Dziennik Ustaw Poz. 395 z 2012

Tytuł:	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych
Status aktu prawnego:	Obowiązujący
Data ogłoszenia:	2012-04-12
Data wydania:	2012-03-30
Data wejscia w życie:	2012-04-27
Data obowiązywania:	2012-04-27

Treść dokumentu: Dziennik Ustaw Poz. 395 z 2012

DZIENNIK USTAW

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Warszawa, dnia 12 kwietnia 2012 r. Poz. 395

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

1) zdnia 30 marca 2012r. zmieniające rozporządzenie wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych Na podstawie art.81 ust.2 pkt6 lit.b ustawy zdnia 29 września 1994r. orachunkowości (Dz.U. z2009r. Nr152, poz.1223, zpóźn. zm.2)) zarządza się, co następuje: §1. Wrozporządzeniu Ministra Finansów zdnia 24 grudnia 2007r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. Nr248, poz.1847) wprowadza się następujące zmiany:

1) w§2: a) pkt2 i3 otrzymują brzmienie: „2)  stawa – ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. u z2010r. Nr34, poz.189, zpóźn. zm.3));

3)  stawa oIKE oraz IKZE – ustawę zdnia 20 kwietnia 2004r. oindywidualnych kontach emerytalnych oraz inu dywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz.U. Nr116, poz.1205, zpóźn. zm.4));”, b) uchyla się pkt4, c) po pkt7 dodaje się pkt7a wbrzmieniu: „7a) dobrowolny fundusz – dobrowolny fundusz wrozumieniu art.8 pkt3a ustawy;”, d) pkt9 otrzymuje brzmienie: „9) fundusz – otwarty fundusz, dobrowolny fundusz oraz pracowniczy fundusz;”, e) po pkt10 dodaje się pkt10a–10c wbrzmieniu: „10a)  IKE – indywidualne konto emerytalne, októrym mowa wart.2 pkt1 ustawy oIKE oraz IKZE; 10b)  KZE – indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, októrym mowa wart.2 pkt1a ustawy oIKE oraz I IKZE; 10c)  racowniczy program emerytalny – program, októrym mowa wustawie zdnia 20 kwietnia 2004r. opracowp niczych programach emerytalnych (Dz.U. Nr116, poz.1207, zpóźn. zm.5));”,

M  inister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie §1 ust.2 pkt2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów zdnia 18 listopada 2011r. wsprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz.U. Nr248, poz.1481).

2) Z  miany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2009r. Nr157, poz.1241 iNr165, poz.1316, z2010r. Nr47, poz.278 oraz z2011r. Nr102, poz.585, Nr199, poz.1175 iNr232, poz.1378.

3) Z  miany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2010r. Nr127, poz.858 iNr182, poz.1228 oraz z2011r. Nr75, poz.398, Nr106, poz.622, Nr171, poz.1016, Nr187, poz.1111 iNr232, poz.1378.

4) Z  miany wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2005r. Nr183, poz.1538, z2006r. Nr157, poz.1119, z2008r. Nr220, poz.1432, z2009r. Nr165, poz.1316, z2010r. Nr18, poz.98 iNr257, poz.1724 oraz z2011r. Nr75, poz.398 iNr171, poz.1016.

5) Z  miany wymienionej ustawy zostały ogłoszone wDz.U. z2005r. Nr143, poz.1202, z2006r. Nr157, poz.1119, z2008r. Nr220, poz.1432, z2010r. Nr18, poz.98 oraz z2011r. Nr75, poz.398 iNr171, poz.1016.

1)

 Dziennik Ustaw f) wpkt15 lit.b otrzymuje brzmienie: „b)  e środków członków funduszu otrzymanych z tytułu wypłaty transferowej z innego funduszu lub innej z instytucji finansowej prowadzącej IKE lub IKZE,”, g) pkt23 otrzymuje brzmienie: „23)  ortfel inwestycyjny – aktywa finansowe, októrych mowa wart.141 ust.1 i3 oraz wart.143 ust.1 i5 ustawy;”, p h) pkt29 otrzymuje brzmienie: „29)  płata – zasilenie rachunku pieniężnego funduszu środkami przekazanymi w imieniu członków funduszu w ztytułu wpłaty składki lub wypłaty transferowej oraz zasilenie rachunku pieniężnego dobrowolnego funduszu środkami wpłaconymi przez członków funduszu;”,  i) uchyla się pkt30,  j) pkt32 otrzymuje brzmienie: r „32)  achunek przeliczeniowy – rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane wszczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy ina rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia;”, k) popkt32 dodaje się pkt33 i34 wbrzmieniu: „33) wypłata – wypłata środków dokonywana na zasadach określonych wustawie oraz wustawie oIKE oraz IKZE; z

