Dziennik Ustaw Nr 181, poz. 1082 z 2011

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2011-08-31
Data wydania:	2011-08-11
Data wejscia w życie:	2011-09-15
Data obowiązywania:	2011-09-15

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Nr 181, poz. 1082 z 2011

Dziennik Ustaw Nr 181                — 10549 —                Poz. 1082

---

1082

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 11 sierpnia 2011 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków Na podstawie art.  83 ust.  2 pkt  1 ustawy z  dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje:

1)

§  1.  Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia. §  2.  Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r. §  3.  Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z  dnia 15 października 2008  r. w  sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz.  U. Nr  195, poz. 1202). §  4.  Rozporządzenie wchodzi w  życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Minister Finansów: wz. L. Kotecki

Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z  dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w  Dz.  U. z  2009  r. Nr  157, poz.  1241 i  Nr  165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102, poz. 585.

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 sierpnia 2011 r. (poz. 1082)

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW ZESPÓŁ 0 Aktywa trwałe 01 010 02 020 021 022 023 024 025 026 027 028 03 030 Dotacje Dotacje Udziały i  akcje w  jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych Odpisy z tytułu utraty wartości Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10550 —                Poz. 1082

---

031 032 033 038 039 04 040 048 049 05 050 051 052 053 058 059 06 060 068 09 090 091 092 094 095 096 098

Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Nieruchomości zaliczane do inwestycji Odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenia Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenia Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i  prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę Odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenia Pozostałe aktywa trwałe Nakłady na wartości niematerialne i prawne Odpisy z tytułu utraty wartości Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży Nieruchomości Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Wartości niematerialne i prawne Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Odpisy z tytułu utraty wartości ZESPÓŁ 1 Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi

10 100

Kasa Gotówka (banknoty oraz monety)



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10551 —                Poz. 1082

---

101 102 103 104 105 11 110 1100 1101 111 1110 1111 112 1120 1121 113 1130 1131 1132 1133 1134 1135 1136 1139 114 1140 1141 119 1190 1191 12

Czeki podróżnicze Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne Znaki wartościowe Czeki podróżnicze własnej emisji Czeki bankierskie Należności i zobowiązania wobec banku centralnego Operacje bieżące z bankiem centralnym konto bieżące nostro konto bieżące loro Operacje terminowe z bankiem centralnym lokaty depozyty Aukcyjny obrót papierami wartościowymi lokaty pożyczki Operacje refinansowe redyskonto weksli kredyt lombardowy kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego kredyt refinansowy na inwestycje centralne kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych inne kredyty refinansowe kredyty niespłacone w terminie Inne operacje z bankiem centralnym należności zobowiązania Odsetki od operacji z bankiem centralnym należności zobowiązania Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR)



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10552 —                Poz. 1082

---

120 1200 1201 122 123 1230 124 1240 125 127 128 129 1290 1291 13

Rachunki bieżące konto bieżące nostro konto bieżące loro Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) Odsetki należności zobowiązania Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

132 133 1330 134 1340 135 137 138 139 14

Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

142 143 1430 144 1440

Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10553 —                Poz. 1082

---

145 147 148 149 15 152 153 1530 154 1540 155 157 158 159 16 162 163 1630 164 1640 165 167 168 169 17 170 171 172 173 175 177 1770 1771

Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania zobowiązania podporządkowane inne zobowiązania



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10554 —                Poz. 1082

---

178 179 1790 1791 18

Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych

180 181 182 183 1830 1831 184 185 186 187 1870 1871 188 1880 1881 19 190 191

Rachunki bieżące Lokaty Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane kredyty i pożyczki udzielone kredyty i pożyczki otrzymane Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży Skupione wierzytelności Zrealizowane gwarancje Inne należności i zobowiązania inne należności inne zobowiązania Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z podmiotami finansowymi Należności Zobowiązania ZESPÓŁ 2 Operacje z podmiotami niefinansowymi

20

Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN) 200 2000 204 2040 Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10555 —                Poz. 1082

---

205 207 208 209 21

Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) Odsetki Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

210 2100 214 2140 215 217 218 219 22

Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

220 2200 224 2240 225 227 228 229 23 230 2300 234 2340 235 237 238

Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10556 —                Poz. 1082

---

239 24 240 2400 244 2440 245 247 248 249 27 270 271 272 273 274 275 276 277 2770 2771 278 279 2790 2791 28

Odsetki Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i  pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i  rezerwy celowe Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki Rachunki oszczędnościowe — bieżące i terminowe Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Bony oszczędnościowe Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania zobowiązania podporządkowane inne zobowiązania Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych

