Dziennik Ustaw Poz. 1442 z 2012

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2012 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz sprawozdań z działalności Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2012-12-20
Data wydania:	2012-12-13
Data wejscia w życie:	2013-01-01
Data obowiązywania:	2013-01-01

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Poz. 1442 z 2012

DZIENNIK USTAW

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Warszawa, dnia 20 grudnia 2012 r. Poz. 1442

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

1) zdnia 13 grudnia 2012r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz sprawozdań zdziałalności Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego Na podstawie art.119 ust.4 ustawy zdnia 22 maja 2003r. oubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym iPolskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. Nr124, poz.1152, zpóźn. zm.2)) zarządza się, co następuje: Rozdział 1 Przepisy ogólne §1.Rozporządzenie określa:

1)  zczególne zasady rachunkowości Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego, wtym zakres informacji wykazywas nych winformacji dodatkowej;

2)  zczegółowe warunki itryb składania: s r a)  ocznego sprawozdania zdziałalności, októrym mowa wart.119 ust.1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. oubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym iPolskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych, zwanej dalej „ustawą”, b) kwartalnych sprawozdań zdziałalności, októrych mowa wart.98 ust.5 ustawy – wtym terminy ich składania oraz zakres danych, jakie powinny zawierać te sprawozdania. §2.Określenia użyte wrozporządzeniu oznaczają:

1) Fundusz – Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny; f

2)  undusz pomocowy – fundusz tworzony w celu zapewnienia środków na finansowanie zadań Funduszu związanych zudzielaniem zwrotnej pomocy finansowej, októrej mowa wart.99 ust.1 ustawy, tworzony zwpłat zakładów ubezpieczeń ztytułu ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy;

3) fundusz statutowy – fundusz tworzony zrozliczenia wyniku finansowego Funduszu;

4)  oszty likwidacji szkód – koszty związane bezpośrednio zwykonywaniem czynności, októrych mowa wart.3 ust.3 k pkt2, ust.4 pkt 2 i3 oraz ust.5 pkt 1 i2 ustawy zdnia 22 maja 2003r. odziałalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z2010r.

M  inister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie §1 ust.2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów zdnia 18 listopada 2011r. wsprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr248, poz.1481).

2) Z  miany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 26, poz. 225, Nr 96, poz. 959, Nr 141, poz. 1492, Nr 273, poz.2703 iNr281, poz.2778, z2005r. Nr167, poz.1396, z2006r. Nr157, poz.1119, z2007r. Nr49, poz.328, Nr82, poz.557, Nr102, poz.691 iNr133, poz.922, z2008r. Nr225, poz.1486, z2009r. Nr91, poz.739 iNr97, poz.802, z2010r. Nr28, poz.145 iNr43, poz.246 oraz z2011r. Nr80, poz.432, Nr113, poz.660, Nr205, poz.1210 i Nr 291, poz. 1707.

1)

 Dziennik Ustaw –2– Poz. 1442

Nr11, poz.66, zpóźn. zm.3)), zwanej dalej „ustawą odziałalności ubezpieczeniowej”, obejmujące wszczególności koszty usług obcych, wtym wynagrodzenia zakładów ubezpieczeń ztytułu likwidacji szkód, koszty opinii iekspertyz dotyczących oceny szkody, usług prawnych, obsługi likwidacji szkody iwypłaty odszkodowania oraz koszty postępowań sądowych iegzekucyjnych dotyczących spraw spornych;

5)  oszty ośrodka informacji – koszty związane bezpośrednio zrealizacją zadań Funduszu, októrych mowa wart.102 k ust.2–4, art.103 ust.1 iart.104 ust.1–5 ustawy, obejmujące koszty bezpośrednie wynagrodzeń pracowników zajmujących się obsługą ośrodka informacji, wraz znarzutami, koszty związane zrozwojem iutrzymaniem systemów informatycznych ośrodka informacji obejmujące wszczególności amortyzację, koszty utrzymania systemów informatycznych oraz koszty usług doradczych, prawnych iusługi audytu bezpieczeństwa informacji;

6)  oszty windykacji opłat – koszty związane bezpośrednio zdochodzeniem opłat, októrych mowa wart.88 ust.7 ustawy, k obejmujące wszczególności koszty postępowań sądowych iegzekucyjnych oraz koszty usług pocztowych ibankowych;

7)  oszty windykacji regresów – koszty związane bezpośrednio z prowadzeniem postępowań regresowych w przypadk kach, októrych mowa wart.110 ust.1 ustawy, obejmujące wszczególności koszty postępowań sądowych iegzekucyjnych oraz koszty usług pocztowych ibankowych;

8)  płata – opłatę, októrej mowa wart.88 ust.1 ustawy, wnoszoną na rzecz Funduszu ztytułu niespełnienia obowiązku zao warcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego, zuwzględnieniem gradacji wzakresie określonym wart.88 ust.3 ustawy;

9)  rgan nadzoru – Komisję Nadzoru Finansowego, októrej mowa wustawie zdnia 21 lipca 2006r. onadzorze nad ryno kiem finansowym (Dz. U. z2012r. poz.1149, 1166 i1385); r

10)  egres – roszczenie wobec osoby zobowiązanej do zwrotu wypłaconego przez Fundusz odszkodowania lub świadczenia, októrych mowa wart.110 ust.1 ustawy, powiększone okoszty likwidacji szkody, zwyłączeniem kwot, októrych mowa wart.14 ust.4a iart.98 ust.4 ustawy, zaliczanych do zwrotów odszkodowań;

11)  ezerwy ubezpieczeniowe – rezerwy tworzone przez Fundusz na pokrycie szacowanych zobowiązań Funduszu wynikar jących: z a)  e szkód ztytułu ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu, obejmujących szkody zaistniałe izgłoszone do Funduszu aniezlikwidowane do dnia bilansowego, uwzględniające szacowaną wartość zwrotów odszkodowań, regresów oraz szacowane koszty likwidacji szkód, stanowiące rezerwy na szkody zgłoszone do Funduszu, z b)  e szkód ztytułu ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, obejmujących szkody zaistniałe iniezgłoszone do Funduszu do dnia bilansowego, stanowiące rezerwy na szkody niezgłoszone do Funduszu, c)  wierzytelności przejętych przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego z działalność wdziale Ialbo II załącznika do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej, wpostaci rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przejętych przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, utworzonych na podstawie ustawy odziałalności ubezpieczeniowej;

12) rezerwy na niewypłacone odszkodowania iświadczenia – rezerwy, októrych mowa wpkt 11 lit.aib;

13)  działy, aktywa finansowe, skorygowana cena nabycia, aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, pożyczki udzielone u inależności własne, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, wartość godziwa – pojęcia określone odpowiednio wart.3 ust.1 pkt 4 i24, art.28 ust.8a ustawy zdnia 29 września 1994r. orachunkowości (Dz. U. z2009r. Nr152, poz.1223, zpóźn. zm.4)) oraz w§6–9 i15 rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 12 grudnia 2001r. wsprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania isposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz. U. Nr149, poz.1674, zpóźn. zm.5));

14)  dzielone pożyczki – zwrotną pomoc finansową, októrej mowa wart.99 ust.1 ustawy, udzieloną przez Fundusz zakłau dowi ubezpieczeń przejmującemu portfel ubezpieczeń obowiązkowych zfunduszu pomocowego;

15) ustawa orachunkowości – ustawę zdnia 29 września 1994r. orachunkowości.

Z  miany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z2010 r. Nr 81, poz.530, Nr 126, poz.853 i Nr 127, poz.858, z2011r. Nr75, poz.398, Nr80, poz.432, Nr106, poz.622, Nr112, poz.654, Nr133, poz.767, Nr205, poz.1210 iNr232, poz.1378 oraz z2012r. poz.596 i1385.

4) Z  miany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz. U. z2009r. Nr157, poz.1241 iNr165, poz.1316, z2010r. Nr47, poz.278, z2011r. Nr102, poz.585, Nr199, poz.1775 iNr232, poz.1378 oraz z2012r. poz.855 i1342.

5) Z  miany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone wDz. U. z2004r. Nr31, poz.266, z2005r. Nr256, poz.2146 oraz z2008r. Nr228, poz.1508.

3)

 Dziennik Ustaw §3.1. Fundusz prowadzi wyodrębnioną ewidencję:

1)  zkód, dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu, oraz odszkodowań wypłaconych zgodnie zart.98 ust.1 i1a s ustawy;

2) szkód, októrych mowa wart.98 ust.2 ustawy;

3) regresów;

4) zwrotów odszkodowań;

5)  ierzytelności Funduszu – wprzypadku ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, odrębnie dla każdego w zakładu;

6) opłat;

7) udzielonych pożyczek oraz przychodów ikosztów znimi związanych;

8)  kładek należnych od zakładów ubezpieczeń ztytułu ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 s ustawy;

9)  osztów własnych Funduszu, z wyodrębnieniem kosztów pełnienia funkcji ośrodka informacji, o którym mowa k wart.102 ust.1 ustawy.

2. Ewidencja, októrej mowa wust.1:

1) pkt 1, 2, 4, 5, 7 i8 – jest prowadzona wpodziale na zakłady ubezpieczeń;

2) pkt 1–4 – jest prowadzona indywidualnie dla każdej szkody;

3) pkt 7 – jest prowadzona dla każdego przypadku udzielonej pomocy zwrotnej;

4) pkt 3 i6 – jest prowadzona indywidualnie dla każdego kontrahenta. Rozdział 2 Prowadzenie ksiąg rachunkowych §4. Księgi rachunkowe są prowadzone wsiedzibie Funduszu. Prowadzenie ksiąg rachunkowych nie może być powierzone podmiotowi, októrym mowa wart.11 ust.2 ustawy orachunkowości. §5. 1.Wksięgach rachunkowych są ujmowane osiągnięte przez Fundusz przychody izwiązane znimi koszty dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty.