34)  wrot – wycofanie środków zgromadzonych na IKE lub IKZE lub wramach pracowniczego programu emerytalnego lub części środków zgromadzonych na IKE.”;

2) uchyla się §5;

3) w§11: a) ust.1 otrzymuje brzmienie: „1. Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy lub na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania.”, b) uchyla się ust.2, c) ust.3 otrzymuje brzmienie: „3. Wpłaty, októrych mowa wust.1, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe wnajbliższym dniu wyceny po otrzymaniu wpłaty na rachunek przeliczeniowy ipo identyfikacji członka, który dokonał wpłaty, lub po otrzymaniu listy członków, na rzecz których jest wnoszona wpłata, według wartości jednostki rozrachunkowej na dzień, wktórym po raz pierwszy możliwe jest przyporządkowanie otrzymanych składek poszczególnym członkom.”, d) ust.9 otrzymuje brzmienie: „9. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom otwartego lub pracowniczego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, wktórym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu wterminie 4 dni roboczych od dnia wpłaty. Wprzypadku, wktórym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu wciągu 5 dni roboczych od dnia wpłaty, zzastrzeżeniem ust.10.”, e) po ust.9 dodaje się ust.9a wbrzmieniu: „9a. Środki wpłacone, których nie można przyporządkować konkretnym członkom dobrowolnego funduszu, są ujmowane na rachunku przeliczeniowym jako środki do wyjaśnienia. Po wyjaśnieniu, którego członka funduszu dotyczą, środki te są przeliczane na jednostki rozrachunkowe według wartości jednostki rozrachunkowej ustalonej na dzień, w którym zostały przyporządkowane. Fundusz przyporządkowuje środki konkretnemu członkowi funduszu wterminie 10 dni roboczych od dnia wpłaty. Wprzypadku, wktórym środki te nie mogą zostać przyporządkowane, są one traktowane jako środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu. Środki wpłacone za osoby niebędące członkami funduszu są zwracane wpłacającemu wciągu 12 dni roboczych od dnia wpłaty, zzastrzeżeniem ust.10.”,  f) uchyla się ust.11–13; –2– Poz. 395

 Dziennik Ustaw

4) w§13 ust.2 otrzymuje brzmienie: „2. Przeliczenie, októrym mowa wust.1, jest wykonywane nie wcześniej niż na 3 dni robocze przed wypłatą środków, wypłatą transferową zIKE, IKZE lub zpracowniczego programu emerytalnego, zwrotem albo na 5 dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej zotwartego funduszu.”;

5) w§16 uchyla się ust.2 i3;

6) w§17 ust.1 i2 otrzymują brzmienie: „1. Papiery wartościowe będące przedmiotem umowy pożyczki stanowią składnik portfela inwestycyjnego funduszu przez okres objęty umową isą wyceniane zgodnie zzasadami przyjętymi dla tych papierów.

2. Zobowiązania funduszu wynikające z umowy pożyczki papierów wartościowych ujmuje się w księgach rachunkowych jako pożyczki.”;

7) w§27 uchyla się pkt3;

8) w§28 uchyla się pkt4;

9) w§30 ust.1 otrzymuje brzmienie: „1. Środki potrącone zrachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, októrych mowa wart.136 ust.1, 2, 2a, 2b i2c oraz art.136a ust.2 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo.”;

10) uchyla się §33;

11) w§35 zdanie wstępne otrzymuje brzmienie: „Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy otwartego funduszu, obejmujący:”;

12) po §35 dodaje się §35a wbrzmieniu: „§35a. Na dzień bilansowy ustala się wynik finansowy pracowniczego idobrowolnego funduszu, obejmujący:

1) wynik zinwestycji – stanowiący różnicę pomiędzy przychodami akosztami operacyjnymi funduszu;

2) zrealizowany zysk (stratę) zinwestycji;

3) niezrealizowany zysk (stratę) zwyceny inwestycji.”;

