumentów pochodnych zpodaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej II.  Dane uzup ełniające opozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni ibieżący okres sprawozdawczy: 1)  informacje owielkości przychodów z: rachunków środków pieniężnych a)  b)  depozytów bankowych obligacji c)  d)  bankowych papierów wartościowych e)  listów zastawnych kredytów f)  innych, wtym: g)  – dywidend iudziałów wzyskach, – odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej 2)  informacje ododatnich różnicach kursowych, wpodziale na: ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: a)  – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b)  ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych 3)  „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje owielkości kosztów ztytułu: a)  refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych b)  refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy c)  opłat za przechowywanie d)  opłat za rozliczanie e)  weryfikacji wartości jednostki

 Dziennik Ustaw f)  prowadzenia rachunków iprzelewów innych g)  4)  informacje oujemnych różnicach kursowych, wpodziale na: ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: a)  – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b)  ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych 5)  „Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: a)  akcji ipraw znimi związanych b)  obligacji skarbowych bonów c)  d)  pozostałych obligacji e)  certyfikatów f)  bankowych papierów wartościowych g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych i)  praw pochodnych j)  innych 6)  „Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: a)  akcji ipraw znimi związanych b)  obligacji skarbowych c)  bonów d)  pozostałych obligacji e)  certyfikatów f)  bankowych papierów wartościowych g)  jednostek uczestnictwa h)  listów zastawnych i)  praw pochodnych j)  innych – 33 – Poz. 876



Dziennik Ustaw Poz. 876 z 2013 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1742 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie wymagań dotyczących sprawności technicznej sprzętu przeznaczonego do stosowania środków ochrony roślin

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1741 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1740 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie wysokości wynagrodzenia członków i personelu pomocniczego komisji regulacyjnych działających na podstawie ustaw o stosunku Państwa do kościołów oraz związków wyznaniowych w roku 2014

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1739 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie dokumentowania działalności gospodarczej w zakresie usług ochrony osób i mienia

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1738 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Infrastruktury i Rozwoju z dnia 30 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie nadania statutu Transportowemu Dozorowi Technicznemu

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1737 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 17 grudnia 2013 r. w sprawie przeprowadzania ochronnych szczepień lisów wolno żyjących przeciwko wściekliźnie

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1736 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wieloletniej prognozy finansowej jednostki samorządu terytorialnego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1735 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie kwot wartości zamówień oraz konkursów, od których jest uzależniony obowiązek przekazywania ogłoszeń Urzędowi Publikacji Unii Europejskiej

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1734 z 20132013-12-31

  Ustawa z dnia 22 listopada 2013 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1733 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie szczegółowych zasad użycia oddziałów i pododdziałów Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej w czasie stanu wyjątkowego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1732 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 17 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad zatrudniania pracowników w jednostkach wojskowych przewidzianych do użycia lub pobytu poza granicami państwa

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1731 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 grudnia 2013 r. w sprawie wykonywania przez operatorów pocztowych zadań na rzecz obronności, bezpieczeństwa państwa i bezpieczeństwa i porządku publicznego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1730 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie stanowisk służbowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym oraz wymagań w zakresie wykształcenia i kwalifikacji zawodowych, jakie powinni spełniać funkcjonariusze na poszczególnych stanowiskach służbowych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1729 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie nadania statutu Generalnej Dyrekcji Ochrony Środowiska

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1728 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 27 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie udzielania wsparcia nowej inwestycji z Funduszu Strefowego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1727 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 27 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom działającym na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenach specjalnych stref ekonomicznych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1726 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Infrastruktury i Rozwoju z dnia 30 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych wymagań, jakie powinien spełnić podmiot wnioskujący o wyznaczenie go jako jednostkę uprawnioną, sposobu i trybu przeprowadzania kontroli oraz wzoru sprawozdania oceniającego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1725 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Infrastruktury i Rozwoju z dnia 30 grudnia 2013 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie dopuszczenia jednostkowego pojazdu

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1724 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie wprowadzenia programu zwalczania gąbczastej encefalopatii bydła na 2014 r.

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1723 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie Systemu Wspomagania Decyzji Państwowej Straży Pożarnej

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1722 z 20132013-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r. w sprawie zwolnień od podatku od towarów i usług oraz warunków stosowania tych zwolnień