2. Przychody obejmują wszczególności przychody ze źródeł określonych wart.117 ust.2 ustawy.

3. Wprzypadku, októrym mowa wart.14 ust.4 oraz wart.98 ust.1 i2 ustawy, odszkodowania są ujmowane jako zobowiązania zchwilą ich zatwierdzenia do wypłaty przez Fundusz.

4. Szacowane kwoty zobowiązań ztytułu powodujących odpowiedzialność Funduszu zdarzeń określonych wart.98 ust.1 i2 ustawy są ujmowane wpostaci rezerw na niewypłacone odszkodowania iświadczenia. Kwoty ztytułu wierzytelności przejętych przez Fundusz w przypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w dziale I albo II załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej są ujmowane w wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych utworzonych odpowiednio na dzień ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń. §6.

1. Przychody ze składki, októrej mowa wart.117 ust.3 ustawy, obejmują kwoty należne za okres, którego dotyczą.

2. Przychody ze składki, októrej mowa wart.112 ust.1 ustawy, są ujmowane wksięgach rachunkowych Funduszu wwysokości określonej wprzepisach wydanych na podstawie art.112 ust.2 ustawy. §7.

1. Fundusz rejestruje na bieżąco:

1)  zkody zgłoszone ztytułu ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, dla których ustalono s odpowiedzialność Funduszu; –3– Poz. 1442

 Dziennik Ustaw –4– Poz. 1442

2)  ochodzone regresy, z chwilą wypłaty odszkodowania lub świadczenia w przypadkach określonych w art. 98 ust. 1 d pkt3 iust.1a ustawy;

3) dochodzone roszczenia ztytułu opłat;

4)  zkody przejęte przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność s wzakresie ubezpieczeń obowiązkowych;

5)  ierzytelności przejęte przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego dziaw łalność wdziale Izałącznika do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej;

6)  ochodzone wierzytelności ztytułu podziału masy upadłości zakładu ubezpieczeń, związane ze spłatą wierzytelności d wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;

7) dochodzone zwroty odszkodowań.

2. Na podstawie danych zawartych wrejestrach Fundusz, wpostaci rezerw ubezpieczeniowych, ewidencjonuje:

1)  zacowane zobowiązania ztytułu szkód zubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, dla s których ustalono odpowiedzialność Funduszu, zgłoszonych aniezlikwidowanych do dnia bilansowego;

2)  zacowane zobowiązania ztytułu szkód przejętych przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezs pieczeń prowadzącego działalność wzakresie ubezpieczeń obowiązkowych;

3)  zacowane zobowiązania ztytułu wierzytelności przejętych przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakłas du ubezpieczeń prowadzącego działalność wdziale Izałącznika do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej;

4) szacowaną wartość zwrotów odszkodowań (jako wartość ujemną).

3. Fundusz, na podstawie danych zawartych wrejestrach, ujmuje waktywach szacowaną wysokość dochodzonych regresów iopłat oraz wierzytelności ztytułu podziału masy upadłości zakładu ubezpieczeń, związanych ze spłatą wierzytelności wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń. §8.

1. Fundusz prowadzi rejestr szkód, októrych mowa w§7 ust.1 pkt 1, na podstawie informacji otrzymanych od zakładów ubezpieczeń, do których zgłoszono roszczenie, oraz na podstawie informacji oszkodach zgłoszonych bezpośrednio do Funduszu.

2. Rejestr obejmuje:

1) nazwę zakładu ubezpieczeń, do którego zgłoszono roszczenie lub któremu Fundusz powierzył likwidację szkody;

2) datę inumer rejestracji szkody, datę wystąpienia szkody oraz datę zgłoszenia roszczenia do zakładu ubezpieczeń;

3) grupę irodzaj ubezpieczenia, którego szkoda dotyczy;

4) dane identyfikujące osobę trzecią, jeżeli ustalono sprawcę szkody;

5) wysokość roszczenia odszkodowawczego lub jego oszacowania;

6)  ysokość szacowanego odszkodowania ustaloną przez zakład ubezpieczeń wwyniku likwidacji szkody, odrębnie dla w szkody na mieniu idla szkody na osobie;

7)  atę przekazania przez zakład ubezpieczeń do Funduszu dokumentacji szkodowej ioszacowania przez zakład ubezpied czeń kwoty do wypłaty;

8) wysokość szacowanego odszkodowania ustaloną przez Fundusz, odrębnie dla szkody na mieniu idla szkody na osobie;

9) datę zatwierdzenia kwot do wypłaty przez Fundusz;

10) kwoty wypłacone przez Fundusz oraz datę ich wypłaty;

11)  przypadku ustalenia odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń – datę przekazania przez Fundusz dokumentacji szkodow wej do zakładu ubezpieczeń.

 Dziennik Ustaw –5– Poz. 1442

3. Rejestr jest prowadzony w sposób umożliwiający sporządzenie na dzień bilansowy wykazu zobowiązań z tytułu szkód, dla których ustalono odpowiedzialność Funduszu, zgłoszonych aniezlikwidowanych do dnia bilansowego, wpodziale na:

1) lata kalendarzowe zgłoszenia szkody;

2) zakłady ubezpieczeń, do których zgłoszono roszczenie.

4. Wykaz szacowanych zobowiązań ztytułu szkód zgłoszonych zawiera:

1) wykaz szkód zgłoszonych do Funduszu wokresie sprawozdawczym, obejmujący dla każdej szkody: a) numer rejestracji szkody, b) datę zgłoszenia szkody, c) kwoty wypłacone wbieżącym okresie sprawozdawczym, odrębnie dla szkody na mieniu idla szkody na osobie, d) wartość zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego, odrębnie dla szkody na mieniu idla szkody na osobie, e) nazwę zakładu ubezpieczeń, któremu powierzono likwidację szkody;

2)  ykaz szkód zgłoszonych do Funduszu wpoprzednim okresie sprawozdawczym aniezlikwidowanych do końca tego w okresu, obejmujący dla każdej szkody dane, októrych mowa wpkt 1, aponadto: a) datę powstania szkody, b)  ysokość zobowiązania na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego, odrębnie dla szkody na mieniu idla szkow dy na osobie. §9.

1. Dla każdej szkody zgłoszonej jest prowadzona dokumentacja szkodowa, opatrzona numerem rejestracji szkody.

2. Dokumentacja szkodowa zawiera ponumerowane dokumenty dotyczące zdarzenia i związanego z nim zgłoszenia szkody oraz dokumenty zawierające opis elementów szkody.

3. Dokumentacja szkodowa jest przekazywana do Funduszu przez zakład ubezpieczeń niezwłocznie po zakończeniu likwidacji szkody iustaleniu odpowiedzialności Funduszu.

4. Fundusz uzupełnia dokumentację szkodową oinformacje dotyczące wpłat iwypłat związanych ze szkodą.

5. Dokumentacja szkodowa może być prowadzona wpostaci papierowej albo elektronicznej. §10.

1. Wysokość szacowanego zobowiązania ztytułu szkód zgłoszonych jest ustalana indywidualnie dla każdej szkody wkwocie przewidywanej wypłaty, według stanu na dzień bilansowy.

2. Zobowiązanie ztytułu zgłoszonej szkody, dla której ustalono odpowiedzialność zakładu ubezpieczeń, podlega redukcji do kwoty zero.

3. Wysokość świadczenia płatnego okresowo wformie rent jest ustalana przy zastosowaniu metody aktuarialnej, wsposób przewidziany dla ubezpieczeń na życie, zgodnie z§36 ust.5, §42 i§46 rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 28grudnia 2009r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń izakładów reasekuracji (Dz. U. Nr226, poz.1825).

4. Kwoty zatwierdzone przez Fundusz do wypłaty są ujmowane wksięgach rachunkowych jako zobowiązanie do wypłaty ztytułu szkód.

5. Wypłaty są dokonywane jednorazowo albo wratach.

6. Wprzypadku wypłaty świadczeń wformie rent należne kwoty nie podlegają przeszacowaniu, zwyjątkiem zmian ztytułu aktualizacji wyceny na dzień bilansowy, przy zastosowaniu metody aktuarialnej, októrej mowa w§3 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 28 grudnia 2009r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń izakładów reasekuracji; przepis ust.2 stosuje się odpowiednio. §11.

1. Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych regresów, októrych mowa w§7 ust.1 pkt 2, wpodziale na lata, wsposób umożliwiający ustalenie:

1) numeru identyfikacyjnego regresu;

 Dziennik Ustaw –6– Poz. 1442

2)  umeru szkody, której dotyczy regres, awprzypadku gdy regres dotyczy dwóch lub więcej szkód – numerów wszystn kich szkód; d

3)  anych identyfikujących osobę zobowiązaną do zwrotu Funduszowi wypłaconych odszkodowań, świadczeń iponiesionych kosztów;

4) daty podjęcia dochodzenia regresu, którą jest data skierowania wezwania do zapłaty;

5) kwalifikacji szkody, której regres dotyczy, zgodnie z§7 ust.1 pkt 1 i4;

6) kwoty regresu, wtym odrębnie kwoty ztytułu wypłaty odszkodowania ikosztów likwidacji szkody;

7) daty otrzymania kwot ztytułu regresu;

8) szacowanej wartości regresu ujętej wbilansie;

9) daty ikwoty regresu, wstosunku do którego odstąpiono od jego dochodzenia wcałości lub części.

2. Wysokość regresu jest ustalana jako suma wypłaconego odszkodowania lub świadczenia oraz poniesionych kosztów likwidacji szkody.

3. Regres jest rejestrowany indywidualnie zdatą wypłaty odszkodowania oraz ustalenia osoby zobowiązanej do zwrotu Funduszowi wypłaconego odszkodowania lub świadczenia iponiesionych kosztów likwidacji szkody.

4. Wodniesieniu do świadczeń wypłacanych okresowo wformie rent szacowana wysokość regresu stanowi sumę:

1) kwot wpłaconych świadczeń powiększonych okoszty likwidacji szkód;

2) rezerwy na skapitalizowaną wartość rent, powiększonej oszacowane koszty wypłaty świadczeń. §12.

1. Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych roszczeń ztytułu opłat, októrych mowa w§7 ust.1 pkt 3, wpodziale na lata przeprowadzenia kontroli posiadacza pojazdu lub rolnika, wsposób umożliwiający ustalenie:

1) daty dokonania kontroli;

2) danych identyfikujących posiadacza pojazdu lub rolnika;

3)  aty podjęcia dochodzenia roszczenia, którą jest data skierowania wezwania do zapłaty do posiadacza pojazdu lub rold nika;

4) kwoty roszczenia;

5) daty otrzymania kwoty odpowiadającej całości lub części roszczenia;

6) daty ikwoty umorzenia należności ztytułu opłaty wcałości lub części;

7) ujętej wbilansie szacowanej wartości roszczenia ztytułu opłat.

2. Roszczenie ztytułu opłat jest rejestrowane indywidualnie zdatą podjęcia dochodzenia roszczenia. §13.

1. Fundusz prowadzi rejestr szkód przejętych wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wzakresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa w§7 ust.1 pkt 4, na podstawie informacji otrzymanych w toku postępowania upadłościowego lub likwidacji zakładu ubezpieczeń oraz ustaleń dokonanych przez Fundusz.

2. Rejestr obejmuje:

1) nazwę zakładu ubezpieczeń wupadłości lub likwidacji, od którego Fundusz przejmuje roszczenie;

2) nazwę zakładu ubezpieczeń, któremu Fundusz powierzył likwidację szkody;

3)  atę inumer rejestracji szkody, datę wystąpienia szkody, datę zgłoszenia szkody, datę zgłoszenia roszczenia oraz datę d przejęcia wierzytelności przez Fundusz;

4) grupę irodzaj ubezpieczenia, którego szkoda dotyczy;

 Dziennik Ustaw –7– Poz. 1442

5) dane identyfikujące sprawcę szkody, jeżeli Funduszowi przysługuje regres;

6) wysokość roszczenia odszkodowawczego lub jego oszacowania;

7)  ysokość rezerwy na niewypłacone odszkodowania iświadczenia ustalonej przez zakład ubezpieczeń wupadłości lub w zakład ubezpieczeń wlikwidacji, według stanu na dzień ogłoszenia jego upadłości lub likwidacji;

8)  ysokość szacowanego zobowiązania ustaloną przez zakład ubezpieczeń, któremu Fundusz powierzył likwidację szkow dy;

9) wysokość szacowanego zobowiązania ustaloną przez Fundusz;

10) datę zatwierdzenia kwot do wypłaty przez Fundusz;

11) kwoty wypłacone przez Fundusz oraz datę ich wypłaty.

3. Wrejestrze są ujmowane ponadto szacowane zobowiązania ztytułu szkód objętych ubezpieczeniem obowiązkowym zgłoszonych do Funduszu, kuratora lub syndyka po dniu ogłoszenia upadłości lub likwidacji, wynikających zumów ubezpieczenia ważnych na dzień wystąpienia szkody.

4. Wysokość szacowanego zobowiązania jest ustalana na podstawie regulaminu tworzenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, obowiązującego wzakładzie ubezpieczeń na dzień ogłoszenia jego upadłości lub likwidacji.

5. Rejestr jest prowadzony wsposób umożliwiający sporządzenie na dzień bilansowy wykazu szacowanych zobowiązań ztytułu szkód przejętych aniewypłaconych do dnia bilansowego, wpodziale na:

1) lata kalendarzowe zgłoszenia szkody;

2) lata kalendarzowe przejęcia przez Fundusz szkody wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;

3) zakłady ubezpieczeń wupadłości lub likwidacji;

4) zakłady ubezpieczeń, którym Fundusz powierzył likwidację szkody.

6. Wykaz szacowanych zobowiązań ztytułu szkód przejętych przez Fundusz zawiera:

1) wykaz szkód, obejmujący dla każdej szkody: a) numer rejestracji szkody, b) datę zgłoszenia szkody, c) datę przejęcia wierzytelności przez Fundusz, d) wysokość zobowiązania na dzień przejęcia przez Fundusz, e) kwoty wypłacone wbieżącym okresie sprawozdawczym, f) kwoty wypłacone wpoprzednich okresach sprawozdawczych, g)  ysokość szacowanego zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego, odrębnie dla szkody na mieniu oraz dla w szkody na osobie, h) nazwę zakładu ubezpieczeń, któremu powierzono likwidację szkody;

2)  ykaz szkód zgłoszonych po dniu ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń, obejmujący dla każdej w szkody dane, októrych mowa wpkt 1 lit.aib oraz e–g, aponadto: a) datę wystąpienia szkody, b)  ysokość zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego, odrębnie dla szkody na mieniu oraz dla szkody na osow bie.

7. Wycena szacowanych zobowiązań na dzień bilansowy uwzględnia odsetki naliczone do dnia ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń. §14.

1. Kwoty zobowiązań ztytułu szkód, októrych mowa w§13 ust.1, ustalone na dzień zatwierdzenia kwot do wypłaty przez Fundusz, ujmowane są jako kwoty wymagalne na ten dzień.

 Dziennik Ustaw –8– Poz. 1442

2. Zobowiązania ztytułu świadczeń płatnych okresowo wformie rent są wyceniane na dzień bilansowy wkwocie ustalonej na dzień ich zatwierdzenia przez Fundusz do wypłaty, przy zastosowaniu metody aktuarialnej, októrej mowa w§10 ust.3, zwyjątkiem zmian ztytułu aktualizacji wyceny na dzień bilansowy. §15.

1. Fundusz prowadzi rejestr wierzytelności przejętych wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wdziale Izałącznika do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej, októrych mowa w§7 ust.1 pkt 5.

2. Rejestr zawiera:

1) dane, októrych mowa w§13 ust.1, 2 pkt 1–4 ipkt 6–11 oraz ust.3–7;

2)  ysokość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wdziale ubezpieczeń na życie, ustalonych na dzień ogłoszenia upadw łości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;

3)  ysokość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wdziale ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpiew czający, ustalonych na dzień ogłoszenia upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń.

3. Do ustalenia wysokości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, októrych mowa wust.2, przepis §13 ust.4 stosuje się odpowiednio. §16.

1. Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych wierzytelności ztytułu podziału masy upadłości zakładu ubezpieczeń związanych ze spłatą wierzytelności zakładów ubezpieczeń, októrych mowa w§7 ust.1 pkt 6.

2. Rejestr obejmuje:

1) wierzytelność, ztytułu której Fundusz wypłacił odszkodowanie lub świadczenie, oraz tytuł tej wierzytelności;

2) datę podjęcia dochodzenia roszczenia owypłatę odszkodowania lub świadczenia;

3) kwotę wierzytelności;

4) datę otrzymania kwoty odpowiadającej całości lub części wierzytelności;

5) szacowaną wysokość bieżącej wierzytelności;

6) datę ikwotę umorzenia należności ztytułu wierzytelności wcałości lub części.

3. Rejestr prowadzony jest:

1) wpodziale na lata, wktórych rozpoczęto dochodzenie roszczenia;

2) wpodziale na zakłady ubezpieczeń wupadłości lub wlikwidacji, których wierzytelność dotyczy.

4. Wierzytelność jest rejestrowana indywidualnie zchwilą wypłaty odszkodowania.

5. Wierzytelność jest wyceniana wwartości wypłaconego odszkodowania, powiększonej oponiesione koszty likwidacji szkody. §17.

1. Fundusz prowadzi rejestr dochodzonych zwrotów odszkodowań, októrych mowa w§7 ust.1 pkt 7.

2. Rejestr obejmuje:

1) numer szkody, której zwrot dotyczy;

2) numer identyfikacyjny zwrotu;

3) datę podjęcia dochodzenia roszczenia ozwrot odszkodowania;

4) rodzaj ubezpieczeń, których szkoda dotyczy;

5) kwotę wypłaconego odszkodowania;

6) datę iwysokość otrzymanego zwrotu odszkodowania ikosztów;

7) szacowaną wysokość bieżącego roszczenia ozwrot odszkodowania;

8) datę ikwotę roszczenia ozwrot odszkodowania wprzypadku odstąpienia od jego dochodzenia wcałości lub części.

 Dziennik Ustaw –9– Poz. 1442

3. Rejestr prowadzony jest wpodziale na lata, wktórych podjęto dochodzenie roszczenia.

4. Roszczenie ozwrot odszkodowania jest rejestrowane indywidualnie zdatą wypłaty odszkodowania iustalenia odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń lub ustalenia osoby zobowiązanej do zwrotu.

5. Roszczenie o zwrot odszkodowania jest wyceniane w wysokości wypłaconego odszkodowania oraz poniesionych kosztów. §18. Rezerwy ubezpieczeniowe, wtym rezerwy na skapitalizowaną wartość rent, są potwierdzane opinią aktuariusza oich prawidłowości. Opinia stanowi załącznik do rocznego sprawozdania zdziałalności Funduszu. Rozdział 3 Ewidencja iwycena lokat §19.1.Fundusz dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych izobowiązań finansowych wdniu ich nabycia lub powstania, według następujących kategorii:

1) aktywa finansowe izobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu;

2) aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności;

3) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży;

4) udzielone pożyczki inależności własne.

2. Aktywa finansowe izobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu są ujmowane wksięgach rachunkowych bez uwzględnienia kosztów transakcji. §20.

1. Fundusz dokonuje wyceny lokat na dzień bilansowy według wartości godziwej, zzachowaniem zasady ostrożności, zuwzględnieniem ust.2.

2. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności oraz udzielone pożyczki inależności własne są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia, zuwzględnieniem odpisów ztytułu trwałej utraty wartości. §21.1.Aktywa izobowiązania finansowe są ujmowane wksięgach rachunkowych na dzień zawarcia transakcji.