13) w§37: a) ust.3 otrzymuje brzmienie: „3. Zakres informacji wykazywanych wsprawozdaniu finansowym otwartego funduszu określa załącznik nr1 do rozporządzenia.”, b) dodaje się ust.4 wbrzmieniu: „4. Zakres informacji wykazywanych wsprawozdaniu finansowym pracowniczego idobrowolnego funduszu określa załącznik nr2 do rozporządzenia.”;

14) załącznik do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone wzałączniku nr1 do niniejszego rozporządzenia;

15) dodaje się załącznik nr2 do rozporządzenia wbrzmieniu określonym wzałączniku nr2 do niniejszego rozporządzenia. §2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzanych za pierwsze półrocze 2012r. oraz sprawozdań finansowych sporządzanych za rok obrotowy

2012. §3. Rozporządzenie wchodzi wżycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Minister Finansów: wz. M. Orłowska –3– Poz. 395

 Dziennik Ustaw –4– Poz. 395

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 30 marca 2012 r. (poz.395)

Załącznik nr1

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH WSPRAWOZDANIU FINANSOWYM OTWARTEGO FUNDUSZU Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje wszczególności:

1) firmę, siedzibę iadres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;

2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;

3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

4)  skazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez w fundusz wdającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu;

5)  przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, wciągu którego nastąpiło przejęcie aktywów zlikwiw dowanego funduszu – wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po przejęciu aktywów zlikwidowanego funduszu;

6) omówienie: a)  rzyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących wszczególności ujmowania wksięgach rachunkowych opep racji dotyczących funduszu, b) przyjętej metodologii wyceny, c)  prowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, wtym metod ujmowania operacji wksięgach w rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, zwyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa

1. Portfel inwestycyjny

2. Środki pieniężne a) na rachunkach bieżących b) na rachunku przeliczeniowym – na rachunku wpłat – na rachunku wypłat – do wyjaśnienia c) na pozostałych rachunkach

3. Należności a) ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego b) ztytułu dywidend c) ztytułu pożyczek d) ztytułu odsetek e) od towarzystwa  f) ztytułu wpłat na rachunek premiowy g) pozostałe należności

4. Rozliczenia międzyokresowe

 Dziennik Ustaw II. Zobowiązania

1. Ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego

2. Ztytułu pożyczek ikredytów

3. Wobec członków

4. Wobec towarzystwa

5. Wobec depozytariusza

6. Ztytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym

7. Ztytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku premiowym

8. Ztytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego

9. Pozostałe zobowiązania

10. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I–II) IV. Kapitał funduszu V. Kapitał rezerwowy VI. Kapitał premiowy VII. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego VIII. Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy

1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik zinwestycji

2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) zinwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji

4. Zakumulowane przychody ztytułu pokrycia niedoboru IX. Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+ VII+VIII) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne

1. Przychody portfela inwestycyjnego a) dywidendy iudziały wzyskach b) odsetki, wtym – odsetki od dłużnych papierów wartościowych – odsetki od depozytów bankowych ibankowych papierów wartościowych – pozostałe c) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej d) przychody ztytułu udzielonych pożyczek ikredytów e) przychody ztytułu udzielonych pożyczek wpapierach wartościowych  f) pozostałe przychody portfela inwestycyjnego

2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych

3. Różnice kursowe dodatnie

4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne

1. Koszty zarządzania funduszem

2. Koszty zasilenia rachunku premiowego

3. Koszty wynagrodzenia depozytariusza –5– Poz. 395

 Dziennik Ustaw

4. Koszty portfela inwestycyjnego, wtym a) amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej b) pozostałe koszty inwestycyjne

5. Koszty zaciągniętych pożyczek ikredytów

6. Przychody ztytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym

7. Różnice kursowe ujemne

8. Pozostałe koszty III. Wynik z inwestycji (I–II) IV. Zrealizowany iniezrealizowany zysk (strata)

1. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji

2. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji V. Wynik zoperacji (III+IV) VI. Przychody ztytułu pokrycia niedoboru VII. Wynik finansowy (V+VI) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy wokresie sprawozdawczym (razem), w tym

1. Wynik zinwestycji

2. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji

4. Przychody ztytułu pokrycia niedoboru III. Zmiany wkapitale wokresie sprawozdawczym, w tym

1. Zwiększenia kapitału ztytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe

2. Zmniejszenia kapitału ztytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym

1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego

2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego

3. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na początek okresu sprawozdawczego

4. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na koniec okresu sprawozdawczego

5. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na początek okresu sprawozdawczego

6. Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na koniec okresu sprawozdawczego