280 281 282 283 2830 2831

Rachunki bieżące Lokaty Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane kredyty i pożyczki udzielone kredyty i pożyczki otrzymane



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10557 —                Poz. 1082

---

284 285 286 287 2870 2871 288 2880 2881 29 290 291

Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży Skupione wierzytelności Zrealizowane gwarancje Inne należności i zobowiązania inne należności inne zobowiązania Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z podmiotami niefinansowymi Należności Zobowiązania ZESPÓŁ 3 Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi

30

Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/ należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN) 300 3000 304 3040 305 307 308 309 Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) Odsetki Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i  samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 310 3100 314 3140 315 Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje

31



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10558 —                Poz. 1082

---

317 318 319 32

Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i  samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

320 3200 324 3240 325 327 328 329 33 330 3300 334 3340 335 337 338 339 34 340 3400 344 3440 345 347 348 349 37

Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10559 —                Poz. 1082

---

370 371 372 373 375 377 3770 3771 378 379 3790 3791 38

Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania zobowiązania podporządkowane inne zobowiązania Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych

380 381 382 383 3830 3831 384 385 386 387 3870 3871 388 3880 3881 39 390 391

Rachunki bieżące Lokaty Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane kredyty i pożyczki udzielone kredyty i pożyczki otrzymane Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży Skupione wierzytelności Zrealizowane gwarancje Inne należności i zobowiązania inne należności inne zobowiązania Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi Należności Zobowiązania



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10560 —                Poz. 1082

---

ZESPÓŁ 4 Papiery wartościowe 40 400 401 409 4090 4091 41 Transakcje z zobowiązaniem do odkupu Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu Odsetki należności zobowiązania Papiery wartościowe wyceniane w  wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu 410 411 4110 4111 412 413 Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału Papiery wartościowe wyceniane w  wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału 4140 4141 415 419 42 420 421 4210 4211 422 429 43 430 4300 4301 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Odsetki Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe Odsetki Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia

414



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10561 —                Poz. 1082

---

431 438 439 46 460

Inne papiery wartościowe Odpisy z tytułu utraty wartości Odsetki Emisja własnych papierów wartościowych Papiery wartościowe wyceniane w  wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu 4601 4602 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu 4611 4612 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu 4621 4622 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu 4631 4632 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Skupione listy zastawne wyceniane w  wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu 4641 4642 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu 4651 4652 różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Odsetki ZESPÓŁ 5 Operacje różne

461

462

463

464

465

469

50 500

Rozrachunki międzybankowe Skupione czeki



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10562 —                Poz. 1082

---

501 5010 5011 51 510 511 512 52 520 522 523 524 525 526 527 53 530 531 532 533 534 536 537 54 540 541 542 55 550 551 552 553

Rozrachunki międzybankowe należności z tytułu rozrachunków międzybankowych zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych Rozrachunki międzyoddziałowe Rozrachunki centrali z oddziałami Rozrachunki pomiędzy oddziałami Rozrachunki z biurami maklerskimi Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi Rozliczenia z tytułu zakupu opcji Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych Koszty i przychody rozliczane w czasie Koszty zapłacone z góry Przychody pobierane z góry Koszty do zapłacenia Przychody do otrzymania Ujemna wartość firmy Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap Przychody zastrzeżone Odsetki zastrzeżone Zastrzeżone odsetki kapitalizowane Inne przychody zastrzeżone Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość Dłużnicy różni Wierzyciele różni Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską Rozliczenia publicznoprawne



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10563 —                Poz. 1082

---

554 555 556 558 559 5590 5591 56 560 57 570 571 578 58 580 581 582 583 584 585 59 590 599

Rozliczenia z tytułu kart płatniczych Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku Odpisy aktualizujące wartość Odsetki należności zobowiązania Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi Zapasy Zapasy związane z działalnością uboczną banku Zapasy do zbycia przejęte za długi Odpisy z tytułu utraty wartości Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy na przyszłe zobowiązania Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Rezerwa na ryzyko ogólne Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych Konta techniczne Pozycje wymiany Równowartość pozycji wymiany ZESPÓŁ 6 Fundusze własne

60 600 601 602 603 604

Fundusze własne podstawowe Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał (fundusz) zapasowy Kapitał (fundusz) rezerwowy



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10564 —                Poz. 1082

---

605 606 607 61 611 6110 6111 6112 6113 6114 6115 6116 612 65 650 652 653

Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej Wynik z lat ubiegłych Pozostałe fundusze Fundusze własne uzupełniające Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych aktywów finansowych wartości niematerialnych i prawnych z tytułu różnic kursowych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych Inne fundusze Wynik finansowy Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania Podatek dochodowy Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ZESPÓŁ 7 Koszty i straty