2. Wprzypadku realizacji lokat jednakowych lub uznanych za jednakowe ze względu na podobieństwo ich rodzaju lub przeznaczenie, rozchód tych składników jest wyceniany kolejno według cen lub kosztów tych składników aktywów, które Fundusz nabył lub wytworzył najwcześniej. §22.

1. Różnice zaktualizacji wyceny lokat, októrych mowa w§19 ust.1, są ujmowane odpowiednio wprzychodach lub kosztach działalności lokacyjnej.

2. Różnice zaktualizacji wyceny aktywów finansowych funduszu statutowego dostępnych do sprzedaży są ujmowane wfunduszu zaktualizacji wyceny, zuwzględnieniem ust.3.

3. Wprzypadku trwałej utraty wartości aktywów finansowych funduszu statutowego dostępnych do sprzedaży, odpisy aktualizujące są ujmowane wkosztach działalności lokacyjnej funduszu statutowego.

4. Różnice z aktualizacji wyceny do wartości godziwej lokat funduszu pomocowego odpowiednio zwiększają lub zmniejszają fundusz pomocowy. §23.

1. Fundusz ewidencjonuje lokaty funduszu pomocowego oraz przychody znimi związane odrębnie od lokat funduszu statutowego.

2. Udzielone pożyczki wraz zprzychodami znimi związanymi są ujmowane odrębnie dla każdego zakładu ubezpieczeń.

3. Wprzypadku łącznego lokowania środków funduszu pomocowego oraz pozostałych funduszy, przychody ikoszty są ustalane wproporcji do wartości tych lokat.

 Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 1442

4. Przychody zoprocentowania udzielonych pożyczek zwiększają przychody zdziałalności statutowej. Pozostałe przychody zlokat funduszu pomocowego zwiększają fundusz pomocowy.

5. Koszty prowadzenia działalności lokacyjnej funduszu pomocowego są ujmowane wrachunku zysku istrat, zwyjątkiem ujemnych różnic zwyceny lokat oraz ujemnego wyniku ze sprzedaży lokat, które pomniejszają fundusz pomocowy. Rozdział 4 Ustalenie wyniku finansowego oraz wycena niektórych aktywów ipasywów §24.Wynik finansowy Funduszu na dzień bilansowy stanowi różnicę pomiędzy jego przychodami akosztami działalności, zuwzględnieniem pozostałych przychodów ikosztów operacyjnych oraz wyniku na operacjach nadzwyczajnych. §25.

1. Dla celów ewidencyjnych wfunduszu pomocowym wyodrębnia się fundusz pomocowy do wykorzystania ifundusz pomocowy wykorzystany.

2. Udzielone przez Fundusz pożyczki zmniejszają stan funduszu pomocowego do wykorzystania powiększając jego część wykorzystaną.

3. Spłaty pożyczek zwiększają stan funduszu pomocowego do wykorzystania zmniejszając jego część wykorzystaną. §26.Fundusz pomocowy jest zasilany:

1) wpłatami od zakładów ubezpieczeń ztytułu składek przeznaczonych na fundusz pomocowy;

2) wpłatami od zakładów ubezpieczeń ztytułu zwrotu udzielonej pomocy finansowej;

3)  ochodami zlokat środków funduszu pomocowego, zwyłączeniem przychodów zoprocentowania udzielonych pożyd czek, które zwiększają przychody zdziałalności statutowej. §27.

1. Po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania zdziałalności Funduszu osiągnięta nadwyżka bilansowa powiększa fundusz statutowy. Strata bilansowa jest pokrywana zfunduszu statutowego na podstawie uchwały Zgromadzenia Członków Funduszu.

2. Nadwyżki albo straty bilansowe do czasu zatwierdzenia sprawozdania są ujmowane jako nierozliczony wynik zlat ubiegłych. §28. Fundusz zaktualizacji wyceny obejmuje ewidencję zmian wartości lokat aktywów finansowych funduszu statutowego dostępnych do sprzedaży, na skutek aktualizacji ich wyceny. Rozdział 5 Roczne sprawozdanie zdziałalności Funduszu §29.

1. Roczne sprawozdanie zdziałalności Funduszu obejmuje:

1) bilans;

2) rachunek zysków istrat;

3) sprawozdanie zprzepływu środków pieniężnych Funduszu;

4) nformację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do rocznego sprawozdania oraz informacje dotyczące działalności i Funduszu.

2. Szczegółowy zakres sprawozdania określa załącznik nr1 do rozporządzenia.

3. Objaśnienia do sprawozdania określa załącznik nr2 do rozporządzenia. §30. Roczne sprawozdanie zdziałalności Funduszu po zatwierdzeniu przez Zgromadzenie Członków Funduszu jest przedstawiane ministrowi właściwemu do spraw instytucji finansowych iorganowi nadzoru, wterminie 15 dni od dnia jego zatwierdzenia.

 Dziennik Ustaw – 11 – Rozdział 6 Kwartalne sprawozdanie zdziałalności Funduszu §31.1. Kwartalne sprawozdanie zdziałalności Funduszu jest sporządzane na koniec każdego kwartału iprzedstawiane organowi nadzoru wterminie 60 dni od zakończenia kwartału.

2. Szczegółowy zakres sprawozdania określa załącznik nr3 do rozporządzenia.

3. Sprawozdanie sporządzane jest za kwartał, wktórym nastąpiły wypłaty odszkodowań iświadczeń zakładów ubezpieczeń wupadłości lub likwidacji.

4. Informacje zawarte wsprawozdaniu są prezentowane narastająco. Rozdział 7 Przepisy przejściowe ikońcowe §32.

1. Sprawozdanie zdziałalności Funduszu za rok 2012 zawiera:

1) rozliczenie dochodów Funduszu wpodziale na: a)  ochody zwpłat zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność wzad kresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, wpodziale na te ubezpieczenia iwpodziale na zakłady ubezpieczeń, b)  ochody zwpłat zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność wzad kresie ubezpieczeń określonych wdziale Izałącznika do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej, wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wtym zakresie, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, wpodziale na zakłady ubezpieczeń, d c)  ochody zwpłat zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność wzakresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 3 i4 ustawy, wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wtym zakresie, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, wpodziale na zakłady ubezpieczeń, d)  pływy ztytułu opłat za niespełnienie obowiązku zawarcia umów ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa w wart.4 pkt 1 i2 ustawy, e) wpływy ztytułu roszczeń regresowych, f) przychody zlokat środków Funduszu, g) dochody ze źródeł, októrych mowa wart.117 ust.2 pkt 6–9 ustawy, wpodziale na poszczególne źródła dochodów, h) pozostałe dochody;

2) rozliczenie kosztów Funduszu wpodziale na: a)  ypłaty odszkodowań iświadczeń wpodziale na ubezpieczenia obowiązkowe, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 w ustawy, wtym wypłaty na rzecz nierezydentów wrozumieniu ustawy zdnia 27 lipca 2002r. – Prawo dewizowe (Dz. U. z2012r. poz.826), dokonywane na podstawie art.98 ust.1 ustawy, b)  ypłaty odszkodowań i świadczeń w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku w o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń wzakresie określonym wart.98 ust.2 ustawy, wpodziale na działy ubezpieczeń, zgodnie zzałącznikiem do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej, oraz wpodziale na ubezpieczenia obowiązkowe, októrych mowa wart.4 ustawy, c) koszty administracyjne, d) pozostałe koszty;

3) informacje oudzielonej zwrotnej pomocy finansowej, októrej mowa wart.99 ust.1 ustawy; Poz. 1442

 Dziennik Ustaw

4) liczbowe zestawienie spraw, wtym: a) iczbę zlikwidowanych szkód oraz odszkodowań iświadczeń wypłaconych wzwiązku zupadłością zakładu ubezpiel czeń lub wzwiązku zniespełnieniem przez podmioty do tego obowiązane obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia, októrym mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, albo świadczeń wypłaconych ztytułu szkód wyrządzonych przez posiadacza pojazdu mechanicznego lub kierującego pojazdem mechanicznym, których tożsamości nie ustalono, l b) iczbę stwierdzonych przez podmioty obowiązane przypadków niespełnienia obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia obowiązkowego, októrym mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, c) liczbę prowadzonych izakończonych postępowań regresowych;

5) zagadnienia organizacyjne ikadrowe: a) władze Funduszu, b) strukturę organizacyjną Funduszu, c) liczbę zatrudnionych;

6)  nalizę stanu finansów Funduszu będącą podstawą do określenia przez ministra właściwego do spraw instytucji finana sowych procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu;

7) przedstawienie realizacji zadań statutowych Funduszu.

2. Sprawozdanie zdziałalności Funduszu za rok 2012 obejmuje bilans, rachunek wyników oraz informację dodatkową sporządzone zgodnie zprzepisami rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 15 listopada 2001r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych jednostek niebędących spółkami handlowymi, nieprowadzących działalności gospodarczej (Dz. U. Nr137, poz.1539 oraz z2003r. Nr11, poz.117).

3. Wterminie do dnia 15 lipca 2013r. Fundusz przedstawi ministrowi właściwemu do spraw instytucji finansowych oraz organowi nadzoru sprawozdanie zdziałalności za rok 2012 zatwierdzone przez Zgromadzenie Członków Funduszu. §33.

1. Sprawozdanie zdziałalności Funduszu, októrym mowa wart.98 ust.5 ustawy, sporządzone na koniec III iIV kwartału 2012r. zawiera informacje, októrych mowa w§32 ust.1.

2. Sprawozdanie zdziałalności Funduszu, októrym mowa wart.98 ust.5 ustawy:

1)  porządzone na koniec III kwartału 2012r. Fundusz przedstawi organowi nadzoru wterminie 90 dni od zakończenia s kwartału;

2)  porządzone na koniec IV kwartału 2012r. Fundusz przedstawi organowi nadzoru wterminie 60 dni od zakończenia s kwartału. §34. Rozporządzenie wchodzi wżycie zdniem 1 stycznia 2013r., zwyjątkiem §32 i§33, które wchodzą wżycie zdniem następującym po dniu ogłoszenia.6) Minister Finansów: wz. M. Grabowski – 12 – Poz. 1442

6)

N  iniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów zdnia 28 listopada 2003r. wsprawie sprawozdań z działalności Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego (Dz. U. Nr 211, poz. 2058), które utraciło moc z dniem 12 sierpnia 2012r., zgodnie zart.9 ustawy zdnia 19 sierpnia 2011r. ozmianie ustawy oubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym iPolskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr205, poz.1210 iNr291, poz.1707).

