Dziennik Ustaw Nr 50, poz. 481 z 2004

Dziennik Ustaw Nr 50                — 2807 —                Poz. 481

481

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 19 marca 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych2) Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 lit. b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.3)) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne §

1. Rozporządzenie określa szczególne zasady rachunkowości funduszy emerytalnych, w tym zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym, terminy sporządzenia i złożenia do ogłoszenia rocznego sprawozdania finansowego, zakres ogłaszania rocznego sprawozdania finansowego oraz termin zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego. §

2. Użyte w rozporządzeniu pojęcia oznaczają:

1) ustawa o rachunkowości — ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości;

2) ustawa — ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 139, poz. 934, z późn. zm.4));

3) prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi — ustawę z dnia 21 sierpnia 1997 r. — Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447, z późn. zm.5));

4) ustawa o przejęciu przez Skarb Państwa zobowiązań ZUS — ustawę z dnia 23 lipca 2003 r. o przeję———————

1)

ciu przez Skarb Państwa zobowiązań Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu nieprzekazanych składek do otwartych funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 149, poz. 1450);

5) rozporządzenie o pożyczkach papierów wartościowych — rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 1999 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad, trybu i warunków pożyczania papierów wartościowych z udziałem domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską oraz banków prowadzących rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 110, poz. 1269);

6) powszechne towarzystwo — powszechne towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 8 ustawy;

7) towarzystwo — powszechne towarzystwo oraz pracownicze towarzystwo emerytalne w rozumieniu art. 8 pkt 9 ustawy;

8) otwarty fundusz — otwarty fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 5 ustawy;

9) pracowniczy fundusz — pracowniczy fundusz emerytalny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy;

10) fundusz — otwarty fundusz oraz pracowniczy fundusz;

11) członek funduszu — osobę fizyczną, o której mowa w art. 8 pkt 2 ustawy;

12) depozytariusz — podmiot, w art. 158 ustawy; o którym mowa

Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 32, poz. 301, Nr 43, poz. 378 i Nr 93, poz. 834).

2) Niniejsze rozporządzenie dokonuje transpozycji dyrektywy 2003/41/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. w sprawie działalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych oraz nadzoru nad takimi instytucjami (Dz. Urz. WE L 235 z 23.09.2003, str. 10 i n.).

3) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276.

4) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1998 r. Nr 98, poz. 610, Nr 106, poz. 668 i Nr 162, poz. 1118, z 1999 r. Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr 60, poz. 702, z 2001 r. Nr 8, poz. 64 i Nr 110, poz. 1189, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 153, poz. 1271 i Nr 241, poz. 2074 oraz z 2003 r. Nr 124, poz. 1153, Nr 166, poz. 1609 i Nr 170, poz. 1651.

5) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 240, poz. 2055 oraz z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 84, poz. 774, Nr 124, poz. 1151, Nr 170, poz. 1651 i Nr 223, poz. 2216.

13) statut funduszu — statut, o którym mowa w art. 13 ustawy;

14) rejestr członków funduszu — rejestr, o którym mowa w art. 89 ust. 1 ustawy;

15) Fundusz Gwarancyjny — Fundusz, o którym mowa w art. 184 ust. 1 ustawy;

16) kapitał funduszu — kapitał tworzony: a) z wpłat składek członków funduszu, w tym również w formie papierów wartościowych, b) ze środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wpłaty transferowej z innego funduszu, c) ze środków przypadających byłemu małżonkowi członka funduszu, zgodnie z art. 126 ustawy, d) ze środków przypadających małżonkowi członka funduszu, e) ze środków przypadających małżonkowi zmarłego członka funduszu, zgodnie z art. 131 ust. 1