70 700 702 707 71 710 712 717 72 720 722 727

Koszty operacji z podmiotami finansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi Odsetki Prowizje Inne koszty



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10565 —                Poz. 1082

---

73 730

Koszty operacji papierami wartościowymi Odsetki od operacji papierami wartościowymi z  otrzymanym zobowiązaniem do odkupu Koszty operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych Inne koszty Inne koszty z operacji finansowych 741 742 743 745 746 747 Koszty z operacji wymiany Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych Pozostałe koszty Koszty działania banku i amortyzacja 750 751 752 753 754 755 757 Koszty osobowe Koszty rzeczowe Podatki i opłaty Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Koszty uboczne Odpisy amortyzacyjne Inne koszty Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość 760 761 762 Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych Odpisy z  tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z  tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe

731

732 733

734 735 737 74

75

76

763 766



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10566 —                Poz. 1082

---

767 768 769 77 770

Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne Odpisy na fundusze Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozostałe koszty operacyjne Koszty z  tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien Koszty z tytułu przekazania darowizn Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania Inne koszty operacyjne Straty nadzwyczajne

771

772

773 774 775 776 777 78 780

Straty nadzwyczajne ZESPÓŁ 8 Przychody i zyski

80 800 802 807 81 810 812 817 82 820 822 827 83

Przychody z operacji z podmiotami finansowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji papierami wartościowymi



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10567 —                Poz. 1082

---

830

Odsetki od operacji papierami wartościowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu Przychody z operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych Inne przychody Inne przychody z operacji finansowych

831

832 833

834 836 837 84 841 842 843 845 846 847 85 854 857 86

Przychody z operacji wymiany Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych Pozostałe przychody Przychody uboczne Przychody ze sprzedaży towarów i usług Inne przychody uboczne Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych

860 861 862

Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych Przychody z  tytułu wzrostu wartości udziałów i  akcji w  jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozostałe przychody operacyjne

863 866

867 869 87 870

Przychody z  tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10568 —                Poz. 1082

---

871

Przychody z  tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Przychody z  tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien Przychody z tytułu otrzymanych darowizn Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania Inne przychody operacyjne Zyski nadzwyczajne

872

873

874 875 876 877 88 880

Zyski nadzwyczajne ZESPÓŁ 9 Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane

90 900 901 902 903 91 910 911 912 92 920 921 922 923 924 93 930 932

Zobowiązania o charakterze finansowym — udzielone Linie kredytowe Otwarte akredytywy importowe Akceptowane traty Inne zobowiązania udzielone Zobowiązania o charakterze finansowym — otrzymane Linie kredytowe Linie kredytowe NBP Inne zobowiązania otrzymane Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — udzielone Potwierdzone akredytywy eksportowe Akceptowane traty Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów Udzielone reporęczenia i regwarancje Inne zobowiązania udzielone Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — otrzymane Potwierdzone akredytywy eksportowe Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10569 —                Poz. 1082

---

933 934 94 940 941 943 95 950 951 952 96

Otrzymane reporęczenia i regwarancje Inne zobowiązania otrzymane Zobowiązania z tytułu operacji wymiany Bieżące operacje walutowe Terminowe operacje walutowe Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi Papiery wartościowe do otrzymania Papiery wartościowe do wydania Przejęcie emisji Zobowiązania z  tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje zabezpieczające

960 961 962 9620 9621 963 9630 9631 97

Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży sprzedaż opcji zakupu sprzedaż opcji sprzedaży Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje spekulacyjne

970 971 972 9720 9721 973 9730 9731 98 980

Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży sprzedaż opcji zakupu sprzedaż opcji sprzedaży Inne zobowiązania Zobowiązania z  tytułu rzeczowych aktywów trwałych i  wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego



Dziennik Ustaw Nr 181                — 10570 —                Poz. 1082

---

981 982 983 984 985 9850 9851 99 990 991 999

Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie Inne zabezpieczenia otrzymane Należności stracone należności stracone rezerwy celowe Konta techniczne Pozycje wymiany (konta walutowe) Pozabilansowe różnice z wymiany Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe)



Dziennik Ustaw Nr 181, poz. 1082 z 2011 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 181, poz. 1081 z 20112011-08-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 sierpnia 2011 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzoru legitymacji służbowej i innych dokumentów funkcjonariuszy Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego

• Dziennik Ustaw Nr 181, poz. 1080 z 20112011-08-31

  Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 sierpnia 2011 r. w sprawie zgłaszania zainteresowania pracami nad projektami aktów normatywnych oraz projektami założeń projektów ustaw