 Dziennik Ustaw – 13 – Poz. 1442

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 13 grudnia 2012r. (poz.1442)

Załącznik nr1

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH WROCZNYM SPRAWOZDANIU ZDZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU Wprowadzenie do rocznego sprawozdania zdziałalności Funduszu Zakres danych zawartych we wprowadzeniu do rocznego sprawozdania zdziałalności Funduszu obejmuje wszczególności:

1) nazwę isiedzibę Funduszu oraz podstawę prawną prowadzenia działalności;

2) nformację, czy sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania przez Fundusz działalności wdającej i się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie jej kontynuowania;

3) stosowane zasady rachunkowości, wtym metody wyceny aktywów ipasywów oraz ustalania przychodów ikosztów;

4)  okonane wciągu roku obrotowego zmiany zasad rachunkowości, wtym metod wyceny, wraz zuzasadnieniem ich d wprowadzenia, jeżeli wywierają one istotny wpływ na sprawozdanie, ze wskazaniem spowodowanej tymi zmianami różnicy wwyniku finansowym bieżącego roku obrotowego lub wfunduszu zaktualizacji wyceny lub wnierozliczonym wyniku zlat ubiegłych;

5)  okonane w stosunku do poprzedniego sprawozdania zmiany sposobu jego sporządzania wraz z uzasadnieniem ich d wprowadzenia iskutkami wzakresie przedstawiania sytuacji majątkowej ifinansowej Funduszu. Bilans Funduszu Aktywa A. Wartości niematerialne iprawne B. Lokaty funduszu statutowego

1. Nieruchomości

2. Udziały, akcje

3. Jednostki uczestnictwa icertyfikaty inwestycyjne wfunduszach inwestycyjnych

4. Dłużne papiery wartościowe iinne papiery wartościowe ostałej kwocie dochodu

5. Lokaty terminowe

6. Pożyczki

7. Pozostałe lokaty

1. Pożyczki udzielone zfunduszu pomocowego: 1.1. kapitał pożyczek 1.2. naliczone odsetki od pożyczek

2. Pozostałe lokaty 2.1. Udziały, akcje 2.2. Jednostki uczestnictwa icertyfikaty inwestycyjne wfunduszach inwestycyjnych 2.3. Dłużne papiery wartościowe iinne papiery wartościowe ostałej kwocie dochodu 2.4. Lokaty terminowe 2.5. Pozostałe lokaty

C. Lokaty funduszu pomocowego

 Dziennik Ustaw D. Należności

1. Należności od zakładów ubezpieczeń ztytułu: 1.1. składek przeznaczonych na cele statutowe 1.2. składek przeznaczonych na fundusz pomocowy

2. Dochodzone regresy

3. Dochodzone roszczenia ztytułu opłat

4. Pozostałe należności ztytułu prowadzonej działalności statutowej

5. Należności publicznoprawne

6. Pozostałe należności – 14 – Poz. 1442

E. Rzeczowe składniki aktywów F. Krótkoterminowe aktywa finansowe

1. Środki pieniężne: 1.1. funduszu pomocowego 1.2. pozostałe

2. Pozostałe aktywa finansowe

G. Rozliczenia międzyokresowe czynne Razem Pasywa A. Fundusze własne

1. Fundusz statutowy

2. Fundusz pomocowy

3. Fundusz zaktualizacji wyceny

4. Nierozliczony wynik zlat ubiegłych

5. Zysk (strata) netto bieżącego okresu

1. Rezerwy na niewypłacone odszkodowania iświadczenia ztytułu szkód zubezpieczeń obowiązkowych: 1.1. rezerwy na skapitalizowaną wartość rent 1.2. pozostałe rezerwy na niewypłacone odszkodowania iświadczenia

2.  ezerwy techniczno-ubezpieczeniowe przejęte przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezR pieczeń: 2.1. działu I 2.2. działu II

1. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia dla pracowników

2. Inne rezerwy

1. Zobowiązania do wypłaty ztytułu szkód zubezpieczeń obowiązkowych

2.  obowiązania do wypłaty ztytułu szkód przejętych przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu Z ubezpieczeń: 2.1. działu I 2.2. działu II

B. Rezerwy ubezpieczeniowe

C. Rezerwy

D. Zobowiązania ifundusze specjalne

 Dziennik Ustaw – 15 – Poz. 1442

3. Zobowiązania ztytułu likwidacji szkód oraz windykacji regresów iwindykacji opłat

4. Inne zobowiązania dotyczące działalności statutowej

5. Zobowiązania publicznoprawne

6. Pozostałe zobowiązania

7. Fundusze specjalne

E. Rozliczenia międzyokresowe bierne iprzychody przyszłych okresów Razem Rachunek zysków istrat Funduszu A. Przychody zdziałalności statutowej

1. Składki przeznaczone na cele statutowe 1.1. zubezpieczeń obowiązkowych 1.2. ztytułu upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń: 1.2.1. działu I 1.2.2. działu II

2. Opłaty

3. Regresy

4. Zwroty od syndyków

5. Przychody zoprocentowania pożyczek udzielonych zfunduszu pomocowego

6. Pozostałe przychody zdziałalności statutowej

B. Koszty działalności statutowej

1. Odszkodowania iświadczenia wypłacone ztytułu 1.1. ubezpieczeń obowiązkowych 1.2. upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń: 1.2.1. działu I 1.2.2. działu II

2. Koszty windykacji regresów ikoszty windykacji opłat

3. Zmiana stanu rezerw ubezpieczeniowych 3.1.  miana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania iświadczenia ztytułu szkód zubezpieczeń obowiązkoz wych: 3.1.1. rezerw na skapitalizowaną wartość rent 3.1.2. pozostałych rezerw na niewypłacone odszkodowania 3.2.  miana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przejętych przez Fundusz wprzypadku upadłości lub liz kwidacji zakładu ubezpieczeń: 3.2.1. działu I 3.2.2. działu II

4. Koszty ośrodka informacji

5. Pozostałe koszty działalności statutowej 5.1. odpisy aktualizujące dochodzone regresy 5.2. odpisy aktualizujące dochodzone opłaty 5.3. odpisy aktualizujące dochodzone zwroty od syndyków

 Dziennik Ustaw C. Wynik działalności statutowej (A– B) D. Koszty administracyjne działalności Funduszu

1. Amortyzacja

2. Zużycie materiałów ienergii

3. Usługi obce

4. Wynagrodzenia

5. Narzuty na wynagrodzenia

6. Pozostałe koszty – 16 – Poz. 1442

E. Wynik na działalności lokacyjnej funduszu statutowego

1. Przychody zlokat

2. Koszty działalności lokacyjnej

F. Wynik na pozostałej działalności

1. Pozostałe przychody

2. Pozostałe koszty

3. Inne koszty

G. Wynik na działalności nadzwyczajnej

1. Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

H. Wynik finansowy Funduszu

Sprawozdanie zprzepływów pieniężnych Funduszu A. Przepływy netto zdziałalności statutowej A.1. Wpływy zdziałalności statutowej

1. Wpływy ze składek ztytułu ubezpieczeń obowiązkowych

2. Wpływy ze składek z tytułu upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

3. Wpływy zopłat

4. Wpływy zregresów

5. Otrzymane zwroty od syndyków

6. Zwroty odszkodowań wypłaconych

7. Wpływy zodsetek od pożyczek udzielonych zfunduszu pomocowego

8. Pozostałe wpływy zdziałalności statutowej A.2. Wydatki zdziałalności statutowej

1. Zwroty składek przeznaczonych na fundusz statutowy

2. Odszkodowania iświadczenia wypłacone ztytułu ubezpieczeń obowiązkowych

3. Odszkodowania iświadczenia wypłacone ztytułu upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń

4. Wydatki ztytułu windykacji regresów iwindykacji opłat

5. Wydatki na ośrodek informacji

 Dziennik Ustaw

6. Wydatki na administrację Funduszu

7. Pozostałe wydatki na działalność statutową A.3. Przepływy netto zdziałalności statutowej (A.1 – A.2) – 17 – Poz. 1442

B. Przepływy zdziałalności inwestycyjnej B.1. Wpływy zdziałalności inwestycyjnej

1. Wpływy ze sprzedaży rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych iprawnych

2. Wpływy zodsetek lokat funduszu statutowego

3. Wpływy ze sprzedaży lokat funduszu statutowego

4. Pozostałe wpływy zlokat funduszu statutowego

5. Wpływy zodsetek od pozostałych lokat funduszu pomocowego

6. Zwroty pożyczek udzielonych zfunduszu pomocowego

7. Wpływy ze sprzedaży lokat funduszu pomocowego

8. Pozostałe wpływy zlokat funduszu pomocowego B.2. Wydatki zdziałalności inwestycyjnej

1. Wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych iprawnych

2. Wydatki na nabycie lokat funduszu statutowego

3. Pozostałe wydatki na lokaty funduszu statutowego

4. Pożyczki udzielone zfunduszu pomocowego

5. Wydatki na nabycie lokat funduszu pomocowego

6. Pozostałe wydatki na lokaty funduszu pomocowego B.3. Przepływy netto zdziałalności inwestycyjnej (B.1 – B.2)

C. Przepływy zdziałalności finansowej C.1. Wpływy zdziałalności finansowej

1. Wpływy ze składek przeznaczonych na fundusz pomocowy

2. Pozostałe wpływy zdziałalności finansowej C.2. Wydatki zdziałalności finansowej

1. Zwrócone składki zfunduszu pomocowego

2. Pozostałe wydatki na działalność finansową C.3. Przepływy netto zdziałalności inwestycyjnej (C.1 – C.2)

D. Przepływy pieniężne netto (A.3 + B.3 + C.3) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, wtym: – zmiana stanu środków pieniężnych ztytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu, wtym: – oograniczonej możliwości dysponowania

 Dziennik Ustaw Informacje dotyczące działalności Funduszu Informacje dotyczące działalności Funduszu obejmują wszczególności:

1. Informacje:

1) oznaczących zdarzeniach: a) które wystąpiły po dniu bilansowym inie zostały uwzględnione wrocznym sprawozdaniu zdziałalności Funduszu, b) dotyczących lat ubiegłych, które zostały ujęte wrocznym sprawozdaniu zdziałalności Funduszu za rok obrotowy, c)  otyczących roku obrotowego, mających wpływ na istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku d finansowego;

2)  ane liczbowe zapewniające porównywalność danych rocznego sprawozdania zdziałalności Funduszu za rok poprzed dzający ze sprawozdaniem za rok obrotowy.