7.  iczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu L sprawozdawczego

8.  iczba jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu L sprawozdawczego –6– Poz. 395

 Dziennik Ustaw –7– Poz. 395

II. Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową

1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego

2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego

3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym

4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym

5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym

6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny wokresie sprawozdawczym Zestawienie zmian wkapitale własnym I. Kapitały raze m funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany wkapitale funduszu a) zwiększenia ztytułu – wpłat członków – otrzymanych wpłat transferowych – pokrycia szkody – pozostałe b) zmniejszenia ztytułu – wypłat transferowych – wypłat osobom uprawnionym –  ypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych ztytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej w oraz dożywotniej emerytury kapitałowej – zwrotu błędnie wpłaconych składek – pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

2. Kapitał rezerwowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 2.1. Zmiany wkapitale rezerwowym a) zwiększenia ztytułu – wpłat towarzystwa – przeniesienia środków zrachunku premiowego b) zmniejszenia ztytułu – wypłat na rzecz towarzystwa – pozostałe 2.2. Kapitał rezerwowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

3. Kapitał premiowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego 3.1. Zmiany wkapitale premiowym a) zwiększenia ztytułu – wpłat towarzystwa b) zmniejszenia ztytułu – zasilenia rachunku rezerwowego – zasilenia funduszu – pozostałe 3.2. Kapitał premiowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

 Dziennik Ustaw –8– Poz. 395

4. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego 4.1. Zmiany wkapitale części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego a) zwiększenia ztytułu – wpłat towarzystwa b) zmniejszenia ztytułu – zasilenia funduszu – wypłat na rzecz towarzystwa 4.2. Kapitał części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego

5. Wynik finansowy II. Kapitały razem wdyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Instrument finansowy 1  1  2  3  4  5  6  7  8  9 10 11 Bony skarbowe Obligacje skarbowe Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa(SP) Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) Obligacje NBP Pożyczka lub kredyt dla NBP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych wustawie zdnia 27października 1994 r. oautostradach płatnych oraz oKrajowym Funduszu Drogowym Depozyty wbankach krajowych Papiery wartościowe emitowane przez banki krajowe Listy zastawne Zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego 2 Ilość (wszt.) 3 Wartość nabycia (wtys. zł) 4 Wartość bieżąca (wtys. zł) 5 Udział waktywach (w%) 6

12 13 14 15

 Dziennik Ustaw 1 16 2 Inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego Obligacje przychodowe Zabezpieczone całkowicie zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Zabezpieczone całkowicie inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Obligacje iinne dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki publiczne, inne niż papiery wartościowe, októrych mowa wpkt 18 i19 Zdematerializowane obligacje iinne dłużne papiery wartościowe, inne niż wpkt 15 i18 Kwity depozytowe Pożyczki dla spółek publicznych Akcje spółek notowanych na rynku oficjalnych notowań Giełdy Papierów Wartościowych (GPW) Akcje spółek notowanych na pozostałych rynkach giełdowych GPW Prawa do akcji notowane na GPW Prawa poboru notowane na GPW Akcje spółek notowanych na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa do akcji notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa poboru notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Zdematerializowane akcje spółek notowanych na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane prawa do akcji notowane na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane prawa poboru notowane na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane akcje nienotowane na żadnym zrynków –9– 3 4 5 Poz. 395 6

17 18

19

20

21

22 23 24

25 26 27 28 29 30 31

32

33

34

 Dziennik Ustaw 1 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 2 Zdematerializowane prawa do akcji nienotowane na żadnym zrynków Zdematerializowane prawa poboru nienotowane na żadnym zrynków Obligacje zamienne na akcje spółek Akcje narodowych funduszy inwestycyjnych Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych Inne krajowe instrumenty finansowe Razem lokaty krajowe Papiery wartościowe emitowane przez rządy innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez Europejski Bank Odbudowy iRozwoju, Europejski Bank Inwestycyjny, Międzynarodowy Bank Odbudowy iRozwoju Depozyty wbankach zagranicznych Papiery wartościowe emitowane przez banki zagraniczne Dłużne papiery wartościowe emitowane przez zagraniczne jednostki samorządowe Dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki notowane na rynkach regulowanych innych krajów Akcje spółek notowanych na giełdach państw obcych Akcje spółek notowanych welektronicznych systemach kwotowań poza granicami kraju Tytuły uczestnictwa emitowane przez zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania Inne zagraniczne instrumenty finansowe Razem lokaty zagraniczne Razem lokaty – 10 – 3 4 5 Poz. 395 6