2.  ane uzupełniające oaktywach ipasywach, pozycjach pozabilansowych, elementach rachunku zysków istrat oraz inforD macje wzakresie niezbędnym do ustalenia faktycznej sytuacji finansowej imajątkowej oraz wyniku finansowego, wtym:

1) informacje owartościach niematerialnych iprawnych: a) wpodziale na wartość brutto iumorzenie, b) nformacje ozwiększeniach izmniejszeniach dokonanych wokresie sprawozdawczym, zwyodrębnieniem wartości i niematerialnych iprawnych ośrodka informacji;

2) informacje odziałalności lokacyjnej: s a)  zczegółowe informacje orodzajach lokat, zwyodrębnieniem lokat wobligacje iinne dłużne papiery wartościowe emitowane lub gwarantowane przez Skarb Państwa, b) klasyfikacja iwycena lokat wykazanych wpozycjach B iC aktywów oraz pozostałe aktywa finansowe, c) wskazanie wartości godziwej, ceny nabycia oraz wartości bilansowej lokat;

3) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych wpozycji D aktywów: a) zwyodrębnieniem kwot brutto ikwot odpisów aktualizujących, b) zwyodrębnieniem terminów wymagalności, c) wodniesieniu do należności brutto od zakładów ubezpieczeń ztytułu składek, wpodziale na zakłady ubezpieczeń;

4) informacje orzeczowych składnikach aktywów: a) wpodziale na wartość brutto iumorzenie, b)  większenia i zmniejszenia dokonane w okresie sprawozdawczym, z wyodrębnieniem rzeczowych składników z ośrodka informacji; w

5)  zakresie funduszy własnych dane oźródłach zwiększenia isposobie wykorzystania funduszu statutowego, funduszu pomocowego ifunduszu zaktualizacji wyceny oraz osposobie rozliczenia wyniku finansowego;

6) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych wpozycji C pasywów bilansu;

7) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł: a)  rzychody wykazane wpozycji A.1.1.1 rachunku zysków istrat Funduszu wpodziale na ubezpieczenia obowiązkop we, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, b) przychody wykazane wpozycji A.1 rachunku zysków istrat Funduszu wpodziale na zakłady ubezpieczeń;

8)  trukturę rodzajową bezpośrednich kosztów ośrodka informacji wykazanych wpozycji B.4 rachunku zysków istrat s Funduszu, wtym odrębnie amortyzacja wraz zamortyzacją oprogramowania systemu bazy danych ośrodka informacji, usługi obce ipozostałe koszty;

9) strukturę kosztów administracyjnych wykazanych wpozycji D rachunku zysków istrat Funduszu; – 18 – Poz. 1442

 Dziennik Ustaw – 19 – Poz. 1442

10) nformacje ołącznej kwocie wypłaconych przez Fundusz wynagrodzeń wykazanych wpozycji D.4 rachunku zysków i istrat Funduszu, zpodziałem na wynagrodzenia pracowników iorganów Funduszu;

11)  artość wypłaconych odszkodowań i świadczeń wykazanych w pozycji B.1 rachunku zysków i strat Funduszu w zuwzględnieniem: a)  dszkodowań wypłaconych jednorazowo, wtym odrębnie wypłatę jednorazowego świadczenia wwartości skapitalio zowanej renty, b) świadczeń okresowych (renty), c) kosztów likwidacji szkód – zwyodrębnieniem odsetek za opóźnienie wypłaty odszkodowań iświadczeń;

12) iczbę oraz wartość likwidowanych szkód oraz wypłaconych odszkodowań iświadczeń wykazanych wpozycji B.1 ral chunku zysków istrat Funduszu, wpodziale na lata kalendarzowe zgłoszenia szkody lub jej przejęcia przez Fundusz wprzypadku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń;

13) strukturę rodzajową kosztów likwidacji szkód, októrych mowa wpkt 11 lit.c;

14) iczbę prowadzonych izakończonych postępowań regresowych, wpodziale na ubezpieczenia obowiązkowe, októrych l mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, awprzypadku regresów ztytułu szkód przejętych przez Fundusz wwyniku upadłości lub likwidacji zakładu ubezpieczeń – wpodziale na zakłady ubezpieczeń; s

15)  trukturę rodzajową kosztów windykacji regresów i kosztów windykacji opłat wykazanych w pozycji B.2 rachunku zysków istrat Funduszu;

16) iczbę stwierdzonych przez podmioty do tego obowiązane iuprawnione przypadków niespełnienia obowiązku zawarcia l umowy ubezpieczenia obowiązkowego oraz wysokość szacowanych roszczeń ztego tytułu;

17) nformacje oliczbie spraw sądowych wszczętych przeciwko Funduszowi ispraw zpowództwa Funduszu oraz wielkości i zgłoszonych roszczeń; a

18)  nalizę stanu finansów Funduszu, stanowiącą podstawę do określenia przez ministra właściwego do spraw instytucji finansowych procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu.

 Dziennik Ustaw – 20 – Poz. 1442

Załącznik nr2

OBJAŚNIENIA DO ROCZNEGO SPRAWOZDANIA ZDZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU A. Objaśnienia do bilansu Funduszu  

1.  pozycji Aaktywów bilansu ujmuje się wartości niematerialne iprawne, po uwzględnieniu naliczonego umorzenia W oraz ewentualnych odpisów aktualizujących.  

2.  pozycji B aktywów bilansu ujmuje się lokaty Funduszu, zwyjątkiem lokat funduszu pomocowego, które ujmuje W się wpozycji C aktywów bilansu.  

3.  pozycji B.1 aktywów bilansu ujmuje się nieruchomości przeznaczone na cele inwestycyjne. Nieruchomości wyW korzystywane na własne potrzeby wykazuje się wpozycji E. Rzeczowe składniki majątku.  

4.  pozycji B.4 aktywów bilansu ujmuje się dłużne papiery wartościowe oraz inne papiery wartościowe ostałej kwoW cie dochodu.  

5.  pozycji B.5 aktywów bilansu ujmuje się lokaty terminowe wbankach. W  

6.  pozycji C.1 aktywów bilansu ujmuje się pożyczki udzielone zfunduszu pomocowego, zwyodrębnieniem kapitału W pożyczek oraz naliczonych odsetek.  

7.  pozycji C.2 aktywów bilansu ujmuje się wyłącznie lokaty środków funduszu pomocowego do wykorzystania. W Wpozycji tej nie ujmuje się lokat funduszu statutowego oraz pożyczek udzielonych zfunduszu pomocowego.  

8.  pozycji C.2.2.3 aktywów bilansu ujmuje się dłużne papiery wartościowe oraz inne papiery wartościowe ostałej W kwocie dochodu, zuwzględnieniem wwycenie odsetek naliczonych na dzień bilansowy.  

9.  pozycji C.2.2.4 aktywów bilansu ujmuje się lokaty terminowe wbankach. W

10.  pozycji D.1.1.1 aktywów bilansu ujmuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń izagranicznych W zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych oraz kwoty należne wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wtym zakresie, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń. W

11.  pozycji D.1.1.2 aktywów bilansu ujmuje się kwoty składek należnych od zakładów ubezpieczeń, przeznaczonych na fundusz pomocowy.

12. Wpozycji D.2 aktywów bilansu ujmuje się dochodzone regresy.

13. Wpozycji D.3 aktywów bilansu ujmuje się dochodzone roszczenia ztytułu opłat. W

14.  pozycji D.4 aktywów bilansu ujmuje się wszczególności należności ztytułu zwrotów odszkodowań wypłaconych przez Fundusz oraz zwroty innych kosztów likwidacji szkód, powiększone onaliczone odsetki.

15.  pozycji E aktywów bilansu ujmuje się wszczególności środki trwałe oraz środki trwałe wbudowie, wwartości W brutto pomniejszonej onaliczone umorzenie wprzypadku środków trwałych oraz ewentualne odpisy aktualizujące. Wpozycji tej nie ujmuje się nieruchomości przeznaczonych na cele inwestycyjne, które ujmuje się wpozycji B.1 aktywów bilansu.

16.  pozycji F.2 aktywów bilansu nie ujmuje się krótkoterminowych lokat, które ujmuje się odpowiednio wpozycji B W lub C aktywów bilansu.

17.  pozycji A.3 pasywów bilansu ujmuje się fundusz zaktualizacji wyceny aktywów dostępnych do sprzedaży, wyceW nionych według wartości godziwej. Wfunduszu zaktualizacji wyceny nie uwzględnia się odpisów ztytułu trwałej utraty wartości tych lokat, które obciążają bezpośrednio rachunek zysków istrat. W

18.  pozycji A.4 pasywów bilansu ujmuje się zatwierdzone nadwyżki bilansowe oraz straty bilansowe do czasu ich podziału lub pokrycia zgodnie zuchwałą Zgromadzenia Członków Funduszu.