47 48 49 50

51 52

53

54 55 56

 Dziennik Ustaw obejmują wszczególności: – 11 – Dodatkowe informacje i objaśnienia Poz. 395

I.  ane uzupełniające opozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy wodniesieD niu do pozycji:

1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje owielkości: a) środków na rachunkach bieżących wbanku depozytariuszu b) środków na rachunkach bieżących winnych bankach c) środków na rachunkach pomocniczych wbanku depozytariuszu d) środków na rachunkach pomocniczych winnych bankach e) waluty EUR  f) waluty USD g) innych walut h) środków wdrodze   i) innych środków

2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje owielkości: a) środków wpłaconych za członków b) środków wpłaconych na rachunek rezerwowy c) środków wpłaconych na rachunek premiowy d) środków wpłaconych na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego e) środków ztytułu otrzymanych wypłat transferowych  f) innych środków

3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje owielkości środków: a) przeznaczonych na wypłaty transferowe b) przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym c)  rzeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych ztytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury p kapitałowej oraz dożywotniej emerytury kapitałowej d) na rzecz towarzystwa ztytułu naliczonego rachunku premiowego e) na rzecz towarzystwa ztytułu rachunku rezerwowego  f) nienależnych g) wycofanych zrachunku rezerwowego h) wycofanych zrachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego  i) innych

4)  Należności ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości należności ztytułu sprzedaży: „ a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych  i) praw pochodnych  j) innych

 Dziennik Ustaw – 12 – Poz. 395

5) „Należności ztytułu odsetek”; informacje owielkości odsetek od: a) rachunków bankowych b) składników portfela inwestycyjnego, wtym – obligacji – depozytów bankowych – bankowych papierów wartościowych – listów zastawnych – pozostałych c) kredytów d) pożyczek e) innych

6) „Należności od towarzystwa”; informacje owielkości należności ztytułu: a) rachunku rezerwowego b) rachunku premiowego c) rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego d) pokrycia niedoboru e) innych „

7)  Zobowiązania ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu nabycia: a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych   i) praw pochodnych  j) innych

8) „Zobowiązania ztytułu pożyczek ikredytów”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu zaciągniętych: a) pożyczek krótkoterminowych b) kredytów długoterminowych c) kredytów krótkoterminowych d) innych

9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a) wpłat b) wypłat do zakładów emerytalnych c) wypłat transferowych d) pokrycia szkody e) innych

 Dziennik Ustaw – 13 – Poz. 395

10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a) wycofania nadpłaty b) opłaty od składki c) opłat transferowych d) opłat za zarządzanie e) opłat zrachunku rezerwowego  f) innych

11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a) wypłat bezpośrednich b) wypłat bezpośrednich ratalnych c) innych

12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, wtym a) rodzaje instrumentów pochodnych zpodaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej D II.  ane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:

1) informacje owielkości przychodów z: a) rachunków środków pieniężnych b) depozytów bankowych c) obligacji d) bankowych papierów wartościowych e) listów zastawnych  f) kredytów g) innych, wtym – dywidend iudziałów wzyskach – odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

2) informacje ododatnich różnicach kursowych, wpodziale na: a) ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b) ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych

 Dziennik Ustaw – 14 – Poz. 395

3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje owielkości kosztów ztytułu: a) refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych b) refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy c) opłat za przechowywanie d) opłat za rozliczanie e) weryfikacji wartości jednostki  f) prowadzenia rachunków iprzelewów g) innych

4) informacje oujemnych różnicach kursowych, wpodziale na: a) ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b) ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych

5) „Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych   i) praw pochodnych  j) innych

6) „Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji

 Dziennik Ustaw e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych   i) praw pochodnych  j) innych

7) „Przychody ztytułu pokrycia niedoboru”; informacje owielkości przychodów: a) zrachunku rezerwowego b) ze środków towarzystwa c) ze środków części podstawowej Funduszu Gwarancyjnego d) ze środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego e) ze środków części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego innych OFE  f) ze środków Skarbu Państwa g) innych K III.  oszty otwartego funduszu pokrywane przez powszechne towarzystwa w poprzednim i bieżącym okresie sprawozdawczym:

1) koszty prowadzenia iobsługi rachunków bankowych

2) koszty pożyczek ikredytów

3) koszty przechowywania

4) koszty transakcyjne

5) koszty zarządzania

6) inne – 15 – Poz. 395

 Dziennik Ustaw – 16 – Poz. 395

Załącznik nr2

ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH WSPRAWOZDANIU FINANSOWYM PRACOWNICZEGO IDOBROWOLNEGO FUNDUSZU Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje wszczególności:

1) firmę, siedzibę iadres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;

2) nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;

3) wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

4)  skazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez w fundusz wdającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu;

5) omówienie: a) przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących wszczególności ujmowania wksięgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu, b) przyjętej metodologii wyceny, c)  prowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, wtym metod ujmowania operacji wksięgach w rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, zwyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu. Bilans I. Aktywa

1. Portfel inwestycyjny

2. Środki pieniężne a) na rachunkach bieżących b) na rachunku przeliczeniowym – na rachunku wpłat – na rachunku wypłat – do wyjaśnienia c) na pozostałych rachunkach

3. Należności a) ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego b) ztytułu dywidend c) ztytułu pożyczek d) ztytułu odsetek e) od towarzystwa f) pozostałe należności

4. Rozliczenia międzyokresowe II. Zobowiązania

1. Ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego

2. Ztytułu pożyczek ikredytów

 Dziennik Ustaw

3. Wobec członków

4. Wobec towarzystwa

5. Wobec depozytariusza

6. Pozostałe zobowiązania

7. Rozliczenia międzyokresowe III. Aktywa netto (I–II) IV. Kapitał funduszu V. Zakumulowa ny nierozdysponowany wynik finansowy

1. Zakumulowany nierozdysponowany wynik zinwestycji

2. Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) zinwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji VI. Kapitał izakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V) Rachunek zysków i strat I. Przychody operacyjne

1. Przychody portfela inwestycyjnego a) dywidendy iudziały wzyskach b) odsetki, wtym – odsetki od dłużnych papierów wartościowych – odsetki od depozytów bankowych ibankowych papierów wartościowych – pozostałe c) odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej d) przychody ztytułu udzielonych pożyczek ikredytów e) przychody ztytułu udzielonych pożyczek wpapierach wartościowych f) pozostałe przychody portfela inwestycyjnego

2. Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych

3. Różnice kursowe dodatnie

4. Pozostałe przychody II. Koszty operacyjne

1. Koszty zarządzania funduszem

2. Koszty wynagrodzenia depozytariusza

3. Koszty portfela inwestycyjnego, wtym a) amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej b) pozostałe koszty inwestycyjne

4. Koszty zaciągniętych pożyczek ikredytów

5. Różnice kursowe ujemne

6. Pozostałe koszty – 17 – Poz. 395

 Dziennik Ustaw III. Wynik zinwestycji (I–II) IV. Zrealizowany iniezrealizowany zysk (strata)

1. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji

2. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji V. Wynik finansowy (III+IV) Zestawienie zmian w aktywach netto A. Zmiana wartości aktywów netto I. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego II. Wynik finansowy wokresie sprawozdawczym (razem), w tym

1. Wynik zinwestycji

2. Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji

3. Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji III. Zmiany wkapitale wokresie sprawozdawczym, w tym

1. Zwiększenia kapitału ztytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe

2. Zmniejszenia kapitału ztytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych IV. Łączna zmia na wartości aktywów netto wokresie sprawozdawczym (II+III) V. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV) B. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym

1. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego

2. Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego II. Zmiana wartości aktywów netto na jed nostkę rozrachunkową

1. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego

2. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego

3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym

4. Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym

5. Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową wokresie sprawozdawczym

6. Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny wokresie sprawozdawczym Zestawienie zmian w kapitale własnym I. Kapitały raze m funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1. Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego 1.1. Zmiany wkapitale funduszu a) zwiększenia ztytułu – wpłat członków – otrzymanych wpłat transferowych – pokrycia szkody – pozostałe – 18 – Poz. 395

 Dziennik Ustaw – 19 – Poz. 395

b) zmniejszenia ztytułu – wypłat transferowych – wypłat osobom uprawnionym – wypłaty na wniosek oszczędzającego zIKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu) – zwrotu błędnie wpłaconych składek – pozostałe 1.2. Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

2. Wynik finansowy II. Kapitały razem wdyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego Zestawienie portfela inwestycyjnego Wartość nabycia (wtys. zł) 4 Wartość bieżąca (wtys. zł) 5 Udział waktywach (w%) 6

1  1  2  3  4  5  6  7  8  9 10 11

Instrument finansowy 2 Bony skarbowe Obligacje skarbowe Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa(SP) Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP) Obligacje NBP Pożyczka lub kredyt dla NBP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych wustawie zdnia 27października 1994 r. oautostradach płatnych oraz oKrajowym Funduszu Drogowym Depozyty wbankach krajowych Papiery wartościowe emitowane przez banki krajowe Listy zastawne Zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego

Ilość (wszt.) 3

12 13 14 15

 Dziennik Ustaw 1 16 2 Inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego Obligacje przychodowe Zabezpieczone całkowicie zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Zabezpieczone całkowicie inne niż zdematerializowane dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego Obligacje iinne dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki publiczne, inne niż papiery wartościowe, októrych mowa wpkt 18 i19 Zdematerializowane obligacje iinne dłużne papiery wartościowe, inne niż wpkt 15 i18 Kwity depozytowe Pożyczki dla spółek publicznych Akcje spółek notowanych na rynku oficjalnych notowań Giełdy Papierów Wartościowych (GPW) Akcje spółek notowanych na pozostałych rynkach giełdowych GPW Prawa do akcji notowane na GPW Prawa poboru notowane na GPW Akcje spółek notowanych na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa do akcji notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Prawa poboru notowane na pozagiełdowych rynkach regulowanych Zdematerializowane akcje spółek notowanych na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane prawa do akcji notowane na alternatywnych systemach obrotu Zdematerializowane prawa poboru notowane na alternatywnych systemach obrotu – 20 – 3 4 5 Poz. 395 6

17 18

19

20

21

22 23 24

25 26 27 28 29 30 31

32

33

 Dziennik Ustaw 1 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 2 Zdematerializowane akcje nienotowane na żadnym zrynków Zdematerializowane prawa do akcji nienotowane na żadnym zrynków Zdematerializowane prawa poboru nienotowane na żadnym zrynków Obligacje zamienne na akcje spółek Akcje narodowych funduszy inwestycyjnych Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych Inne krajowe instrumenty finansowe Razem lokaty krajowe Papiery wartościowe emitowane przez rządy innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne innych krajów Papiery wartościowe emitowane przez Europejski Bank Odbudowy iRozwoju, Europejski Bank Inwestycyjny, Międzynarodowy Bank Odbudowy iRozwoju Depozyty wbankach zagranicznych Papiery wartościowe emitowane przez banki zagraniczne Dłużne papiery wartościowe emitowane przez zagraniczne jednostki samorządowe Dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki notowane na rynkach regulowanych innych krajów Akcje spółek notowanych na giełdach państw obcych Akcje spółek notowanych welektronicznych systemach kwotowań poza granicami kraju Tytuły uczestnictwa emitowane przez zagraniczne instytucje wspólnego inwestowania Inne zagraniczne instrumenty finansowe Razem lokaty zagraniczne Razem lokaty – 21 – 3 4 5 Poz. 395 6

47 48 49 50

51 52

53

54 55 56

 Dziennik Ustaw – 22 – Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują wszczególności: D I.  ane uzupełniające opozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy wodniesieniu do pozycji:

1) „Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje owielkości: a) środków na rachunkach bieżących wbanku depozytariuszu b) środków na rachunkach bieżących winnych bankach c) środków na rachunkach pomocniczych wbanku depozytariuszu d) środków na rachunkach pomocniczych winnych bankach e) waluty EUR  f) waluty USD g) innych walut h) środków wdrodze   i) innych środków

2) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje owielkości: a) środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu) b) środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu) c) środków ztytułu otrzymanych wypłat transferowych d) innych środków

3) „Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje owielkości środków: a) przeznaczonych na wypłaty transferowe b) przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym c) przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego zIKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu) d) innych

4) „Należności ztytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości należności ztytułu sprzedaży: a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych   i) praw pochodnych  j) innych

5) „Należności ztytułu odsetek”; informacje owielkości odsetek od: a) rachunków bankowych b) składników portfela inwestycyjnego, wtym – obligacji – depozytów bankowych – bankowych papierów wartościowych – listów zastawnych – pozostałych Poz. 395

 Dziennik Ustaw c) kredytów d) pożyczek e) innych

6) „Należności od towarzystwa”; informacje owielkości należności ztytułu: a) pokrycia szkody b) innych