19.  pozycji B pasywów bilansu ujmuje się szacowane kwoty zobowiązań, októrych mowa w§7 ust.2 pkt 1–3 rozpoW rządzenia, powiększone o koszty likwidacji szkód związane z szacowanymi zobowiązaniami, z uwzględnieniem związanych znimi regresów, ustalone wwysokości możliwej do uzyskania na dzień bilansowy.

 Dziennik Ustaw – 21 – Poz. 1442

20.  pozycji D.1 pasywów bilansu ujmuje się wszczególności kwoty odszkodowań zatwierdzonych przez Fundusz do W wypłaty ztytułu szkód zubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy.

21.  pozycji D.2 pasywów bilansu ujmuje się kwoty odszkodowań ztytułu szkód przejętych wramach upadłości lub W likwidacji zakładu ubezpieczeń, zatwierdzonych przez Fundusz do wypłaty. W

22.  pozycji D.3 pasywów ujmuje się wszczególności kwoty należne zakładom ubezpieczeń ztytułu likwidacji szkód izobowiązania ztytułu ponoszonych przez Fundusz innych kosztów likwidacji szkód oraz kosztów windykacji regresów ikosztów windykacji opłat.

23.  pozycji D.4 pasywów bilansu ujmuje się zobowiązania wynikające zprowadzonej działalności statutowej FunduW szu nieujęte wpkt 16–18, wtym zobowiązania ztytułu prowadzenia ośrodka informacji. B. Objaśnienia do rachunku zysków istrat Funduszu W

24.  pozycji A.1.1.1 rachunku zysków istrat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy.

25.  pozycji A.1.1.2.1 rachunku zysków istrat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieW czeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń wykonujących działalność w zakresie ubezpieczeń określonych wdziale I, wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wtym zakresie, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń. W

26.  pozycji A.1.1.2.2 rachunku zysków istrat Funduszu wykazuje się kwoty składek należne od zakładów ubezpieczeń oraz zagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność wzakresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 3 i4 ustawy, wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wtym zakresie, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń.

27. Wpozycji A.2 rachunku zysków istrat wykazuje się kwoty dochodzonych opłat.

28.  pozycji A.3 rachunku zysków istrat wykazuje się kwoty dochodzonych regresów oraz zwrotów odszkodowań, W októrych mowa wart.11 ust.3, art.43 iart.58 ustawy.

29.  pozycji A.4 rachunku zysków istrat wykazuje się kwoty dochodzone od syndyka lub likwidatora tytułem spłaty W niepokrytych przez aktywa wierzytelności zakładów ubezpieczeń wupadłości lub likwidacji.

30.  pozycji A.5 rachunku zysków istrat wykazuje się przychody zoprocentowania pożyczek udzielonych zfunduszu W pomocowego.

31.  pozycji A.6 rachunku zysków istrat wykazuje się przychody ztytułu prowadzonej działalności statutowej nieujęW te wpozycji A.1–5.

32.  pozycji B.1.1 rachunku zysków istrat wykazuje się wypłaty odszkodowań iświadczeń ztytułu ubezpieczeń oboW wiązkowych, wtym wypłaty na rzecz nierezydentów wrozumieniu ustawy zdnia 27 lipca 2002r. – Prawo dewizowe, dokonywane na podstawie art.98 ust.1 i1a ustawy, powiększone okoszty likwidacji szkód oraz pomniejszone ootrzymane zwroty odszkodowań izwroty kosztów likwidacji szkód.

33.  pozycji B.1.2.1 rachunku zysków istrat wykazujesię wypłaty odszkodowań iświadczeń wprzypadku ogłoszenia W upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wdziale I, powiększone okoszty likwidacji szkód oraz pomniejszone ootrzymane zwroty odszkodowań izwroty kosztów likwidacji szkód.

34.  pozycji B.1.2.2 rachunku zysków istrat wykazujesię wypłaty odszkodowań iświadczeń ztytułu ubezpieczeń W obowiązkowych wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wdziale II załącznika do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w tym zakresie, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, powiększone okoszty likwidacji szkód oraz pomniejszone ootrzymane zwroty odszkodowań izwroty kosztów likwidacji szkód.

 Dziennik Ustaw – 22 – Poz. 1442

35.  pozycji B.2 rachunku zysków istrat wykazuje się koszty ponoszone wzwiązku zdochodzeniem regresów iopłat. W Wpozycji tej ujmuje się wszczególności koszty wysyłki wezwań iupomnień, koszty egzekucyjne, koszty sądowe, koszty windykacji regresów ikoszty windykacji opłat.

36.  pozycji B.3 rachunku zysków istrat wykazujesię różnice pomiędzy stanem rezerw techniczno-ubezpieczenioW wych ujmowanych wpozycji B pasywów bilansu na koniec oraz na początek okresu sprawozdawczego.

37. Wpozycji B.4 rachunku zysków istrat wykazujesię koszty bezpośrednie związane zgromadzeniem danych o:

1) umowach ubezpieczeń komunikacyjnych odpowiedzialności cywilnej iautocasco;

2)  darzeniach zgłoszonych do zakładów ubezpieczeń ztytułu ubezpieczeń komunikacyjnych, wtym wypadkach lub z kolizjach;

3) odszkodowaniach wypłaconych ztytułu ubezpieczeń komunikacyjnych;

4) reprezentantach do spraw roszczeń poszczególnych zakładów ubezpieczeń – członków Funduszu. W pozycji tej wykazuje się koszty związane bezpośrednio z rozwojem i utrzymaniem systemu informatycznego, wktórym przechowywane są powyższe dane.

38.  pozycji B.5 rachunku zysków istrat wykazujesię pozostałe koszty działalności statutowej, wtym koszty zarząW dzania lokatami funduszu pomocowego iinne koszty działalności lokacyjnej, które nie pomniejszają funduszu pomocowego.

39. Wpozycji D rachunku zysków istrat wykazuje się koszty administracyjne, zwyłączeniem:

1) bezpośrednich kosztów likwidacji szkód, które wykazuje się wpozycji B.1;

2) bezpośrednich kosztów windykacji regresów ikosztów windykacji opłat, które wykazuje się wpozycji B.2;

3) bezpośrednich kosztów prowadzenia ośrodka informacji, które wykazuje się wpozycji B.4;

4) kosztów działalności lokacyjnej wykazywanych odpowiednio wpozycji B.5 lub E.2.

40.  pozycji E.1 rachunku zysków istrat wykazuje się przychody zlokat środków funduszu statutowego, obejmujące W wszczególności:

1) przychody znieruchomości przeznaczonych na cele inwestycyjne;

2) przychody zdywidend;

3)  rzychody zdłużnych papierów wartościowych, obejmujące otrzymane odsetki oraz dodatnią różnicę pomiędzy p skorygowaną ceną nabycia aceną nabycia lub ceną uprzednio przeszacowaną;

4)  przypadku aktywów innych niż aktywa dostępne do sprzedaży dodatnie różnice pomiędzy wartością godziwą w aceną nabycia lub skorygowaną ceną nabycia wprzypadku dłużnych papierów wartościowych, ustaloną na dzień bilansowy;

5) rozwiązane odpisy aktualizujące od lokat funduszu statutowego;

6) nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi ztytułu prowadzonej działalności lokacyjnej;

7) pozostałe przychody zdziałalności lokacyjnej. Wpozycji tej nie wykazuje się przychodów funduszu pomocowego oraz kwot ujmowanych wfunduszu zaktualizacji wyceny lokat funduszu statutowego.

41.  pozycji E.2 rachunku zysków istrat wykazuje się koszty związane zprowadzoną działalnością lokacyjną wzakreW sie lokat funduszu statutowego, obejmujące wszczególności:

1) koszty prowadzenia rachunków inwestycyjnych;

2) koszty utrzymania nieruchomości przeznaczonych na cele inwestycyjne;

3) koszty zarządzania lokatami funduszu statutowego;

 Dziennik Ustaw – 23 – Poz. 1442

4)  przypadku aktywów innych niż aktywa dostępne do sprzedaży ujemne różnice pomiędzy wartością godziwą w aceną nabycia lub skorygowaną ceną nabycia wprzypadku dłużnych papierów wartościowych, ustaloną na dzień bilansowy;

5) utworzone odpisy aktualizujące od lokat funduszu statutowego;

6) nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi ztytułu prowadzonej działalności lokacyjnej;

7) ujemną różnicę pomiędzy skorygowaną ceną nabycia aceną nabycia lub ceną uprzednio przeszacowaną;

8) pozostałe koszty prowadzonej działalności lokacyjnej.

42. Wpozycji F.1 rachunku zysków istrat wykazuje się przychody nieujęte wpozycjach AiE.1, wtym:

1) pozostałe przychody finansowe;

2)  ozostałe przychody operacyjne, zuwzględnieniem rozwiązanych odpisów aktualizujących od należności, dodatp niego wyniku ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych iprawnych.

43. Wpozycji F.2 rachunku zysków istrat wykazuje się koszty nieujęte wpozycjach B, D, E.2 iF, wtym:

1) pozostałe koszty finansowe;

2)  ozostałe koszty operacyjne, z uwzględnieniem tworzonych odpisów aktualizujących od należności, ujemnego p wyniku ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych iprawnych. C. Objaśnienia do sprawozdania zprzepływów pieniężnych Funduszu

44.  pozycji A.1.1 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymanych od zakładów W ubezpieczeń izagranicznych zakładów ubezpieczeń wykonujących działalność wzakresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy.

45.  pozycji A.1.2 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazuje się kwoty składek otrzymane od zakładów ubezW pieczeń izagranicznych zakładów ubezpieczeń wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń.

46. Wpozycji A.1.3 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazuje się wpływy ztytułu opłat.

47.  pozycji A.1.4 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazuje się otrzymane regresy oraz zwroty odszkodoW wań, októrych mowa wart.11 ust.3, art.43 iart.58 ustawy.

48.  pozycji A.1.5 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazuje się kwoty otrzymane od syndyka lub likwidatoW ra tytułem spłaty wierzytelności zakładów ubezpieczeń wupadłości lub likwidacji.