7)  Zobowiązania ztytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu „ nabycia: a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych   i) praw pochodnych  j) innych

8) „Zobowiązania ztytułu pożyczek ikredytów”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu zaciągniętych: a) pożyczek krótkoterminowych b) kredytów długoterminowych c) kredytów krótkoterminowych d) innych

9) „Zobowiązania wobec członków”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a) wpłat b) wypłat transferowych c) pokrycia szkody d) innych

10) „Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a) opłaty od składki b) opłat transferowych c) opłat za zarządzanie d) innych

11) „Zobowiązania pozostałe”; informacje owielkości zobowiązań ztytułu: a) wypłat bezpośrednich b) wypłat bezpośrednich ratalnych c) innych

12) Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, wtym a) rodzaje instrumentów pochodnych zpodaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej – 23 – Poz. 395

 Dziennik Ustaw – 24 – Poz. 395

II.  Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:

1) informacje owielkości przychodów z: a) rachunków środków pieniężnych b) depozytów bankowych c) obligacji d) bankowych papierów wartościowych e) listów zastawnych  f) kredytów g) innych, wtym: – dywidend iudziałów wzyskach – odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

2) informacje ododatnich różnicach kursowych, wpodziale na: a) ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b) ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych

3) „Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje owielkości kosztów ztytułu: a) refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych b) refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy c) opłat za przechowywanie d) opłat za rozliczanie e) weryfikacji wartości jednostki  f) prowadzenia rachunków iprzelewów g) innych

4) informacje oujemnych różnicach kursowych, wpodziale na: a) ujęte wzrealizowanym zysku (stracie) zinwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji

 Dziennik Ustaw – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych b) ujęte wniezrealizowanym zysku (stracie) zwyceny inwestycji: – akcji ipraw znimi związanych – bonów – obligacji – certyfikatów – bankowych papierów wartościowych – jednostek uczestnictwa – listów zastawnych – innych

5) „Zrealizowany zysk (strata) zinwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych   i) praw pochodnych  j) innych

6) „Niezrealizowany zysk (strata) zwyceny inwestycji”; informacje owielkości zysku (straty) z: a) akcji ipraw znimi związanych b) obligacji skarbowych c) bonów d) pozostałych obligacji e) certyfikatów  f) bankowych papierów wartościowych g) jednostek uczestnictwa h) listów zastawnych   i) praw pochodnych  j) innych – 25 – Poz. 395



Dziennik Ustaw Poz. 395 z 2012 - pozostałe dokumenty:

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1555 z 20122012-12-31

  Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 19 grudnia 2012 r. sygn. akt K 9/12

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1554 z 20122012-12-31

  Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 20 grudnia 2012 r. sygn. akt K 28/11

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1553 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie przedterminowych wyborów wójta gminy Zawonia w województwie dolnośląskim

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1552 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie przedterminowych wyborów burmistrza Raciąża w województwie mazowieckim

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1551 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 9 listopada 2012 r. o umorzeniu należności powstałych z tytułu nieopłaconych składek przez osoby prowadzące pozarolniczą działalność

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1550 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1549 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu ustalania opłat pobieranych przez jednostkę badawczą lub certyfikującą za czynności związane z badaniami i certyfikacją wyrobów przeznaczonych na potrzeby obronności i bezpieczeństwa państwa

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1548 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz niektórych innych ustaw

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1547 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych dziedzinowych gromadzonych w systemie informacji oświatowej oraz terminów przekazywania niektórych danych do bazy danych systemu informacji oświatowej

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1546 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1545 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w podmiotach leczniczych niebędących przedsiębiorcami

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1544 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 23 listopada 2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z podwyższeniem wieku emerytalnego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1543 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 20 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza dentysty

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1542 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 14 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie – Regulamin urzędowania sądów powszechnych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1541 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu podziału części oświatowej subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego w roku 2013

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1540 z 20122012-12-31

  Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku tonażowym oraz niektórych innych ustaw

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1539 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie płatności w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz przekazywania informacji dotyczących tych płatności

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1538 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1537 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1536 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 20 grudnia 2012 r. w sprawie odbywania szkolenia specjalizacyjnego przez lekarza w podmiocie leczniczym utworzonym przez ministra właściwego do spraw wewnętrznych

• Dziennik Ustaw Nr 0, poz. 1535 z 20122012-12-31

  Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 20 grudnia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie rejestru instytucji szkoleniowych