49.  pozycji A.1.6 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się wpływy z tytułu zwrotów odszkodowań W iświadczeń, wypłaconych na podstawie art.98 ust. 1 pkt 3, ust.1a i2 ustawy, oraz zwrotów kosztów likwidacji szkód. W

50.  pozycji A.2.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się kwoty wydatkowane ztytułu rozliczenia wpłaconych przez zakłady ubezpieczeń składek przeznaczonych na fundusz statutowy.

51.  pozycji A.2.2 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wypłaty odszkodowań iświadczeń ztytułu W ubezpieczeń obowiązkowych, wtym wypłaty na rzecz nierezydentów wrozumieniu ustawy zdnia 27 lipca 2002r. – Prawo dewizowe, dokonywane na podstawie art.98 ust.1 i1a ustawy oraz wydatki ztytułu likwidacji szkód.

52.  pozycji A.2.3 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wypłaty odszkodowań iświadczeń dokonane W na podstawie art.98 ust.2 ustawy oraz wydatki ztytułu likwidacji szkód.

53.  pozycji A.2.4 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wydatki związane zdochodzeniem regresów W iopłat.

54.  pozycji A.2.5 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wydatki związane zprowadzeniem ośrodka W informacji, wtym wydatki na nabycie rzeczowych składników majątku oraz wartości niematerialnych iprawnych ośrodka informacji.

 Dziennik Ustaw – 24 – Poz. 1442

55.  pozycji B.1.2 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności wpływy zodsetek od lokat W terminowych wbankach, dłużnych papierów wartościowych iudzielonych pożyczek zfunduszu statutowego.

56.  pozycji B.1.3 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wpływy ze sprzedaży lokat funduszu statuW towego oraz wpływy zwykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu statutowego.

57.  pozycji B.1.4 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności wpływy czynszów, dywiW dend, jak również otrzymane zwroty udzielonych pożyczek zfunduszu statutowego. Wpozycji tej nie ujmuje się wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu statutowego, który jest wykazywany wpozycji B.1.3.

58.  pozycji B.1.5 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności wpływy zodsetek zlokat W terminowych wbankach idłużnych papierów wartościowych stanowiących lokaty funduszu pomocowego.

59.  pozycji B.1.7 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wpływy ze sprzedaży lokat funduszu pomoW cowego oraz wpływy zwykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu pomocowego. Wpozycji tej nie ujmuje się zwrotów pożyczek funduszu pomocowego, które są wykazywane wpozycji B.1.6.

60.  pozycji B.1.8 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności wpływy czynszów idywiW dend. Wpozycji tej nie ujmuje się wykupu dłużnych papierów wartościowych funduszu pomocowego, który jest wykazywany wpozycji B.1.7.

61.  pozycji B.2.1 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wydatki na nabycie rzeczowych składników W majątku oraz wartości niematerialnych iprawnych, zwyjątkiem wydatków na składniki majątku ośrodka informacji, które są wykazywane wpozycji A.2.5. W

62.  pozycji B.2.2 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazuje się wszczególności pobrane prowizje maklerskie iopłaty za zakup lokat funduszu statutowego. W

63.  pozycji B.2.3 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazuje się wszczególności wydatki związane zprowadzeniem rachunków inwestycyjnych, pobrane opłaty za zarządzanie lokatami funduszu statutowego i wydatki na utrzymanie nieruchomości inwestycyjnych.

64.  pozycji B.2.5 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności pobrane prowizje maklerW skie iopłaty za zakup lokat funduszu pomocowego. W

65.  pozycji B.2.6 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności wydatki związane zprowadzeniem rachunków inwestycyjnych, pobrane opłaty za zarządzanie lokatami funduszu pomocowego iwydatki na utrzymanie nieruchomości inwestycyjnych.

66.  pozycji C.1.1 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności otrzymane od zakładów W ubezpieczeń składki przeznaczone na fundusz pomocowy.

67.  pozycji C.2.1 sprawozdania zprzepływów pieniężnych wykazujesię wszczególności wydatki ztytułu rozliczenia W składek wpłaconych przez zakłady ubezpieczeń na fundusz pomocowy.

 Dziennik Ustaw – 25 – Poz. 1442

Załącznik nr3

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH WKWARTALNYM SPRAWOZDANIU ZDZIAŁALNOŚCI FUNDUSZU Informacje zawarte wkwartalnym sprawozdaniu zdziałalności Funduszu obejmują dane dotyczące działalności statutowej, gospodarki finansowej, charakterystyki oraz organizacji Funduszu:

1) strukturę przychodów Funduszu zdziałalności statutowej, wpodziale na: p a)  rzychody ze składek zakładów ubezpieczeń izagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność wzakresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, wpodziale na te ubezpieczenia iwpodziale na zakłady ubezpieczeń, b)  rzychody ze składek zakładów ubezpieczeń izagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność wzap kresie ubezpieczeń określonych wdziale Izałącznika do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej, wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wtym zakresie, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, wpodziale na zakłady ubezpieczeń, c)  rzychody ze składek zakładów ubezpieczeń izagranicznych zakładów ubezpieczeń prowadzących działalność wzap kresie ubezpieczeń obowiązkowych, októrych mowa wart.4 pkt 3 i4 ustawy, wprzypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność wtym zakresie, oddalenia wniosku oogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej takiego zakładu ubezpieczeń, wpodziale na zakłady ubezpieczeń, d) wpływy ztytułu opłat, e) wpływy ztytułu regresów, f) dochody ze źródeł, októrych mowa wart.117 ust.2 pkt 6–9 ustawy, wpodziale na poszczególne źródła dochodów, g) pozostałe dochody;

2) strukturę kosztów Funduszu dotyczącą działalności statutowej, wpodziale na: a)  ypłaty odszkodowań iświadczeń wpodziale na ubezpieczenia obowiązkowe, októrych mowa wart.4 pkt 1 i2 w ustawy, wtym wypłaty na rzecz nierezydentów wrozumieniu ustawy zdnia 27 lipca 2002r. – Prawo dewizowe, dokonywane na podstawie art.98 ust.1 i1a ustawy, b)  ypłaty odszkodowań i świadczeń w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, oddalenia wniosku w o ogłoszenie upadłości zakładu ubezpieczeń, umorzenia postępowania upadłościowego lub zarządzenia likwidacji przymusowej zakładu ubezpieczeń, wzakresie określonym wart.98 ust.2 ustawy, wpodziale na działy ubezpieczeń, zgodnie zzałącznikiem do ustawy odziałalności ubezpieczeniowej, oraz wpodziale na ubezpieczenia obowiązkowe, októrych mowa wart.4 ustawy, c) koszty windykacji opłat, d) koszty windykacji regresów, e) koszty prowadzenia ośrodka informacji;

3) strukturę przychodów ikosztów działalności lokacyjnej;

4) strukturę kosztów administracyjnych Funduszu;

5) strukturę pozostałych przychodów ikosztów;

6) informacje oudzielonej zwrotnej pomocy finansowej, októrej mowa wart.99 ust.1 ustawy;

7) liczbowe zestawienie spraw, wtym: a) iczbę zlikwidowanych szkód oraz odszkodowań iświadczeń wypłaconych wzwiązku zupadłością zakładu ubezpiel czeń lub wzwiązku zniespełnieniem przez podmioty do tego obowiązane obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia, októrym mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, albo świadczeń wypłaconych ztytułu szkód wyrządzonych przez posiadacza pojazdu mechanicznego lub kierującego pojazdem mechanicznym, których tożsamości nie ustalono, b) iczbę stwierdzonych przez podmioty obowiązane iuprawnione przypadków niespełnienia obowiązku zawarcia umol wy ubezpieczenia obowiązkowego, októrym mowa wart.4 pkt 1 i2 ustawy, c) liczbę prowadzonych izakończonych postępowań regresowych;

 Dziennik Ustaw

8) zagadnienia organizacyjne ikadrowe: a) władze Funduszu, b) strukturę organizacyjną Funduszu, c) liczbę zatrudnionych;

9)  nalizę stanu finansów Funduszu będącą podstawą do określenia przez ministra właściwego do spraw instytucji finana sowych procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu;

10)  zczegółową strukturę aktywów ipasywów funduszu pomocowego, wpodziale na środki funduszu pomocowego wykos rzystanego oraz funduszu pomocowego do wykorzystania. – 26 – Poz. 1442



Dziennik Ustaw Poz. 1442 z 2012 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1555 z 20122012-12-31

  Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 19 grudnia 2012 r. sygn. akt K 9/12

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1554 z 20122012-12-31

  Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 20 grudnia 2012 r. sygn. akt K 28/11

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1553 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie przedterminowych wyborów wójta gminy Zawonia w województwie dolnośląskim

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1552 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie przedterminowych wyborów burmistrza Raciąża w województwie mazowieckim

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1551 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 9 listopada 2012 r. o umorzeniu należności powstałych z tytułu nieopłaconych składek przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1550 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1549 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu ustalania opłat pobieranych przez jednostkę badawczą lub certyfikującą za czynności związane z badaniami i certyfikacją wyrobów przeznaczonych na potrzeby obronności i bezpieczeństwa państwa

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1548 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1547 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych dziedzinowych gromadzonych w systemie informacji oświatowej oraz terminów przekazywania niektórych danych do bazy danych systemu informacji oświatowej

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1546 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1545 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w podmiotach leczniczych niebędących przedsiębiorcami

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1544 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 23 listopada 2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z podwyższeniem wieku emerytalnego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1543 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 20 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza dentysty

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1542 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie – Regulamin urzędowania sądów powszechnych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1541 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu podziału części oświatowej subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego w roku 2013

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1540 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku tonażowym oraz niektórych innych ustaw

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1539 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz przekazywania informacji dotyczących tych płatności

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1538 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1537 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1536 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie odbywania szkolenia specjalizacyjnego przez lekarza w podmiocie leczniczym utworzonym przez ministra właściwego do spraw wewnętrznych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1535 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 20 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie rejestru instytucji szkoleniowych